Налоговый консультант| Бухгалтер маркетплейсов

В 2026 году профилактические рейды за нелегальной занятостью станут постоянной практикойПротиводействие нелегальной занятости – задача межведомственных комиссий. В их работе участвуют сотрудники УФНС, правительства региона, Государственной инспекции труда (ГИТ), органов занятости, УМВД и муниципалитетов.Сотрудник, согласившийся на оформление без договора, лишается базовых гарантий:👉 не получает оплачиваемые больничные и отпускные;👉 теряет право на пособие по безработице;👉 период такой работы не включается в пенсионный стаж.В рамках исполнения поручений Президента и Правительства РФ проводятся межведомственные профилактические рейды по торговым точкам, гостиницам, пунктам выдачи маркетплейсов (ПВЗ) и др. Их цель — выявить признаки выплаты теневой зарплаты.Работодателям попутно разъясняют требования законодательства и рекомендуют оформить трудовые отношения официально. Затем бизнесмены заключают трудовые договоры с работниками и сдают уточненные расчеты по НДФЛ и страховым взносам (6-НДФЛ и РСВ) в налоговые органы.

Чек пробили при ПСН, а деньги пришли при АУСН. По какой дате учитывать доход30 декабря 2025 года пробил чек на ПСН на безналичный расчет, а деньги пришли в банк в январе. Учитывать ли эти поступления в доходе АУСН, спросил ИП в чате ФНС.Доход учитывается по дате формирования кассового чека: ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ответили налоговики.

А можно как-то уменьшить налог при продаже жилья? Если вы не отчитались и не сдали декларацию, срок владения не выдержали.Налоговая рассчитает налог сама: применит либо фиксированный 1 000 000 либо даже найдет ваши расходы, НО проценты, оплаченные банку она не учитывает. Просто не запрашивает эту инфу.Способы уменьшения налога, которые ПРИМЕНИМЫ: 🤍Применяем расходную часть (за сколько купили) учитываем.🤍Если была ипотека, то в расходы включаем также уплаченные проценты🤍Если новостройка, увеличиваем расходы затратами на ремонт. Здесь нужны чеки и документы🤍Если не пользовались имущественным вычетом, заявляем вычет🤍Если есть супруг/супруга (работающий или НЕработающий без разницы) с неиспользованным вычетом, можно распределить доходы между супругами. 🤍Заявить соцвычеты, лечение/обучение/фитнес🤍Расходы применяем вашего дарителя/наследодателя 🤍Двое детей имеете (до 18 лет, либо до 24 лет очники) - проверяем по 5 условиям, если проходите, то налог вообще не платите.В прошлом году в планах налоговой была отмена деклараций и автомат при расчёте налога, пока не успели. В 2026 все делаем как раньшеЕсли вы что-то продали в 25-м году из недвижимости. Подаем декларацию до 30 апреля 2026г.Налог платим до 15 июля 2026г.

⚡️ФНС: перейти с ПСН на АУСН и назад на ПСН – можноСитуация: ИП в 2025 году превысил 20 млн, с 1 января 2026 переходит на АУСН. Но потом слетает с него из-за численности сотрудников. При этом оборот составляет 2 млн. Сможет ли он вернуться на ПСН, спросили в чате ФНС.Лимиты считаются по УСН + ПСН, а если уходишь с АУСН работает ли это правило — уточняет ИП.«Да, Вы вправе перейти на ПСН после утраты права на автоУСН»При этом заявление на получение патента нужно отправить в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН – п. 2 ст. 346.45 НК.

⚡️❗️Путин подписал закон об оплате больничных для самозанятых15 декабря 2025 года Путин подписал от 15.12.2025 № 456-ФЗ, согласно которому с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года в России пройдет эксперимент по добровольной уплате самозанятыми взносов на социальное страхование.Благодаря этому они смогут оформлять оплачиваемый больничный. Размер выплат будет зависеть от стажа, страховой суммы, срока уплаты взносов. Изменения вносятся в закон об обязательном социальном страховании на ВНиМ.Страховым случаем для получения выплаты будет считаться временная нетрудоспособность из-за травмы, болезни, карантина, необходимости ухаживать за больным членом семьи, лечения в санатории после стационара.Выплату по больничному можно будет получить после шести месяцев уплаты взносов. предусмотрено два размера страховых взносов в СФР:❇️1 344 рублей в месяц, страховая сумма составит до 35 тыс. рублей за полный месяц;❇️1 920 рублей страховая сумма — до 50 тыс. рублей.Страховую сумму будут увеличивать пропорционально МРОТ. По желанию можно заплатить взнос сразу за несколько предстоящих месяцев, но не более 12.Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.Стать участником добровольной системы страхования можно будет через приложение «Мой налог». Присоединиться программе можно до 30 сентября 2027 года.

🤔 Как передавать сведения в ФНС, если при переходе на АУСН счета в нескольких банкахБизнес на АУСН может иметь расчетные счета в нескольких банках.При переходе на АУСН предпринимателю надо определиться, какой банк будет передавать сведения о безналичных операциях в личный кабинет налогоплательщика АУСН.Затем в заявлении нужно указать данные выбранной кредитной организации или же подать заявление о переходе на АУСН через этот банк.Кроме того, надо наладить передачу сведений об операциях в других банках в банк, который уполномочен передавать информацию в налоговую.Полный список уполномоченных банков, которые могут работать с АУСН, есть на сайте ФНС.

⚡️На АУСН не обязательно переходить с начала годаИП на ПСН планирует с января 2026 года перейти на УСН, а со второго квартала 2026 – на АУСН.Это возможно, отметили налоговики в чате ФНС.Организации и ИП на УСН вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив об этом налоговую через личный кабинет или уполномоченный банк.Но нужно учитывать, что налогоплательщики, перешедшие на АвтоУСН после начала календарного года, не могут перейти на другой режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения спецрежима.

❗️ФНС подтвердила, что за гендира без зарплаты в 2026 году придется платить страховые взносыРуководитель находится в отпуске без сохранения зарплаты, компания ведет деятельность.Нужно ли с 2026 года уплачивать за такого директора страховые взносы с суммы МРОТ, спросили в чате ФНС.Положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (об изменения в НК в рамках налоговой реформы) не предусматривают исключений по уплате страховых взносов для физлица, являющегося единоличным исполнительным органом компании, ответили налоговики.Исключений нет и для ситуаций, когда с руководителем нет трудового договора.От взносов директора не спасет ничего.«Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица — ЕИО коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией, — пояснила ФНС.То есть взносы будут и за директоров нулевых фирм.

❗️❗️❗️Совет Федерации одобрил закон с поправками 2026 в НК по налоговой реформе26 ноября 2025 года Совет Федерации одобрил закон с масштабными изменениями в налоговое законодательство. Теперь он ожидает подписи президента.Согласно изменениям, снижение порога для уплаты НДС малым и средним бизнесом будет постепенным:❗️ с 2026 года — 20 млн рублей;❗️с 2027 — 15 млн;❗️с 2028 — 10 млнТе, кто впервые будут платить НДС в 2026 году, смогут воспользоваться мораторием на штрафы за нарушение сроков подачи деклараций по этому налогу.Сама общая ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет с 20% до 22%, льготный НДС 10% останется для значимых продуктов питания, лекарств и детских товаров.Кроме того, иноагенты начнут платить НДФЛ по ставке 30%. Для них отменили все льготы при продаже и наследовании недвижимости.Ставки НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС выровняют с российскими, — налог будут считать по прогрессивной шкале от 13% до 22%.

В 26 году мы будем заполнять декларации и уже где-то применять коэффициент 1 к кадастру при продаже. На данный момент мы привязываемся к прописке, практика будет складываться в следующем году. Регионы, где коэффициент 1 с 01.01.2025г. 1.Татарстан (Закон от 3 октября 2024 г. N 70-ЗРТ) 2.Калининградская область (Закон от 1 ноября 2024 г. № 368)3.Архангельская область (Закон от 02.10.2024 г. № 137-10-ОЗ)4.Краснодарский край (Закон от 06.11.2024 г. №5225-КЗ) 5.Астраханская область (Закон Астраханской области от 25.11.2024 № 92/2024-ОЗ) 6.Санкт-Петербург (Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 № 734-157)7.Крым (Закон Республики Крым от 28.11.2024 №13-ЗРК/2024)8.Республика Карелия (Закон Республики Карелия от 28 октября 2024 года N 2995-ЗРК)Регионы, поднимающие коэффициент до 1 с 01.01.2026г.1.Новосибирск2.Тюмень3.ВоронежЖдем еще пополнения❗️Если знаете ещё регионы, пишите🤝 — добавлю.Суть применения кадастровой стоимости. Если вы продаёте квартиру за 5 млн руб., а кадастровая стоимость у неё 7 млн - налог будет считаться от кадастровой стоимости, как бы вы в договоре не указали. Сравниваем цену и кадастр. В остальных регионах коэффициент 0,7 пока

❌ Доход от процентов по вкладам в банках налоговая не уменьшает на необлагаемую суммуФНС разъяснила, что необлагаемую сумму налоговый орган применяет при расчете налога на основании налогового уведомления.А при декларировании доходов в виде процентов по вкладам в банках для заявления налоговых вычетов плательщику следует уменьшить доход на необлагаемую сумму (210 тыс. руб. за 2024 год) самостоятельно.В данном случае код дохода — 6014, код вычета — 914. И доходы следует отражать в разрезе каждого банка отдельно с указанием ИНН и КПП. Общая сумма вычетов по коду дохода 6014 не должна превышать 210 тыс. (за 2024 год).

❗️❗️Индикатором риска будет не средний доход всех самозанятых от компании, а каждого в отдельностиМинтруд предлагает уточнить индикатор риска подмены трудовых отношений с самозанятыми. Предполагается, что индикатор будет реагировать не на усредненные данные о компании, а точечно — на ситуацию с каждым самозанятым в отдельности.18 ноября 2025 года проект приказа ведомства размещен на портале проектов НПА.Индикатор в новой версии будет срабатывать, если организация сотрудничает более чем с 35 самозанятыми дольше 3 месяцев. При этом каждый из них должен иметь среднемесячный доход от 35 тыс. рублей, и 75% от этого дохода получать от одной организации.Индикаторы риска указывают не на само нарушение, а на его вероятность, и являются инструментом риск-ориентированного подхода, уточняется в сообщении ведомства. То есть подход направлен на профилактику нарушений.

❗️❗️Налоговую реформу-2026 одобрили во втором чтении❗️❗️Налоговую реформу-2026 одобрили во втором чтении

Напоминю о том, как заплатить имущественные налоги за ребенка➡️🗓️1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов. Несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют: 🔹жильем или долей в нем🔹земельным участком 🔹и другой недвижимостьюОплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно: ➖по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы➖через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налоговКроме того, заплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». Как это сделать❓1️⃣Нажать кнопку «Добавить пользователя»2️⃣Ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка 3️⃣Нажать кнопку «Отправить запрос»В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. 4️⃣Перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Как исключить ребенка из списка❓⏩️Автоматически по достижении совершеннолетия ребенка⏩️По желанию любой из сторон: 1️⃣Нажать на кнопку в выпадающем меню «Удалить пользователя» у добавленного в списке пользователя2️⃣Подтвердить исключение↖️Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

При заключении договора с самозанятым, следует придерживаться следующих правил:1. Определите характер и сроки работы: перед заключением договора уточните все требования и условия работы с самозанятым. Определите, какой результат ожидается от работы, к какому сроку должна быть выполнена работа и насколько уникальная и индивидуальная будет оказываемая услуга.2. Определите вознаграждение: установите ставку, по которой будет оплачиваться работа самозанятого. Предусмотрите возможность оплаты как за час работы, так и за выполнение конкретного задания. Договоритесь также о сроках и способах оплаты.3. Укажите ответственность: в договоре с самозанятым должны быть прописаны условия ответственности за ненадлежащее выполнение работы, нарушение сроков или качества работы. Уточните, какие последствия может понести самозанятый в случае несоблюдения условий договора.4. Определите права на результат работы: укажите, что результат работы самозанятого будет принадлежать вам, как заказчику. Установите необходимые допущения и ограничения в использовании полученного результата.5. Учтите налоговые и юридические аспекты: убедитесь, что сотрудничество с самозанятым соответствует законодательству и налоговым требованиям. Проверьте, что самозанятый имеет соответствующий статус и права для работы в качестве самозанятого.6. Подготовьте договор в письменной форме: заключение договора с самозанятым рекомендуется оформлять в письменной форме, чтобы иметь документированное соглашение, в котором прописаны все условия сотрудничества.7. Обсудите возможность расторжения договора: укажите условия досрочного расторжения договора, в случае необходимости изменения условий сотрудничества или в случае неудовлетворительного качества работы.❗️❗️Важно помнить, что при заключении договора с самозанятым необходимо соблюдать критерии самозанятости, устанавливаемые в соответствующем законодательстве вашей страны.