Налоговый адвокат -Бугрушев А.В.

Налоговые проверки салонов красоты Дал комментарий для "Ведомостей" по налоговым проверкам оффлайн бизнесов, в частности салонов красоты. Рассказал, что существует 2 направления проверки: 📌Дробление салона на 2-3 ИП с целью оставаться в лимитах по УСН📌Занижение заработной платы 💡Про налоговую нагрузку салонов красоты в 2026г. До принятия налоговой реформы, большинство салонов применяли патент, стоимость которого достигала 120 тыс. – 150 тыс. Когда лимит по патенту понизили до 20 млн., то налоговая нагрузка увеличилась в десятки раз и стала 1.6 млн. руб. в год на каждые 20 млн оборота. 💡Про обвинения занижения заработной платы Как правило, салоны красоты не привлекают в качестве мастеров– самозанятых и ИП. Мастера в салонах – выходцы из стран СНГ, а значит не устраивать в штат сотрудников из СНГ достаточно рискованно. Штраф за одного нелегального сотрудника 400 000 рублей 💡Про зарплатные комиссии салонов красоты. На одной из комиссий куда вызвали владельца салона красоты, где налоговики выявили, низкую заработную плату, они потребовали - уточнить РСВ с начала года. Это значит, что надо увеличить ЗП до среднеотраслевой и выплатить ее сотрудникам с начала года + начислить на увеличенную ЗП страховые взносы и НДФЛ.При этом, предъявляется данные ресурса АСК ДФЛ, мониторинг ресурсов по поиску работы HH.ru c заработных плат в салонах красоты. Предъявляться скрины с hh.ru с вакансиями «мастер ногтевого сервиса, з/п от 100 000».Стратегия защиты всегда нами выстраивается индивидуально под каждого налогоплательщика. Подписаться на блогЗаписаться на консультацию

Партнерский договор ИП: как лишиться ставки 6 % по УСН К нам пришел очередной клиент с режимом УСН «Доходы», но налоговая пытается доначислить налоги в рамках режима УСН «Доходы-расходы», то есть с ставки 6 % до ставки 15 %. Обстоятельства: ИП нашел инвестора, заключил «партнёрский» или «инвестиционный» договор — один даёт деньги, другой реализует проект. Прибыль делят. Сначала Банк в рамках 115-ФЗ, а дальше налоговая запросила – договор между ИП. 🚩После того, как «партнерский договор» получила налоговая началась отработка материала по факту переквалификации «инвестиционного договора» в «простое товарищество».Согласно п. 3 ст. 346.14 НК РФ, участниками простого товарищества могут быть организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».🚩То есть, если налоговой удастся переквалифицировать партнерский договор в простое товарищество налоговая доначислит на всю базу 15 % + пени + штраф 20 или 40 % от недоимки. По нашим подсчетам сумма только недоимки в районе 12 млн., то есть размер риска только по недоимке превышает почти в 5 раз «криминальную сумму» для ИП (2.7 млн. руб.) При построении позиции важно не только положения партнерского договора, который будет исследоваться, но и фактическое поведения сторон. Что будет доказывать налоговая (сторона обвинения): ✅ объединение вкладов (деньги + знания, связи, навыки); ✅ распределение убытков; ✅ инвестор управляет (согласует сделки, цены); ✅ общая собственность на товар/имущество; ✅ солидарная ответственность по долгам.Что будет доказывать сторона защиты:✅инвестор даёт только деньги, ваше управление — услуга за плату; ✅ товар принадлежит вам (у инвестора — залог); ✅ убытки не делятся (при минусе инвестор просто получает меньше); ✅инвестор контролирует (отчётность, проверки), но не управляет; ✅ нет солидарной ответственности; ✅инвестиции возвращаются в определимый срок.В каждой сделке в каждом шаге есть налоговый аспект. Сейчас это особенно актуально. 

​​Доносы в налоговую от конкурентов 📌Мне клиент на днях прислал ссылку вот такое объявление на Авито, где предлагают написать донос и подать его в налоговую по фиктивной миграции на конкурента. Тут без комментариев по моральной стороне вопроса. 📌 Эта услуга актуальна по причине того, что сам заявитель жалобы (доносчик) хочет остаться инкогнито. Кстати, можно ли подать анонимную жалобу в налоговую разбирали здесь.📌В декабре25г. мы с клиентом ходили Москве в ОБЭП как раз по доносу от конкурента.Дело было так. 📌Клиента вызывают на опрос в ОБЭП, никаких причин вызова Опер не раскрывает. Клиент начинает переживать. По итогу пошли вместе с ним. 📌В ходе опроса, Опер МВД никак не раскрывал причины допроса и кто является инициатором опроса (конкретный заявитель или налоговая), постоянно уклонялся от ответа и ссылался на стандартную отработку. 📌Задавались стандартные вопросы по деятельности, по контрагентам, географии продаж и поставщиков. 💡Я, сопоставляя вопросы между собой, формируя ответы на них, не понимал – какие истинные намерения опроса и почему нас вызвали именно в этот отдел ОБЭП.💡Мне важно было выявить какую фактуру собирает сотрудник ОБЭП и к чему нужно готовиться клиенту. И вот задаётся предпоследний вопрос, который все изменил. 💡Оперуполномоченный спрашивает – «Знаком ли вам Иванов Иван Иванович ?». По выражению лица клиента я понимаю – знаком. Как оказалось это был прямой конкурент. В общем все сошлось. Наш доносчик прямой конкурент, который торговал ровно аналогичной продукцией. Наш доносчик, поступился моральными принципами и тупо написал заявление в ОБЭП по факту якобы занижения налоговой базы, серого товара итд. Естественно мы отбились, но когда кто – то пишет жалобу на конкурента все должны понимать, что ваше имя в любом случае вскроется. Защищая своих клиентов, данные доносчика, мы выявим официально или не неофициально.Подписаться на блогЗаписаться на консультацию

🚩Упущенные возможности Сейчас мы ведем несколько дел с крупными доначислениями по НДС и НП.Оба дела к нам пришли на этапе, когда уже вынесено решение о доначисление.💡Изучив материалы, мы фиксируем крайне пассивную защиту, которую провели внутренние юристы и в этом посте хотим осветить упущенные возможности защиты. 💡Что делают налоговики по «сомнительными контрагентам»? - Всеми способами дискредитируют таких контрагентов: изучают есть ли основные средства, выписки по счетам, допрашивают директора, бухгалтера, проводят осмотры, анализируют нахождения ресурсов производства итд.💡В обвинительном решении налоговиков я насчитал, что в среднем словосочетание «фирма однодневка» или «фирма – транзитер» употреблено более 90 раз. При этом, проанализировав всех контрагентов – они были реальными, а не однодневками. 💡В такой ситуации, когда твоих контрагентов квалифицируют как «одноневку», которая является элементом «схемы» нельзя придерживаться «классических, устаревших» доказательств защиты. Должны активно использоваться прогрессивные доказательства цифрового портрета твоего контрагента с помощью, которого можно доказать, что КА имел возможность выполнить работу/услугу. 💡Мы пишем финансовый анализ по каждому контрагенту чтобы показать наличие таких показателей (прибыль, налоговой нагрузки, рентабельности, оборачиваемости), которые не могут обладать однодневки. 💡Например, по одному из эпизодов, налоговая ссылается на систему Платон, якобы техника, указанная в документах - либо не зарегистрирована в системе или ее не было по месту выполнения работ. И тут же вывод: "Техника не могла работать на вашем объекте. А если техника применялась не на дорогах федерального значения, то есть там, где нет Платона. 💡Или когда налоговая строит «дерево связей» и находит «налоговый разрыв» (неуплату НДС) на 3-м или 4-м звене, налоговая пишет: "Цепочка сомнительная, вычеты неправомерны".Но если ознакомиться с деревом связей и внимательно ее посмотреть, то разрыв оказывается образовался на,

​​Фиктивная миграция. Позиция Парламента Калмыкии. 📍Прямо сейчас наступил пик борьбы за применение 1 %. Мы должны усилить позиции защиты, эта мысль не покидала меня с конца 25года, ведь я понимал, что 26 год станет решающим в борьбе за 1 %. ⚖️Мы должны пойти ва – банк. Ранее на мое имя получено разъяснение МинФина Калмыкии. Оно существенно для защиты и уже на данный момент повлияло на одно дело как мне стало известно. 💡У меня родилась гипотеза – а что если запросить официальное разъяснение Высшего законодательного органа Калмыкии, то есть того органа, который как раз принял закон №243 «о 1 % УСН»? Именно этим высшим законодательным органом является Парламент Калмыкии (Народный Хурал).А что, если использовать такие разъяснения и задать такие вопросы, ответы на которые станут будущей основой защиты наравне с разъяснением МинФина РК.По итогу, я направил адвокатский запрос в Парламент Калмыкии и получил ответ подписанный Председателем Парламента. Перед отправкой запроса у меня родилось наблюдение: Последние 13 лет я работаю в Москве и развиваю свою практику. Но первый год после окончания академии права, я работал в Калмыкии в правовых отделах местных органов. И по опыту работы помню, что когда принимается местный закон, то на него всегда дает заключение заинтересованный орган.Например, если принимается закон по «земле», то на него дает заключение соответствующее Министерство по земельным отношениям. 💡А вот если принимается закон по налогам, кто дает заключение тогда ? Верно – УФНС по Калмыкии. Какие заключения давал УФНС по РК на принимаемый Парламентом закон №243 о пониженных ставках 1 % по УСН ? Оспаривала ли налоговая этот Закон и его условия? Парламент Республики ответил на все мои вопросы и приложил к своему ответу документы, которые подтвердили мои догадки. Документы получены. Догадки подтвердились. Ставки сделаны. All in.  Подписаться на блогЗаписаться на консультацию

Обнал через ЕНС. Налоговое расследование 📍Итак, кейс как оптимизаторы пытались обналичить деньги через ЕНС, обмануть налоговую, но квалификации им не хватило. Ко мне на первичную консультацию «с улицы» записались «потенциальные клиенты» на налоговый спор», которые с первых минут вызвали подозрение.  📍В процессе консультации мне удалось распознать их обнальную схему в результате чего естественно я от них отказался так как у них не налоговой спор.Они тупо пытаются легализовать их обнальную схему через суд.  💡Дело было так: У ООО заблокировали счет по 115-ФЗ, там была крупная сумма от «их клиента».  При вступлении ограничений по 115-ФЗ блокируется все операции по счету, за исключением некоторых, в том числе оплаты налогов Также можно пополнить сальдо ЕНС в счет третьего лица, что было и сделано авторами этой схемы, стоящими за ООО.  💡Суть их схемы: ООО, счет которой заблокировали по 115-ФЗ переводит крупную сумму подконтрольному ИП-шнику на его ЕНС. У ИП образуется «переплата», он подает заявление в налоговую на возврат денег с ЕНС (куда перевели деньги ООО) на свой карманный счет.  📌Налоговики, естественно, отказывают в выводе этой суммы с ЕНС на счет по причине отсутствия источника формирования сальдо ЕНС, а по-простому – просто засомневались в платеже и его реальном происхождении.  📌Дальше, налоговики формируют и направляют требование ООО -ке с вопросом – что за деньги и зачем Общество направила их ИП-ку ?  ООО ответила, что это был платеж за транспортные услуги ИП и одновременно предоставляют договор об оказании услуг и ИП.  📌Это была вторая фатальная ошибка оптимизаторов, так как они в целом не знают как работает налоговая и какие у них ресурсы.  📌Налоговики после такого ответа отрабатывают комплексно: изучают налоговую нагрузку ИП-ка, его счета (у него не было клиентов на транспортные услуги, расходов на ГСМ), состав собственности (не было машин и арендных платежей), не было сотрудников.  Вызывают директора ООО, который не смог пояснить какие конкретно ус

Допрос супруги 📍Нам позвонили по рекомендации от одного клиента, тел. трубке первое что услышали:«Мою жену вызвали налоговики. Спрашивают про нашу жизнь, где живем, где работаем, как отдыхаем».📍За все это время защиты налогоплательщиков, которых обвиняют в фиктивной налоговой миграции - мы не встречали, чтобы супругу ИП-шника вызывали на допрос. 📍Цель понятна: реализация доктрины «центра жизненных интересов» налогоплательщика через призму совместного проживания📍Да, супругу можно вызвать на допрос в качестве свидетеля. 📍 Как по мне такие показания не имеют доказательственной перспективы так как нормами УСН не предъявляются требованию к местонахождения жены, семьи итд. 📍Причем сделали так: налоговая из льготного региона (сразу напишу не из Калмыкии) направила поручение в налоговую, где как они считают постоянно проживает налогоплательщик и его семья. Вызывать жену и давить таким образом через семью – так себе история. Подписаться на блогЗаписаться на консультацию

Охота на конечного бенефициара - Часть 2🚩На прошлой неделе я пришёл на допрос к следователю по делу о налоговом преступлении, в котором цель следствия уставить конечного собственника схемы. Номинальный директор их не интересует.  Напомню, мой клиент — директор компании, которая прошла выездную проверку, получила доначисления.  🚩Сейчас мы оспариваем решение ИФНС в суде, но материалы налоговой проверки передали в столичный СК. На прошлой неделе возбудили уголовное дело.  В общем, приходим мы к следователю для вручения постановления о возбуждении уг. дела и первичного допроса.  🚩Я заявляю следователю, что решение налоговиков – оспаривается в арбитражном суде.  💡На что следователь говорит, что даже если решение налоговой будет отменено, то для Следственного комитета это не основание для прекращение уголовного дела.  В общем завязался напряженный диалог о судьбе уголовного дела при отмене решения налоговой о доначислении.  💡В итоге - Спасет ли решение арбитражного суда в уголовном деле? Многие думают: если арбитражный суд отменил решение налоговой, то и уголовное дело развалится. Не совсем.  Арбитраж может отменить решение налоговой из-за процессуальных нарушений — например, грубых ошибок в проведении проверки.Но если в мотивировочной части решения арбитражный суд не даст оценки обстоятельствам доначисления, реальности контрагентов, то решение арбитражного суда, даже при отмене решения налоговиков – не поможет в уголовном деле.  У стороны защиты в арбитражном процессе есть особые задачи с заделом на защиту в уголовном деле:📌Не просто добиваться отмены решения налоговой, а подробно, с доказательствами, фиксировать в решении суда все обстоятельства: почему доначисления незаконны, почему нет состава правонарушения, почему отсутствует умысел. Эти формулировки потом могут стать щитом в уголовном деле. 📌Даже если организация выиграет в арбитраже, директора или бухгалтера могут привлечь к ответственности. Поэтому в материалах арбитражного дела важно отдельно прописывать

​​Битва за 1 % в 2026г.: парковки в Москве.  Начало года, но уже ознакомились с очередным материалом по «фиктивной миграции.  Проверяющие указывают, что поскольку Московские парковки предоставили сведения о том, что автомашины ИП «парковались» в Москве - это и есть доказательство миграции.  Налоговики делают противоречивый вывод, что «транспортное средство ИП использовалось им в л предпринимательских целях в городе Москве и доказывают это сведениями из столичных парковок.  Налоговики пошли дальше и делают вывод, что ИП использовал свое легковую машину в «предпринимательских целях» для торговли на маркетплейсах.  Представьте на легковой завозил товары в Коледино или Подольск))  Мы крайне критически относимся к такому выводу налоговиков.  📌Основным ОКВЭД налогоплательщика является – «Онлайн торговля (47.91)», а не перевозка. ИП не занимается услугами частной перевозки. 📌Сведений о включении автомобиля налогоплательщика в «реестр такси» нет.📌Налоговый орган, направляя требования маркетплейсам также запрашивал данные о автомобилях, на которых осуществлялась доставка на склады маркетплейсов.Сведений о том, что на легковом автомобиле ИП завозились товары не подтвердились.📌Конкретных фактов того, что указанные легковые автомобили использовались при формировании доходной части ИП. налоговым органом не представлены.  📌Поэтому довод о связи легкового автомобиля ИП в разрезе парковок в Москве с его предпринимательской деятельностью является надуманным.  Битва за 1 % продолжается. Подписаться на блогЗаписаться на консультацию

Налогообложение интим - услуг. 💡Копался в налогообложение онлайн - казино, наткнулся на исследование про то, что рынок интим услуг мог бы принести бюджету ежегодно 330 млрд. рублей. 💡 Авторы исследования приводят данные:- Потенциальные клиенты - 1 975 736 - Колл-во "сеансов" - 211 184 265 - Объем рынка - 2.5 триллиона. - Средняя загрузка мощностей - 48 % - Планируемые поступления в бюджет - 330 млрд. 💡 В общем, скорей всего если эта и сфера будет облагаться налогами, оборотный НДС (5 %) скорей всего собрать не удастся тк будут сидеть в пределах 20 млн., а кто то на патенте ) 💡 Гарантию того, что такие "налогоплательщики" не будут дробится или зарегистрируются в "льготных регионах" автор исследования не учитывает ) Вот такая пятничная аналитика)