#НикаЭксперт Бухгалтерские услуги и налоговый учёт в ДНР и по всей РФ

Маркировка перенесена👇👇👇 http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202604010053?ysclid=mngf1rsqnp878516583

🔖🔖🔖🔖🔖УСН: перечень расходов открытМинфин России в письме от 28.01.2026 № 03-00-08/5827 дал комментарии по отдельным налоговым новациям, вступившим в действие с 01.01.2026 года.В частности, с 1 января 2026 года в п. 1 ст. 346.16 НК РФ появился подп. 45, согласно которому налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, кроме расходов, перечень которых приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, вправе учитывать также иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.Таким образом, перечень расходов при применении УСН открыт.Но, например, не могут быть признаны при формировании налоговой базы расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение имущественных прав (долей) и увеличение величины вклада в имущество в виде денежных средств (п. 3 ст. 270 НК РФ).

☹️Популярные заблуждения о новых взносах для директоровЕсть несколько распространенных мифов о новых правилах по страховым взносам. Давайте разберем, как обстоят дела на самом деле.⛔️Заблуждение 1: Новые взносы касаются всех — директоров, предпринимателей и самозанятых.✅На самом деле: Новые правила, которые прописаны в статье 421 Налогового кодекса, касаются только компаний (организаций) и их единоличных руководителей — генеральных директоров, президентов и т.д.▪️Индивидуальные предприниматели (ИП) как платили фиксированные страховые взносы «за себя» по старым правилам, так и продолжают. Для них ничего не изменилось.▪️Самозанятые (плательщики НПД) и раньше были освобождены от таких взносов, и сейчас это освобождение сохраняется.Проще говоря: нововведение — это история исключительно про взаимоотношения компании и ее директора.🚫Заблуждение 2: Если у компании нет денег или деятельности, взносы можно не платить.✅На самом деле: Обязанность платить взносы возникает автоматически с момента назначения директора и практически не зависит от финансового состояния компании.Платить взносы нужно, даже если:▪️У компании нет выручки.▪️Компания фактически не работает.▪️Директор находится в отпуске, на больничном или в декретном отпуске.Единственное четкое исключение — это если директор ушел на службу по мобилизации или заключил контракт для участия в СВО (на это прямо указала ФНС в своем письме). В этом периоде взносы начислять не нужно.🚫Заблуждение 3: Если оформить директора на полставки или маленькую зарплату, можно сэкономить на взносах.✅На самом деле: В этом как раз и состоит главная суть нововведения. База для расчета взносов с выплат директору теперь не может быть меньше федерального МРОТ.⛔️Заблуждение 4: Если перевести действующего директора во временно исполняющего обязанности (врио), обязательство по уплате взносов исчезнет.✅Реальность: Ключевым фактором является наличие в ЕГРЮЛ записи о лице, обладающем полномочиями единоличного исполнительного органа (ЕИО). Независимо о

⚠️🧾Как налоговая решает, чью кассу проверять?Налоговая не проверяет всех подряд. У них есть «умная» система, которая сама выбирает, на кого обратить внимание. Работает это по принципу «чем рискованнее выглядишь — тем вероятнее проверка».Как это работает?ФНС собирает данные со всех онлайн-касс и сравнивает ваш бизнес с другими. Если ваши показатели выбиваются из общей картины — система ставит на вас «красную метку». Это не значит, что вас уже оштрафуют, но значит, что инспекторы приглядутся к вам повнимательнее.Три главных «красных флажка» в 2026 году⚠️🖍1. Молчащая кассаЕсли ваша касса не передавала данные в налоговую 60 дней и больше — это самый серьезный сигнал. Для системы это выглядит так: «Либо бизнес умер, либо что-то скрывают».🖍2. Слишком много возвратовЕсли за месяц у вас больше 30% чеков — это возвраты (кроме ломбардов), система заподозрит манипуляции. Это может выглядеть как попытка «отменить» реальные продажи на бумаге.🖍3. Постоянные коррекцииЕсли вы часто исправляете чеки (делаете коррекцию), и их доля превышает нормальный порог — это тревожный звоночек. Постоянные исправления могут указывать на неучтённые операции.Простыми словами:Налоговая смотрит:▪️Работаете ли вы вообще? (касса должна передавать данные)▪️Не «откатываете» ли продажи? (слишком много возвратов)▪️Не исправляете ли историю? (чересчур частые коррекции)Если по этим пунктам вы выбиваетесь из рамок «среднего бизнеса» — готовьтесь к вопросам от ФНС.Что делать?1. Следите, чтобы касса всегда была онлайн и исправно отправляла данные.2. Возвраты должны быть обоснованными — сохраняйте заявления от клиентов.3. Коррекцию применяйте только в реальных случаях сбоя, а не для «чистки» статистики.Вывод: Лучшая стратегия — не выделяться по этим «красным флажкам». Ведите дела аккуратно, и система риск-анализа пропустит вас мимо.#ккт

Презентация по НДС с конференции⬆️⬆️⬆️

📍📍📌✅❓С какой суммы считать страховые взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей на патенте?Если вы на ПСН (патент), важно помнить: 1% страховых взносов свыше 300 000 ₽ считают не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который установлен региональным закономдля вашего вида деятельности.От какой суммы считать 1% на ПСНСчитаем от ПВГД, а не от поступлений на счёт/кассу.Как пересчитать ПВГД при патенте не на годЕсли патент на меньший срок — ПВГД берут пропорционально дням.Формула и быстрый пример1% = (ПВГД − 300 000) × 1%.ПВГД 700 000 → взнос 4 000 ₽. Если ПВГД ≤ 300 000 — 1% не платим.

НДФЛ: если продается жилье, полученное взамен утраченногоМинфин России в письме от 21.01.2026 № 03-04-07/3482 разъяснил порядок определения расходов при продаже жилого помещения, полученного в качестве возмещения за утраченное жилье в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины.По мнению Минфина России, налогоплательщик при продаже жилого помещения, полученного в качестве возмещения за непригодное для проживания жилье и находящегося в его собственности менее минимального предельного срока, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение утраченного жилья (непригодного для проживания жилья, земельного участка, на котором расположено соответствующее жилое помещение), которое передается в муниципальную собственность в соответствии с условиями предоставления возмещения на основании нормативного правового акта, в частности, органов власти субъектов РФ.Минфин России напомнил, что согласно подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ законом субъекта РФ могут быть установлены особенности освобождения от налогообложения соответствующих доходов отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.Данное разъяснение направлено письмом ФНС России от 28.01.2026 № БС-36-11/570@ по системе налоговых органов.

📆Календарь бухгалтера на февраль 2026 года3 февраля:🛑 Сдать в ИФНС уведомление об НДФЛ, который удержали за период с 23 по 31 января5 февраля:🛑 Заплатить НДФЛ за период с 23 по 31 января;🛑 Сдать в «статистику» отчет № П (услуги), если попали в выборку13 февраля:🛑 Сдать в «статистику» отчеты ПМ-торт и ПМ-пром, если попали в выборку16 февраля:🛑 Заплатить в СФР взносы за январь на травматизм25 февраля:🛑 Сдать в ИФНС уведомления:— об НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 февраля;— взносах за январь;— налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2025 год — сдают компании🛑 Сдать в ИФНС отчеты:— ежемесячный отчет с персданными за январь;— 6-НДФЛ за 2025 год🛑 Сдать в СФР форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 (вместо СЗВ-ТД), если в январе переводили работников или они подали заявление о переходе на электронную трудовую книжку27 февраля:🛑 Заплатить:— плату за НВОС за 2025 год;— НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 февраля;— взносы в ИФНС за январь;— налог на имущество, транспортный и земельный налоги за 2025 год — платят компании;— 1/3 НДС за 4-й квартал🛑 Срок платы за НВОС — 1 марта, это выходной, закон не устанавливает перенос срока, поэтому лучше перечислить платеж заранее. Срок уплаты налогов и взносов переносится на 2 марта, но можно перечислить платежи заранее.#НДС

🎙Сводка изменений в счетах-фактурах, книге покупок и книге продажВ связи с новым Постановлением внесены следующие ключевые дополнения:1. Счет-фактура➖Добавлена новая строка 5б.🔤Кто и когда заполняет: Продавец — при отгрузке товаров (работ, услуг) или имущественных прав в счет ранее полученного аванса.🔤Что указывать: В этой строке нужно отразить реквизиты (номера и даты) первоначального счета-фактуры на аванс, по которому был принят к вычету НДС. Если авансовых счетов-фактур было несколько, их реквизиты перечисляют через точку с запятой. Также указывают данные последнего исправительного документа к ним (при наличии).2. Книга покупок➖Добавлена новая графа 7а.🔤Кто и когда заполняет: Продавец, который принял к вычету НДС с аванса (зарегистрировав счет-фактуру в графе 3 книги покупок), а затем отгрузил товары.🔤Что указывать: В графу 7а вносят реквизиты счета-фактуры на отгрузку, который закрывает ранее полученный аванс. Это создает прямую связь между вычетом по авансу и последующей отгрузкой.3. Книга продаж➖Добавлена новая графа 11а.🔤Кто и когда заполняет: Продавец при отражении операции по отгрузке в счет ранее полученного аванса.🔤Что указывать: В эту графу переносят данные из новой строки 5б счета-фактуры на отгрузку, то есть реквизиты счета-фактуры на аванс.➖Дополнительно обновлены ставки НДС в графах:🔤В графах 14 и 17 теперь указана ставка 22% (вместо прежних 20%).🔤В графах 14а и 17а теперь указываются ставки 20% или 18% (вместо прежней 18%).Важно: Аналогичные изменения внесены и в дополнительные листы книги покупок и книги продаж.Нововведения призваны обеспечить более четкое сопоставление авансов и отгрузок в налоговых документах. Добавленные строки и графы создают "перекрестные ссылки" между счетом-фактурой на аванс и счетом-фактурой на реализацию, что упрощает контроль за правильностью исчисления НДС. Также актуализированы налоговые ставки.

❔🔵❔🔵❔🔵❔Арендаторам земельных участков, которые заключили договора аренды до 30 октября 2022 года с компетентными органами ЛНР/ДНР, а до 2014 года - Украины, пересчитают арендную плату в связи с инфляцией.Согласно федеральному Закону «О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в 2026 году индекс инфляции составит 1,04.Перерасчет будет производиться по формуле Ап25*1,04=Ап26, где:Ап25 – годовая арендная плата, установленная расчетом на 2025 год;1,04 – индекс инфляции в 2026 году;Ап26 – годовая арендная плата, установленная на 2026 год. Арендную плату по договорам аренды земельных участков за 2026 год необходимо перечислять по реквизитам, указанным в ссылке. ⏺При этом, арендаторы земельных участков, которым в 2025 году не производили расчет по действующим договорам аренды земельных участков, заключенным до 30.10.2022 г., должны обратиться в министерство имущественных и земельных отношений.

⚠️👁👁👁В 2026 году Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение. Поэтому, проверяйте организации на сайте Росстата во избежание штрафных санкций. Такое наблюдение проходит раз в пять лет. 🔴Отчитываться придется практически всем: коммерческим компаниям всех видов деятельности, МСП и индивидуальным предпринимателям. Узнать, нужно ли вам отчитываться перед Росстатом и по каким формам, можно на официальном сайте Росстата в раздел «Респондентам». Достаточно ввести ИНН или ОГРН, чтобы получить информацию о том, попали вы в выборку или нет, а если попали – какие отчеты сдавать. На сайте Росстата также есть методические материалы и разъяснения, которые помогут избежать ошибок при заполнении отчетности.

📌⬇️НДСО применении ставки НДС по длящимся договорамМинфин России от 19.01.2026 № 24-06-06/2382 напомнил, что в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2026 г., применяется ставка по НДС 22% независимо от даты и условий заключенных договоров.По длящимся договорам поступать необходимо следующим образом:🔴если заключенным до 1 января 2026 г. контрактом на строительство, реконструкцию объектов капитального строительства предусмотрены этапы работ, то по выполненным подрядчиком (генеральным подрядчиком) этапам работ, которые приняты заказчиком до 1 января 2026 г., НДС исчисляется по ставке 20%. В отношении выполненных этапов работ, которые будут приняты заказчиком начиная с 1 января 2026 г., применяется ставка НДС 22%;🔴в отношении оплаты, полученной подрядчиком (генеральным подрядчиком) в 2026 году за выполненные подрядчиком (генеральным подрядчиком) работы, принятые заказчиком в 2025 году, НК РФ не предполагает дополнительное исчисление НДС.

⚠️➡️Утверждена новая форма счета-фактурыПостановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26 внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».В форму счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) добавлена новая строка 5б, формы книг покупок и продаж дополнены новыми графами. Обновленные формы начнут применяться с 1 апреля 2026 года.  До этой даты ФНС России рекомендовала использовать с 1 января 2026 года формы, направленные письмом от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@.

❗️❗️❗️АУСН: уточнение от ФНС по страховым взносамФНС России в письме от 15.01.2026 № БС-4-11/117@ уточнила свою позицию, ранее высказанную в п. 6 письма ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.В п. 6 письма ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@ указано, что минимальная база для исчисления страховых взносов в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, ежемесячно определяется такой организацией и не зависит от применяемого режима налогообложения.Соответственно положения абзаца второго п. 1 ст. 421 НК РФ распространяются в том числе на единоличный исполнительный орган коммерческой организации, применяющей АУСН.В письме от 15.01.2026 ФНС России напомнила, что для организаций, применяющих АУСН, установлен единый тариф страховых взносов в размере 0%. А это значит, что вне зависимости от размера базы для исчисления страховых взносов (в том числе менее МРОТ) для плательщиков, применяющих АУСН, сумма исчисленных страховых взносов определяется в размере «0».