Бизнес и жизнь за границей

Налоговая реформа на Кипре в 2026 году: главный вопрос теперь заключается не в том, «какова ставка?»Ожидания: планирование корпоративного налогообложения на Кипре в основном сводится к основной ставке налога на прибыль.Реальность: после реформы 2026 года ставка является лишь отправной точкой.С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль на Кипре повысилась до 15%. Кипр по-прежнему остается актуальной юрисдикцией ЕС для холдинговых, финансовых, торговых и региональных операционных структур, а также для управления интеллектуальной собственностью, однако профессиональный анализ теперь должен быть более широким.В отношении иностранных компаний консультантам следует также учитывать:✔️ где фактически осуществляется управление и контроль✔️ имеет ли компания достаточную реальную деятельность✔️ регистрацию в качестве плательщика НДС и выставление счетов с момента начала деятельности✔️ аудированную отчетность, подачу формы T.D.4 и временные налоговые сроки✔️ трансферное ценообразование для сделок со связанными сторонами✔️ доступ к соглашениям, бенефициарное владение и коммерческое обоснование✔️ отбор юрисдикций с низким налогообложением для выплат за рубеж✔️ DAC8 и более широкая среда обмена информацией✔️ возможность защиты структуры на международном уровнеПрактический вывод прост:Кипр по-прежнему остается полезным, но к нему следует относиться как к серьезной корпоративной платформе в рамках ЕС, а не как к простому месту регистрации с низкими ставками налогообложения.Мы подготовили профессиональную статью об архитектуре корпоративного налогообложения на Кипре после реформы 2026 года, а также о периодических налогах и вопросах соблюдения нормативных требований, затрагивающих входящие компании.Читайте статью здесь: https://www.eltoma-global.ru/knowledge-base/arhitektura-korporativnogo-nalogooblozheniya-na-kipre-posle-reformy-2026-goda#Кипр #КорпоративныйНалог #НалоговаяРеформа #МеждународноеНалогообложение #ТрансфертноеЦенообразование #Субстанция #НДС #НалоговоеКонсультировани

Панама меняет правила игры.Многие годы территориальная налоговая система Панамы позволяла не облагать налогом доходы, полученные за пределами страны. Именно поэтому Панама активно использовалась для холдинговых компаний и международных инвестиционных структур. Теперь этого уже недостаточно.Новые правила требуют подтверждать реальное экономическое присутствие в Панаме - наличие сотрудников, офиса и фактической деятельности.Если такие требования не выполняются, иностранный пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти и некоторые виды инвестиционного дохода) может облагаться налогом по ставке 15%.Фактически мы наблюдаем очередной этап глобального тренда: регистрация компании сама по себе больше не гарантирует налоговые преимущества. Всё большее значение имеет вопрос, ведётся ли в юрисдикции реальная деятельность.Для владельцев международных структур сейчас самое время проверить, насколько существующие решения соответствуют новым требованиям.

Планирование налогового резидентства на Кипре больше не сводится только к подсчёту дней.Мы опубликовали профессиональную статью о практическом значении последних изменений в режиме Special Defence Contribution (SDC) для налогового планирования на Кипре.В статье рассматриваются фиксированный SDC-платёж, правило deemed domicile «17 из 20 лет», сроки подачи заявки и ключевые вопросы для юридических и налоговых консультантов, работающих с международно мобильными клиентами, учредителями, инвесторами и family office.Читать статью: Специальный оборонный взнос на Кипре: действующий режим и новый альтернативный метод в размере 250 0…Официальные источники: Cyprus Special Defence Contribution Law 117(I)/2002, as amended, including Law 245(I)/2025; Cyprus Tax Department Form TD631/2026.#Кипр #НалоговоеРезидентство #SDC #NonDom #НалоговоеПланирование #ЮридическоеКонсультирование #НалоговоеКонсультирование #FamilyOffice #WealthStructuringOfficial sources: Cyprus Special Defence Contribution Law 117(I)/2002, as amended, including Law 245(I)/2025; Cyprus Tax Department Form TD631/2026.

ВНЖ на Кипре - это только начало. Не упустите то, что важно для ПМЖ и гражданства.Для консультантов, работающих с гражданами третьих стран, владельцами бизнеса, инвесторами, основателями компаний и международными семьями, гораздо важнее другой вопрос: к чему приведёт текущий иммиграционный статус клиента через несколько лет?Прежде чем говорить о постоянном месте жительства, статусе долгосрочного резидента ЕС или гражданстве Кипра, стоит провести комплексный юридический анализ.На практике важно:▪️ определить, по какому именно основанию клиент проживает на Кипре;▪️ понять конечную цель — ПМЖ Кипра, статус долгосрочного резидента ЕС или гражданство;▪️ с самого начала отслеживать периоды отсутствия и историю поездок;▪️ сохранять все документы: паспорта, карты резидента, квитанции о подаче заявлений и решения миграционных органов;▪️ согласовать иммиграционное планирование с вопросами трудоустройства, налогового резидентства, расчёта заработной платы и корпоративной структуры;▪️ проверить, имеют ли члены семьи собственные иммиграционные права или зависят от основного заявителя;▪️ не полагаться на маркетинговые термины вроде «инвестор», «основатель стартапа», «цифровой кочевник» или «постоянный резидент», не разобравшись в реальном юридическом статусе;▪️ повторно проверять требования законодательства перед подачей документов, продлением статуса или натурализацией.Главный вывод прост: долгосрочное планирование на Кипре должно строиться на конкретном иммиграционном маршруте и документальных подтверждениях.Человек может законно проживать на Кипре, но это ещё не означает, что он автоматически движется к ПМЖ, статусу долгосрочного резидента ЕС или гражданству. Значение имеют основание проживания, непрерывность пребывания, качество документов, а также налоговая и корпоративная структура клиента.Мы подготовили подробный материал о долгосрочном проживании на Кипре, ПМЖ и получении гражданства для граждан третьих стран.📖 Читайте статью:https://www.eltoma-global.com/knowledge-base/

Недавние изменения на Кипре: появился фиксированный вариант SDC-планирования, но его нужно считать заранее.Кипр ввёл альтернативный метод взимания Special Defence Contribution (SDC) с определённых физических лиц, получающих дивиденды и процентный доход.Изменение особенно важно для международно мобильных учредителей, инвесторов, руководителей family office и состоятельных частных клиентов, которые ранее полагались на Cyprus non-dom status, но могут стать deemed domiciled на Кипре по правилу «17 из 20 лет».В общих чертах, физические лица без кипрского домициля по происхождению могут подать заявку на фиксированный SDC: EUR 50 000 в год в течение пяти последовательных налоговых лет. Платёж производится единовременно в размере EUR 250 000 после одобрения Налоговым комиссаром.Режим может дать:✔️ предсказуемый размер SDC на пять лет✔️ защиту от роста SDC при значительном дивидендном или процентном доходе✔️ возможность подать заявку до наступления deemed domicile✔️ потенциальное продление ещё на пять летОднако это не универсальный инструмент налоговой экономии.Фиксированный платёж не возвращается, не засчитывается против других налоговых обязательств, и по нему не предоставляется зачёт иностранного налога.Важен и срок подачи.Заявки, как правило, подаются до 30 июня первого года соответствующего пятилетнего периода. Для лиц, которые стали deemed domiciled на Кипре в 2024 или 2025 году, переходный срок для периода 2026–2030 — 30 июня 2026 года.Для юридических и налоговых консультантов вывод практический: планирование налогового резидентства на Кипре больше не должно ограничиваться тестами 183 и 60 дней.В анализ нужно включать домициль, SDC exposure, прогнозируемые дивиденды и проценты, ликвидность, иностранные налоговые зачёты и документальное подтверждение позиции клиента.Мы готовим профессиональную статью о практической значимости последних изменений SDC для планирования налогового резидентства на Кипре.Следите за обновлениями на странице Eltoma в Telegram и на сайте eltoma

pisode 1: Cyprus non-dom regime explained — what it is and why it mattersIn this introductory episode, we explain the Cyprus non-domicile regime and why it is an important tax planning consideration for internationally mobile individuals, entrepreneurs, investors and family offices. We clarify that the Cyprus non-dom regime is not an immigration programme, but a specific tax status which may provide exemption from Special Defence Contribution on dividend and interest income, subject to the relevant Cyprus tax residence and domicile rules. For professional advice, please contact Eltoma Global at info@eltoma-global.com or visit www.eltoma-global.com.

⚠️ Редомициляция компании в Гонконг не решает налоговые вопросы автоматическиОдин из самых распространённых мифов, с которым мы сталкиваемся на практике: если компания успешно переехала в новую юрисдикцию, значит её налоговая и бухгалтерская история переехала вместе с ней без последствий. На самом деле юридическая непрерывность бизнеса и налоговая непрерывность - далеко не всегда одно и то же.Новый режим редомициляции в Гонконге открывает интересные возможности для международных групп, инвесторов и владельцев бизнеса, которые хотят перенести корпоративный домициль без ликвидации компании и передачи активов в новую структуру.Однако получение сертификата о редомициляции - это лишь финальный этап процесса. Перед редомициляцией компании в Гонконг стоит проверить как минимум следующие вопросы:1️⃣ Позволяет ли текущая юрисдикция перевести компанию за границу без ликвидации и какие действия потребуются для завершения её статуса в стране исхода?2️⃣ Определена ли дата редомициляции как официальная точка отсчёта для налогового и бухгалтерского учёта?3️⃣ Приведены ли в порядок финансовые данные компании: банковские счета, балансы, активы, задолженности и внутригрупповые расчёты?4️⃣ Проанализировано ли, возникнет ли у компании налогообложение в Гонконге с учётом того, где фактически формируется прибыль, а не только исходя из места регистрации компании?5️⃣ Могут ли применяться специальные переходные налоговые правила Гонконга в отношении интеллектуальной собственности, основных средств, товарных запасов и других активов?6️⃣ Существует ли риск возникновения так называемого exit tax или иных налоговых последствий в стране, из которой компания переезжает?7️⃣ Готова ли компания к первому гонконгскому аудиту, бухгалтерскому учёту и дальнейшим требованиям комплаенса?8️⃣ Подготовлен ли полный пакет документов, который в будущем может потребоваться аудиторам, банкам, инвесторам, покупателям бизнеса или налоговым органам?На наш взгляд, редомициляция в Гонконг — это не регистрационное де

⚖️ ЕС продолжает смещать фокус с юридической формы на фактический контроль.На этой неделе Европейский суд справедливости (ECJ) подтвердил важную для международного структурирования позицию: активы могут быть заморожены даже если они находятся в трасте и формально не принадлежат подсанкционному лицу.Подход суда прост: если человек продолжает фактически влиять на активы, получать от них выгоду или сохраняет возможность косвенного контроля, одной юридической оболочки может оказаться недостаточно.Среди факторов, на которые могут обратить внимание регуляторы:▪️ изменения структуры владения незадолго до санкций;▪️ замена бенефициаров или перестройка трастовых механизмов;▪️ семейные и деловые связи между участниками структуры;▪️ чрезмерно сложные структуры без очевидной коммерческой цели.Для владельцев международного бизнеса, трастов и семейных офисов это ещё один сигнал: сегодня важно не только то, кому актив принадлежит по документам, но и то, кто реально принимает решения и получает выгоду.На практике мы всё чаще видим, что формально безупречные структуры вызывают вопросы именно из-за фактических обстоятельств их работы.Хорошая структура должна выдерживать не только юридическую проверку, но и проверку на здравый смысл.Рекомендуем ознакомиться с решением ECJ по делу C-483/23 (T Trust) и объединённым делам C-428/24 (FZ AR) и C-476/24 (SX).

💰 Гонконг стал №1 в мире по трансграничному управлению капиталомГонконг впервые занял первое место в мире по управлению трансграничным капиталом, опередив Швейцарию, согласно последнему отраслевому отчёту.Объём трансграничных активов в Гонконге достиг ~$2,95 трлнШвейцария заняла второе место с показателем чуть ниже $2,94 трлнКлючевые драйверы — рост благосостояния в Азии и приток капитала, в том числе связанный с КитаемОжидается, что Гонконг и Сингапур продолжат расти быстрее Швейцарии как глобальные центры размещения активов.💡 Основные факторы роста Гонконга:Быстрое увеличение благосостояния в АзииАктивность на рынках капитала и IPOТесная интеграция с экономикой материкового КитаяПри этом Швейцария сохраняет позиции надёжного «тихого гавани» для капитала, особенно в условиях геополитической неопределённости.📊 В глобальном масштабе объём трансграничного капитала также растёт, отражая спрос на географическую диверсификацию.👉 Итог: Гонконг укрепляет роль моста между Китаем и мировыми финансами, и потенциал роста сохраняется на фоне увеличения богатства в регионе.

Гонконг усиливает фокус на Центральной АзииГонконг активизирует развитие связей с Центральной Азией: в июне глава администрации Джон Ли возглавит деловую миссию в Казахстан и Узбекистан.Этот шаг направлен на диверсификацию внешнеэкономических связей и выход на быстрорастущие рынки региона.🇰🇿 КазахстанКрупнейшая экономика региона (ВВП более $300 млрд)Важный транспортно-логистический мост между Китаем и ЕвропойГлавный торговый партнёр Гонконга в Центральной АзииРазвивает направление дата-центров и цифровой инфраструктуры, открывая возможности для IT и AI-компаний🇺🇿 УзбекистанСамая населённая страна региона (более 38 млн человек)Стабильный экономический рост свыше 5% в годБогатые природные ресурсы и улучшение инвестиционного климатаРеформы в торговле, финансовой системе и регулированииГонконг стремится занять ключевую роль, предлагая компаниям финансирование, юридические и профессиональные услуги при выходе на эти рынки.💡 Основные возможности:Инфраструктура и логистикаПроизводственные партнёрстваТехнологии и цифровая экономикаТрансграничные финансы и инвестицииРост активности в Центральной Азии, на фоне тесных связей региона с Китаем, усиливает роль Гонконга как финансового посредника и платформы для сделок.