Кроме того, с 16 февраля 2026 года действует Приказ Минтруда № 657н, который расширил перечень информации, передаваемой в межведомственные комиссии. Теперь ИФНС сообщают о случаях, когда организация работает более чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 25 тыс. рублей, если эти лица в предыдущем квартале состояли с этой же организацией в отношениях, связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Обратите внимание, ФНС в своих информационно-аналитических системах использует такие же критерии. То есть в "прямом эфире" и автоматическом режиме видит сотрудничество физлиц и юрлиц, которое вызывает вопросы соблюдения законодательства о труде, НДФЛ и страховых взносах.КРИТЕРИИ МЕЖВЕДОМСТВЕННЫХ КОМИССИЙМежведомственные комиссии (МВК) по противодействию нелегальной занятости также участвуют в выявлении нарушений. Они рассматривают сведения, передаваемые ФНС, и могут инициировать проверки при наличии признаков подмены трудовых отношений. С 2024 года МВК работают в регионах на основании Федерального закона от 12 декабря 2023 года № 565-ФЗ.С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 8 августа 2025 года № 289-ФЗ "О регулировании платформенной экономики". Он вводит дополнительный критерий: если самозанятый работает с одним заказчиком более 160 часов в месяц в течение полугода (пусть и заключает договоры через платформу), это рассматривается как признак подмены трудовых отношений.ПОСЛЕДСТВИЯ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИЕсли отношения будут признаны трудовыми, компании грозят:- доначисление НДФЛ (13% — на доход до 2,4 млн руб. в год, 15% — на часть дохода от 2,4 до 5 млн руб., 18% — от 5 до 20 млн руб., 20% — от 20 до 50 млн руб., и 22% — на сумму свыше 50 млн руб. в год) и страховых взносов за весь период сотрудничества;- начисление пеней за каждый день просрочки уплаты налогов и взносов;- административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для юрлиц — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей, для ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей;- обязанность оформить с исполнителями трудовые договоры с
Похожие каналы
Все →Последние посты
НОВЫЕ КРИТЕРИИ "ЗАРПЛАТНЫХ" НАРУШЕНИЙ 2026: ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ДОГОВОРОВ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП В ТРУДОВЫЕ==============================В 2026 году контроль за подменой трудовых отношений договорами с самозанятыми и ИП усилился. ФНС, Минтруд и межведомственные комиссии активно выявляют такие ситуации, что влечёт доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов и других санкций. Критерии оценки обстоятельств на предмет наличия таких нарушений уже можно увидеть в нормативных актах и судебной практике.КРИТЕРИИ ФНСФНС использует несколько методов для выявления подмены трудовых отношений, включая скоринговую систему и анализ индикаторов риска. Среди ключевых критериев:- Организационная зависимость. Если самозанятый подчиняется внутренним правилам компании, участвует в обязательных совещаниях, получает распоряжения от руководителя и "встроен" в ПВТР, это рассматривается как признак трудовых отношений.- Контроль рабочего процесса. Установление графика, отслеживание времени присутствия, контроль хода выполнения задач и дача текущих указаний — признаки трудовых отношений. Для гражданско-правового формата допустим контроль результата, но не процесса.- Регулярность выплат и экономическая зависимость. Фиксированная регулярная оплата, не зависящая от объёма оказанных услуг (выполненной работы), а также ситуация, когда заказчик — основной источник дохода исполнителя (доля дохода от заказчика составляет 75% и более), привлекают внимание ФНС. С 10 января 2026 года этот порог снижен с 90% до 75% согласно Приказу Минтруда от 8 декабря 2025 года № 685н.- Использование ресурсов заказчика. Если самозанятый работает на территории компании, использует её оборудование, инструменты, материалы, это рассматривается как признак подмены.- История трудоустройства. Запрещено заключать договоры с самозанятыми, которые работали по ТК с этим заказчиком меньше двух лет назад.Также ФНС учитывает такие факторы, как отсутствие у исполнителя собственных трудовых ресурсов и материально-технической базы, один исто
Налоговые ловушки по НДС в связи с увеличением ставкиС этого года ставка НДС увеличилась с 20 до 22%.В связи с этим важно учесть особенности отражения корректировок предыдущих лет и изменения в договорах.Так, ФНС рекомендовала придерживаться следующего подхода:- если отгрузка состоялась до 01.01.2026, то НДС 20%, независимо от даты оплаты. При корректировке в 2026 г. — счет-фактура тоже со ставкой 20%.- если отгрузка с 01.01.2026, то НДС 22%, даже если оплата получена в 2025 г. Авансы в 2026 г. рассчитываются по ставке 22/122.Кроме того, важно внести изменения в договоры для согласования новых условий и избежания споров. Поправки в договор не потребуются, если есть формулировка "НДС по ставке, установленной законодательством".При этом важно учесть, что оформление допсоглашения о повышении НДС оформляется в той же форме, что и договор (п. 1 ст. 452 ГК РФ) и бывает двух видов: с повышением цены или с сохранением цены, но увеличением суммы налога.ВАЖНО! При отсутствии допсоглашения:- Договор, заключенный до 2025 года: НДС рассчитывается расчетным путем из цены договора, как если бы НДС был включен в стоимость (письмо ФНС № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024).- Договор подписан до перехода упрощенца на уплату НДС: можно начислить НДС сверх цены, но есть риск споров — позицию, скорее всего, придется отстаивать в суде (Определение ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).Как избежать ошибок в связи со стремительно меняющимся законодательством, что учесть при заключении сделок с контрагентами во избежание налоговых рисков — ответы на все эти вопросы, а также обзор изменений и разбор наиболее интересных кейсов будут рассмотрены на нашем ежегодном выездном мероприятии. Подробности здесь.ИТОГИТаким образом, 2025-2026 годы ознаменованы большими переменами в сфере налогов. Чтобы избежать рисков, связанных с исчислением налогов, и не попасть в налоговые ловушки, нужно своевременно учитывать все новшества налогового законодательства и анализировать сложившуюся судебную практику.
Налоговые ловушки 2025 года: НДСОбъект налогообложения НДС определен ст. 146 НК РФ, в свою очередь в ст. 171 НК РФ содержится порядок применения налоговых вычетов, которыми может воспользоваться налогоплательщик при выполнении условий ст. 172 НК РФ.Учитывая, что вычеты позволяют существенно снизить налоговую нагрузку, контролирующие органы тщательно анализируют данные суммы на предмет правомерности применения.ИФНС выявила, что при подаче корректирующей декларации по НДС компания незаконно заявила вычет по операциям с рядом поставщиков, используя схему фиктивного документооборота:- фактическое исполнение операций компания и ее поставщики подтвердить не смогли;- у ряда поставщиков отсутствовали необходимые ресурсы;- компанией не были выполнены мероприятия по проявлению должной осмотрительности при выборе поставщиков;- все договоры со спорными контрагентами компания заключила в один и тот же небольшой отрезок времени.На основании полученных документов и информации налоговый орган пришел к выводу, что сделки между заявителем и указанными поставщиками носят формальный характер, компании не поставляли товар. В связи с чем суд поддержал налоговый орган в отказе в вычете (Постановление АС Дальневосточного округа от 20.01.2026 № Ф03-4414/2025 по делу № А51-3928/2025).Налоговые ловушки 2025 года: налог на прибыльПри исчислении налога на прибыль налогоплательщики включают в налоговую базу необоснованные расходы, нарушая ст. 252 НК РФ.Компания учла во внереализационных расходах остаточную стоимость зданий и сооружений, ликвидированных для строительства новых объектов. Налоговый орган отказал в учете, поскольку расходы относились к строительству нового здания — значит, их нужно включить в первоначальную стоимость нового основного средства и амортизировать (Постановление АС Московского округа от 27.05.2025 № Ф05-3231/25 по делу № А40-63845/2024).КАКИХ НАЛОГОВЫХ ЛОВУШЕК СЛЕДУЕТ ИЗБЕГАТЬ В 2026 ГОДУС 2026 года вступили в силу налоговые изменения, введенные Федеральным законом № 425
Налоговые ловушки 2025 года: УСННалогоплательщики на УСН вправе выбрать объект "Доходы" или "Доходы минус расходы" (ст. 346.14). В зависимости от выбранного объекта налогоплательщик должен корректно учитывать полученные доходы и произведенные расходы, отражая в КУДиР. Однако зачастую упрощенцы могут не учесть доходы, признаваемые объектом, или отразить в налоговой базе необоснованные расходы.Налоговая доначисляла УСН предпринимателю, который не отразил в налоговой базе доход от продажи земельных участков с объектом "Доходы":1. В проверяемом периоде были реализованы земельные участки и доли в них.2. Назначение участков (для ведения фермерства, сельхозпроизводства, размещения сельхозобъектов) свидетельствовало об их использовании в предпринимательской деятельности.3. Поскольку активы применялись в хозяйственной деятельности, доход от их реализации должен был сформировать налогооблагаемую базу по УСН – налогоплательщик не учел данные доходы.Суд поддержал позицию ИФНС о доначислении налога УСН в связи с отражением выручки от продажи земельных участков (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.01.2026 № Ф08-9061/2025 по делу № А32-73797/2024).Налоговые ловушки 2025 года: имущественные налогиСтавка земельного налога зависит от использования участка и составляет от 0,3% до 1,5%. Собственники земель зачастую используют пониженную ставку, несмотря на отсутствие оснований.Так, ИП владел 112 участками, с которых исчислял налог по пониженной ставке. Налоговый орган начислил налог по ставке 1,5% на 102 участка. Предприниматель считал, что 34 участка должны облагаться по ставке 0,3%, так как предназначены для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).Суд отказал ИП, указав, что для пониженной ставки нужно не только соответствие категории земель, но и фактическое использование по целевому назначению (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 26.06.2025 № 309-ЭС25-172 по делу № А76-36990/2023).В отношении налога на имущ
ТОП-5 НАЛОГОВЫХ ЛОВУШЕК 2025 ГОДА==================================2025-2026 годы принесли ряд налоговых споров, в которых налогоплательщикам не всегда удавалось доказать свою позицию. Рассмотрим в статье, с какими основными налоговыми ловушками приходилось сталкиваться налогоплательщикам в 2025 году и что делать, чтобы избежать их в 2026 году.ОБЗОР НАЛОГОВЫХ ЛОВУШЕК 2025 ГОДАНалоговая служба ежеквартально публикует обзор споров в сфере налогов. Среди основных вопросов, когда налогоплательщику не удается договориться с контролирующим органам можно отнести следующие:1. Вопросы имущественных налогов: - Земельный налог – неверное применение ставки, кадастровой стоимости. - Налог на имущество организаций – ошибочное отнесение объектов к движимому имуществу.2. Налог на прибыль: необоснованные расходы по основным средствам, представительским расходам, не отражение в налоговой базе облагаемых доходов.3. НДС: неправомерное заявление вычетов, применение пониженных ставок, необоснованное применение освобождения от налога.4. НДФЛ – переквалификация договора ГПХ в самозанятость.5. Страховые взносы – применение пониженных тарифов, неправомерное освобождение от взносов облагаемых выплат, переквалификация договора ГПХ в самозанятость.6. УСН: применение пониженных ставок, неверное формирование налоговой базы.7. Прочие.Далее рассмотрим Топ-5 налоговых ловушек 2025 года.Налоговые ловушки 2025 года: страховые взносы и НДФЛИсчисление страховых взносов регламентировано гл. 34 НК РФ – в отношении взносов, администрируемых налоговыми органами и Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ в части взносов на травматизм – неналоговых платежей, контроль которых осуществляет СФР.Согласно ст. 420 НК РФ – объектом налогообложения признаются выплаты в адрес физлиц, производимые в рамках трудовых отношений.Однако зачастую компании (ИП) подменяют трудовые отношения спецрежимом – НПД, что приводит к доначислениям по страховым взносам, НДФЛ и НПД.Так, в одном из споров у ИП был заключен договор ГП
6. Обучение сотрудников:– Проведите обучение для сотрудников, которые будут работать с новой системой. Обратите внимание на особенности работы с ДОПП и требования к документам.7. Мониторинг изменений законодательства:– Следите за изменениями в законодательстве и правилах, касающихся СПОТ, чтобы своевременно адаптироваться к новым требованиям.8. Тестирование системы:– Проведите тестирование всех процессов перед запуском, чтобы выявить возможные проблемы и устранить их заранее.9. Обратная связь:– Создайте механизм для сбора обратной feedback от сотрудников, работающих с системой, чтобы оперативно решать возникающие вопросы.Следуя этому чек-листу, вы сможете минимизировать риски и обеспечить успешное внедрение системы СПОТ в вашем бизнесе. Масса подробностей и практических нюансов и кейсов ждет вас на семинаре Система подтверждения ожидания поставки товаров СПОТ. К чему готовиться бизнесу?
Обратите внимание! Несмотря на ДОПП, из документов к декларации по косвенным налогам и правил вычета таможенного НДС пока не исключено заявление о ввозе товаров. Его надо составлять и подавать в ФНС.Этап 6. Зачет и вычет НДСПосле подачи декларации ФНС на основании ее данных зачитывает НДС (и, если есть, акцизы) из обеспечительного платежа по соответствующей поставке (данные из ДОППов и по обеспечительным платежам будут попадать в новую форму декларации по косвенным налогам (доработанную как раз под СПОТ)).Если на счете для обеспечения остается положительный остаток – налоговики переведут его на ЕНС того, кто вносил платеж. Далее его можно будет использовать для погашения совокупной обязанности по налогам и взносам.Главная печаль импортеров со СПОТ – изъятие оборотных средств на обеспечительные платежи на время, гораздо более долгое, чем до 1 июня 2026 года. Да, риски неуплаты (недоплаты) таможенного НДС и акцизов уменьшаются, но растут риски недостатка оборотных средств, ликвидности, технических проблем с новым цифровым оформлением процесса перевозки.Как подготовиться к внедрению СПОТВнедрение системы СПОТ требует тщательной подготовки со стороны бизнеса. Мы подготовили небольшой чек-лист с планом действий.1. Определение ответственных лиц:– Назначьте сотрудников, ответственных за заполнение и передачу декларации на товары (ДОПП) и перечисление обеспечительного платежа.– Убедитесь, что эти сотрудники прошли обучение по новым требованиям и процедурам.2. Проверка учетной системы:– Убедитесь, что ваша учетная система поддерживает отправку ДОПП через ТКС (Телекоммуникационные каналы связи) с использованием оператора ЭДО.– Проверьте интеграцию с другими системами для автоматизации процессов.3. Согласование с перевозчиками и экспортерами:– Установите четкие сроки для получения данных по товарам от перевозчиков и экспортеров.– Определите процесс передачи QR-кодов, необходимых для ДОПП.4. Финансовое планирование:– Пересмотрите бюджет и финансовые потоки, учитывая, что налоги
4. Ввоз товаров без уплаты налоговВвоз товаров на территорию России без уплаты налогов в соответствии с пунктом 6 статьи 72 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года также не требует обеспечительного платежа. Это может включать товары, предназначенные для реализации физическим лицам через электронные торговые площадки.5. Резиденты свободных экономических зонЗаявители, являющиеся резидентами свободных экономических зон, освобождаются от обеспечительного платежа при ввозе товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию такой зоны, если границы зоны совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС.6. Давальческое сырьеВвоз давальческого сырья для переработки также не требует обеспечения платежа, если имеется договор на переработку с обязательством вывоза результатов переработки на территорию другого государства - члена ЕАЭС.7. Лизинговые товарыТовары, являющиеся предметами лизинга и ввозимые по договору лизинга, освобождаются от обеспечительного платежа, если предполагается переход права собственности на них к лизингополучателю.Эти исключения направлены на упрощение процедур для надежных и проверенных участников внешнеэкономической деятельности, что способствует развитию торговли и экономических связей внутри ЕАЭС.Этап 3. Получение QR-кода от налоговой- Получение QR-кода:После успешного рассмотрения ДОПП и поступления обеспечительного платежа, налоговая служба выдает QR-код. Этот код служит подтверждением о том, что все формальности выполнены.- Передача QR-кода перевозчику:Импортер передает полученный QR-код перевозчику, который будет использовать его для оформления на границе.Обратите внимание! После 1 июня 2026 года без QR-кода по поставке транспортное средство с товаром просто не впустят в Россию. Если поставка по первому QR-коду пришла не полностью и, например, через несколько дней поступает дополнительный завоз, то на новую (вторую и далее) поставку оформляется новый QR-код. То есть, процесс по каждому пересечению границы товаром надо начинать отдельно.Э
Алгоритм импорта из ЕАЭС через СПОТ пошаговоДо 1 июня 2026 года импортеры ввозят товар из ЕАЭС. Затем подают декларацию по косвенным налогам и уплачивают их.После 1 июня 2026 года последовательность следующая:Этап 1. Заполнение и направление электронного документа о предстоящей поставке товара (ДОПП)Подготовка ДОПП:- За 2 календарных дня до пересечения товаром границы импортер заполняет электронный документ о предстоящей поставке, который содержит информацию о товаре, его стоимости, количестве и других необходимых данных (Если не требуется вносить обеспечительный платеж, то направить ДОПП можно не позднее чем за 4 часа до момента ввоза товаров в РФ).Направление в налоговую:- Этот документ отправляется в налоговые органы через электронный кабинет.Этап 2. Перечисление обеспечительного платежаПосле подачи ДОПП, импортер обязан перечислить обеспечительный платеж. Он нужен для обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов (в основном НДС и акцизов) в случае, если импортер не выполнит свои обязательства. Вносить его необходимо на специальный КБК 182 1 04 03000 01 0000 110 по каждому ДОПП.- Расчет суммы:– Сумма обеспечительного платежа определяется как предполагаемая сумма ввозного НДС и акциза.– Исключение составляют маркируемые подакцизные товары, для которых предусмотрены другие правила.– Если стоимость товаров указана в иностранной валюте, необходимо использовать курс валюты, действующий на день, предшествующий дате регистрации документа о предстоящей поставке товаров (п. 3 ст. 11 Федерального закона № 101-ФЗ).- Подтверждение платежа:Важно сохранить документы, подтверждающие факт уплаты обеспечительного платежа.! Обеспечительный платеж не вносятЗакон содержит перечень случаев, при которых не требуется внесение обеспечительного платежа. Давайте разберем каждый из этих пунктов более подробно:1. Крупнейшие налогоплательщикиЗаявители, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, освобождаются от внесения обеспечительного платежа. Это связано с тем, что так