Налоги с Константином Вышинским️

Неожиданно началась ВНП.Итоги и Рекомендации.Подведём итоги предыдущих публикаций.Могут ли сотрудники налоговых органов проводить мероприятия налогового контроля на территории налогоплательщика в его отсутствие или в отсутствие уполномоченного лица?По факту могут. Потому, что налогоплательщик всего лишь имеет право присутствовать при проведении мероприятий налоговой проверки (налогового контроля), и как считают налоговые органы, если налогоплательщик отсутствовал, то его права не нарушены, он просто не воспользовался своим правом.Но❗️ Вот сотрудники проверяемого лица (организации), в отсутствии законного представителя данной организации, выполнять требования проверяющих не должны, не обязаны и не имеют на это право.Почему это важно⁉️ Потому, что в половине подобных случаев, когда уполномоченный представитель позже появляется в офисе (на территории проверяемого лица) сотрудники проверяемой организации уже «любезно» предоставили проверяющим документы, открыли помещения для осмотра, дали проверяющим доступ в локальную сеть организации и совершили другие действия, которые они совершать не имеют права! Правом совершать вышеперечисленные действия обладает исключительно налогоплательщик или его уполномоченный представитель❗️О чём чётко указано в НК РФ.Вот здесь и происходит нарушение прав налогоплательщика, потому что проверяющие хорошо знают процедуру проведения мероприятий налогового контроля, но сами часто нарушают её, незаконно требуя от сотрудников проверяемого лица (организации) совершать неправомерные действия. Рекомендации.При внезапном появлении сотрудников налоговых органов с решением о проведении ВНП или других выездных мероприятий налогового контроля и при отсутствии на месте законного представителя проверяемого лица (организации) сотрудники организации обязаны:✔️Не подписывать никаких документов;✔️Принять меры для скорейшего информирования законного представителя организации о начале ВНП и дождаться его прибытия;✔️Не предпринимать никаких действий в отношении

Неожиданно началась ВНП.Продолжим.Забыл сказать о том, что в данной проверке я являюсь налоговым консультантом проверяемой компании и её законным представителем по доверенности. Так, что практически веду «прямой» репортаж с места событий.И так, проверка началась, но законный представитель налогоплательщика отсутствует.Здесь возникает второй вопрос: Должны ли сотрудники проверяемого лица (организации) исполнять распоряжения и приказы проверяющих в отсутствии законного представителя налогоплательщика?Нет, не должны. Все сотрудники являются наёмными работниками и имеют, в соответствии с ГК и ТК РФ, ограниченные права и обязанности в отношении проверяемого лица (организации). Сотрудники не имеют права представлять проверяемое лицо и совершать действия от его имени без соответствующей доверенности. Они осуществляют свою деятельность только в соответствии с трудовыми договорами, должностными обязанностями и подчиняются директору, либо непосредственному начальнику. Без приказа директора (законного представителя) или без соответствующей доверенности сотрудники проверяемого лица не имеют права предоставлять проверяющим никакие документы, открывать помещения для осмотра, исполнять любые требования, указания и поручения проверяющих. Прямого отношения к ВНП они не имеют и могут быть привлечены в рамках проверки, только в качестве свидетелей (ст. 90 НК РФ) или понятых. К тому же, в НК РФ не упомянуто ни о каком-либо непосредственном участии сотрудников проверяемого лица в проведении проверки, тем более о беспрекословном исполнении ими требований или приказов должностных лиц налогового органа, осуществляющих проверку.То же самое касается и сотрудников органов внутренних дел, участвующих в ВНП потому, что в данном конкретном случае они только участвуют в проверке и действуют согласно ст. 36, 37 НК РФ и ведомственной инструкции, оформленной совместным Приказом МВД России № 495 и ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г., а не на основании УК и УПК РФ. Любые требования, поручения, п

Доброе утро, дорогие друзья!Благодарю вас за то, что за время долгой паузы в публикациях вы не отписались от моего канала❗️ С сегодняшнего дня я продолжаю публикации на канале «Налоги с Константином Вышинским».Начать хочу со «старой, избитой» темы – Выездные налоговые проверки, и ещё раз поговорить о правах и обязанностях сотрудников налоговых органов в рамках ВНП, о правах налогоплательщика и ущемлении его прав, о законности действий сотрудников налоговых органов в рамках проведения проверки.Хотя, по словам руководителя ФНС Даниила Егорова, выездных проверок стало уже совсем мало, их вытесняет предпроверочный анализ, в реальности по официальным отчётам самой же ФНС, количество ВНП неуклонно растёт. По сравнению с 2020 г. в 2023 г. количество ВНП увеличилось практически в 2 раза.В НК РФ ни слова не сказано, что налоговые органы обязаны заблаговременно известить налогоплательщика о предстоящей ВНП. Обычно это происходит достаточно неожиданно. Вот и начало 2024 года для некоторых компаний ознаменовалось неожиданным началом ВНП. Начало проверки дотируется последними числами прошлого года, но фактически проверка начинается уже в новом году. Так, к одному из моих постоянных клиентов проверка нагрянула сразу 9 января. Проверяющие приходят в офис, а генерального директора на месте нет. Отмечу, в данном случае генеральный директор являлся единственным законным представителем налогоплательщика (проверяемой компании), действующим без доверенности, и никто из сотрудников, находящихся в офисе данными полномочиями не был наделен. Проверка как бы началась, а налогоплательщик должным образом не уведомлен и его законный представитель не присутствует при проведении проверочных мероприятий.Возникает резонный вопрос: могут ли сотрудники налоговых органов проводить мероприятия в рамках ВНП без должного уведомления налогоплательщика (его законного представителя) и в его отсутствие, и какие права налогоплательщика будут нарушены в данном случае?Разберёмся по порядку.С точки зрения НК РФ:

#начинающим#последамконсультаций Налоговая отчётность.Зачем сдавать отчётность если деятельность не велась.✅ Уже писал о том, что датой начала вашей официальной предпринимательской деятельности, является дата государственной регистрации – день внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ/ЕГРИП). С этой даты, как налогоплательщик-предприниматель, вы обязаны соблюдать соответствующие положения Налогового кодекса РФ, в том числе обязанность представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (пп. 4), п. 1, ст. 23 НК РФ). И абсолютно не важно, что вы как предприниматель не осуществляли финансовые операции и не получили никакого дохода, отчитаться вы обязаны❗️⚫️Простой пример: ООО на УСН. Зарегистрировались в июне этого года. Штатных работников начали набирать только в июле. Первый доход получили в августе, а в сентябре у них уже блокируют счёт❗️➡️ Причина блокировки: непредставление декларации Расчёт по страховым взносам квартальный и за 6 месяцев 2023 г. сроком 25.07.2023 г., в установленные НК РФ сроки.📌Давайте разберём данный пример. Какую основную отчётность обязано ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) сдавать ООО на УСН без работников.✔️Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам (КНД 1110355), сдаётся в налоговую✔️Расчёт по страховым взносам (КНД 1151111), сдаётся в налоговую✔️Форма ЕФС-1 (Единая форма сведений), сдаётся в СФР (Социальный фонд России)Рассмотрим подробнее Расчёт по страховым взносам (РСВ).Данный расчёт сдают предприятия (организации) и ИП, которые нанимают физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплачивают им заработную плату (оплачивают работы, услуги) платят НДФЛ и начисляют по ним страховые взносы на пе

Всем привет! Создали новый продукт! Услуга будет для тех, кто только запускает свой бизнес! Кто планирует зарегистрировать ИП, самозанятость, ООО или недавно это сделал и запускает продажи! Пока тестирую его, есть уникальная возможность:Возьму на БЕСПЛАТНУЮ консультацию 3-х человек✅Определим, что именно подходит тебе ✅ Какие могут быть подводные камни, уязвимости и ответственность✅ Дадим пошаговый план действий! Успей записаться!🔥

Кто же он, Налоговый Консультант❓Продолжение.Налогового консультанта до сих пор путают не только с бухгалтером, но и с аудитором. Однако, сфера деятельности и ответственности налогового консультанта и аудитора совершенно разная.Чёткое определение аудита дано в Федеральном законе от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»:Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность (или ее часть), предусмотренная Федеральным законом «О бухгалтерском учете», изданными в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами и нормативными актами Банка России.Фактически, аудитор – это независимый ревизор бухгалтерской отчетности. А как было отмечено в предыдущей публикации, бухгалтерская и налоговая отчётность – разные вещи.На мой взгляд, наиболее правильным, в простом понимании, будет сравнить работу налогового консультанта с деятельностью финансового адвоката. Но налоговый консультант, в отличие от рядового юриста, имеет более глубокие и практические знания в области финансов, налогового, бухгалтерского и управленческого учета, законодательства о налогах и сборах, гражданского права, финансового и инвестиционного планирования. Налоговый консультант обладает всеми необходимыми компетенциями, чтобы вносить коррективы в финансовую и учётную политику предприятий (организаций).В отличие от аудитора или финансового адвоката, налоговый консультант не просто консультирует и даёт советы клиентам. Его прямая задача – выстраивать и оптимизировать налоговую и финансовую политику предприятия (организации), снижать риски возникновения претензий налоговых органов, вырабатывать стратегию взаимоотношений с налоговыми органами.Если посмотреть Профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам» (утверждён Минтрудом 12 октября 2021 № 722н), то согласно «Общероссийскому классификатору занятий ОК 010-2014 (

Кто же он, Налоговый Консультант❓✔️Налоговый консультант – не бухгалтер❗️ Хотя, профессионально знает бухгалтерский учёт.✔️Налоговый консультант – не юрист❗️Хотя, хорошо разбирается в юриспруденции, досконально знает Гражданский, Налоговый, Уголовный, Уголовно-процессуальный Кодекс и Кодекс об Административных правонарушениях.✔️Налоговый консультант обязан знать основы управления финансами, финансовое и инвестиционное планирование.«Не бухгалтер, не юрист, не мышонок, не лягушка, а неведома зверушка».Многие считают, что бухгалтерский и налоговый учёт это одно и тоже. И то и другое – учёт хозяйственных операций, но есть существенная разница. Давайте сравним,1. Основные цели и задачи:Бухгалтерский учёт – это формирование отчётов, отражающих финансовое состояние компании, позволяющих заинтересованным лицам (инвесторам, кредиторам, акционерам) судить о результатах деятельности.Налоговый учёт – это формирование полной и достоверной информации о хозяйственных операциях компании для правильного исчисления и уплаты налогов.2. Отчётность:Бухгалтерский учёт – бухгалтерский баланс. Фактически – это сводная таблица, в которую, нарастающим итогом, вносят информацию о деятельности компании для оценки финансового результата. Сдача баланса поквартально.Налоговый учёт – на каждый налог своя отдельная налоговая декларация и отдельный расчёт налога. Представление деклараций в основном ежеквартально.3. Ответственность:Бухгалтерский учёт: ошибки, искажение данных – максимально административный штраф 20 тыс. ₽Налоговый учёт: ошибки, искажение данных – от 5% до 40% от суммы неуплаченных налогов плюс штрафы и пени. Цена «ошибки» - от сотен тыс. до десятков млн. ₽, вплоть до потери бизнеса.Разница чувствуется⁉️ Продолжим в следующем посте.👉🏻 НАЛОГИ С КОНСТАНТИНОМ ВЫШИНСКИМ👈🏻

Канал 👉🏻 НАЛОГИ С КОНСТАНТИНОМ ВЫШИНСКИМ👈🏻

Обращаю Ваше внимание❗️Когда мы начинаем внимательно «изучать» налоговое законодательство, а именно НК РФ, то обнаруживаем большое количество нестыковок и противоречий. Откуда же они берутся❓Вот свежий пример. 28 июня 2023 года, Государственная Дума, в первом чтении, приняла законопроект № 379248-8 «О налоге на сверхприбыль».Внимательно читаем законопроект:Статья 1. Общие положенияВ соответствии с пунктом 8 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации настоящим Федеральным законом устанавливается налог на сверхприбыль (далее - налог), являющийся налогом разового характера. Читаем Налоговый Кодекс РФ:Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.Но❗️В действующей редакции этой статьи, почему-то только 7 пунктов. Где «восьмой»⁉️Вопрос, так сказать «на засыпку»: Так на основании чего или «прихоти кого» писался и принимался в первом чтении данный Федеральный налоговый законопроект⁉️Если я что-то не так интерпретировал, поправьте меня.Текст законопроекта взят здесь. На всякий случай прилагаю отдельным файлом👎#WOWКанал 👉🏻 НАЛОГИ С КОНСТАНТИНОМ ВЫШИНСКИМ👈🏻

Доброе утро, дорогие друзья!Давно что-то ничего не писал. Но, мы с коллегами проводили очень интересное мероприятие - «выездную налоговую проверку». Почему в кавычках? Объясняю суть дела.К нам за консультацией обратился один хороший знакомый, владелец и генеральный директор достаточно крупной региональной компании. Он достаточно долго противостоял «тактике устрашения» налоговиков, и по инсайдерским каналам получил информацию, что в ближайшее время ему собираются назначить ВНП «по полной».К проверке он, своими силами, как смог, подготовился. Подчистил нестыковки с контрагентами, некоторые сделки «пролегендировал», собрал всю «первичку», в общем привёл документооборот и бухгалтерию в надлежащий порядок.Но❗️Компания состоит из нескольких территориально обособленных производственных подразделений, действующих в рамках одного юридического лица и он очень опасался, что в ходе проверки налоговики там, что-нибудь обязательно «нароют».Мы с коллегами подумали и решили предложить провести эксперимент, организовать для его компании, так сказать, «предпроверочную» ВНП. То есть, силами наших опытных консультантов, устроить инсценировку ВНП «по полной» на его предприятии, а потом совместно проанализировать полученный результат и сделать работу над ошибками, чтобы минимизировать «потери» при реальной проверке.Со своей стороны Мы поставили единственное условие: О данной инсценировке ВНП никто из сотрудников в его компании знать не должен, иначе пропадёт чистота эксперимента.Месяц прошёл - на УРА❗️Таких эмоций, впечатлений, открытий от общения с людьми мы давно не испытывали❗️Проводим работу над ошибками❗️«Материалы проверки» и работу над ошибками я обязательно буду публиковать, но исключительно с согласия нашего клиента, который искренне считает, что полученный опыт «предпроверочной» ВНП будет многим полезен.#ВНПКанал 👉🏻 НАЛОГИ С КОНСТАНТИНОМ ВЫШИНСКИМ👈🏻