Налоги и точка

Когда дробление - не схема...(продолжим тему дробления, она пока еще по прежнему актуальна)Посмотрим, что чаще всего вменяют компаниям, и разберем- какие аргументы работают в защиту (по материалам судебной практики).🖍️Что вменяют Единый производственный процесс разделили формально. У всех участников общие мощности, одинаковый ассортимент, единая сеть.📥Аргумент в защиту Разделение имеет разумную деловую цель. Например, выделение розницы в отдельный бизнес позволило исключить лишние затраты и отвлечение ресурсов у производственного предприятия. Или продажа через уже узнаваемую сеть - это выход на новые рынки без огромных вложений. Если у каждой компании свой полный бизнес-цикл, свои технологии и свои расходы - это не дробление, а специализация.🖍️Что вменяют Родственники вместе ведут бизнес - значит, это дробление, у них все общее.📥Аргумент в защиту Сам по себе семейный бизнес ничего не доказывает. Если каждый участник самостоятельно принимает решения, реально работает, а не просто числится в схеме, то никто не может запретить родственникам вести каждому свой бизнес.🖍️Что вменяют У компаний одинаковый ОКВЭД - значит, делят одну деятельность.📥Аргумент в защиту Надо выяснять. Одна компания продаёт продукцию собственного производства, а другая возможно- закупленную у третьих лиц. У каждой свой штат, своя аренда, свой баланс и расчётный счёт. 🖍️Что вменяютУ нескольких компаний общий директор или учредитель.📥Аргумент в защитуЗакон не ограничивает количество компаний, которыми может управлять один человек. Сам по себе общий учредитель или руководитель - не признак схемы. Особенно если компании создавались в разное время, ведут раздельный учёт и у каждой свои счета.🖍️Что вменяютОбщая бухгалтерия - значит, всё едино.📥Аргумент в защитуЦентрализованный бухучёт -это способ сократить расходы, а не признак дробления. А совпадающие IP-адреса при сдаче отчётности? Да, так бывает, особенно если бухучет на аутсорсинге.🖍️Что вменяют Общие работники и переход сотрудник

Передал бизнес отцу, уехал "лечиться", а получил 30% НДФЛ на всёИнтересный кейс, когда дробление привело к неожиданному результату. ИП перевел часть бизнеса на папу - тоже ИП на УСН. Магазин в Пятигорске, интернет-торговля. Формально - самостоятельные субъекты. Реально - группа компаний. Налоговая пришла и сказала: " У вас-дробление!".⚡️ классика:-единый IP и рабочее место для банк-клиента;- общая 1С (товар «общий»);-расходы за папу платил сын;-при передаче магазина — никакой инвентаризации, просто «передали и забыли»;Самое неприятное- ставка НДФЛ по доначислению 30%.Предприниматель (сын) уехал из РФ, заявил лечение в своих объяснениях (а эти дни не считаются при расчете резидентства). Но апелляция и кассация посчитали дни и документы о лечении во внимание не приняли. Там речь шла о витаминах, враче общей специализации (не стационар), справки испанской страховой, плюс карточка с расходами на отдыхе в Испании на курортах. Суд сказал: «Не доказано, что лечение требовало постоянного присутствия в Испании».💰 Что насчитали:НДФЛ - 105 млн руб. по ставке 30% (и без профессиональных вычетов!);+НДС +штрафы.Кому почитать👇А53-39853/2024 от 20.11.2025🖍️Выводы из дела:6️⃣ Семья - не индульгенция. Нет деловой цели и раздельного учета? Схема рухнет.2️⃣ Отсутствие инвентаризации при передаче бизнеса= красная тряпка. Суды прямо указали: смена «владельца» бизнеса без ревизии - маркер формального дробления.3️⃣ Резидентство - это конкретные сроки пребывания в стране. Лечение должно быть реальным и документально подтвержденным. Полис и витамины не спасут.

🔥 Частая ошибка упрощенцев- арендодателей! Одна ошибка в договоре превращает компенсацию расходов в доход.Разбираем свежий спор из практики (Постановление АС Поволжского округа от 21.11.2025 № А12-2485/2025).История для тех, кто на УСН сдает имущество.Что случилось?ИП на УСН «доходы» сдал помещение в аренду. Коммуналку арендатор должен был платить сам. Но через пару дней стороны заключили агентский договор: ИП -арендодатель стал еще и агентом по покупке от своего имени, но за счет арендатора электроэнергии. Вознаграждение - 1% от стоимости электроэнергии.ИП- арендодатель (он же агент по закупке электроэнергии) получал деньги от арендатора на оплату света и перечислял их энергоснабжающей компании. В доходах он отражал только 1% вознаграждения. Он же агент! Что сказала налоговая?Инспекция доначислила налог на всю сумму, которую арендатор перечислил за электроэнергию. И суд их поддержал.Почему?🖍️Ключевая деталь: договор с энергоснабжающей компанией ИП заключил задолго до подписания агентского договора. А значит, нельзя считать, что он исполнял агентский договор, получая деньги от арендатора.По правилам (п. 1 ст. 346.18 НК) посредник на УСН учитывает в доходах только свое вознаграждение, только если договор с поставщиком заключен после подписания посреднического договора. Здесь же - наоборот. Судьи отметили: нет доказательств, что ИП заключил новый договор специально для арендатора.Вывод, который спасет вам деньги:Если вы посредник на УСН и хотите, чтобы суммы, проходящие через вас, не попали в доходы:6️⃣СНАЧАЛА заключаете агентский/комиссионный договор с заказчиком.2️⃣Потом от своего имени, но за его счет заключаете договор с поставщиком.Тогда ваши доходы -только вознаграждение. Если последовательность нарушена - вся сумма становится вашим налогооблагаемым доходом.Но на практике в основном всё наоборот🤷‍♀️

Действующий сейчас порог годового дохода в 20 млн руб. для плательщиков НДС необходимо закрепить на три года, так как у налоговых органов достаточно инструментов для «индивидуальной работы» с искусственным дроблением бизнеса.Такое мнение высказал президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин в интервью «Ведомости»Как вы относитесь к инициативе?😉

👣 По следам налоговых консультацийПомните , здесь и здесь писала о судебном подходе по сделкам дарения коммерческой недвижимости. В тг каналах мнения разошлись: некоторые пишут, что эти выводы распространяются только на НДФЛ, а другие консультанты придерживаются иной точки зрения. Я отношусь ко вторым, как вы поняли)Читаем, почему я так считаю👇Правовая позиция, сформулированная ВС РФ, является универсальной и напрямую применима и к ИП на УСН по следующим причинам:1) Доход для целей налогообложения НДФЛ и УСН имеет единую правовую природу. Налоговый кодекс РФ рассматривает безвозмездно полученное имущество индивидуального предпринимателя как доход налогоплательщика вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. То есть подарок- это внереализационный доход и у ИП, применяющим ОСНО, и у ИП, применяющим УСН. Если сделка, согласно выводов Верховного Суда, по дарению коммерческой недвижимости между близкими родственниками не формирует внереализационного дохода у предпринимателя на ОСН, как выведенная за рамки самой предпринимательской деятельности, то эта же сделка не может формировать внереализационный доход и у ИП на УСН. Формулировка ВС о том, что «отношения по дарению между членами семьи и (или) близкими родственниками не предполагают и не могут предполагать экономического (предпринимательского) характера» означает буквально, что даже гипотетически нельзя считать, будто мать, даря сыну коммерческую недвижимость, а сын, получая такую недвижимость от матери, преследуют предпринимательские интересы. Цель таких сделок- личная: помочь своему ребёнку, сохранить имущество в семье, перераспределить имущество между членами семьи и т.п. Верховный Суд исходит из презумпции семейного, а не делового характера таких сделок.Именно это и много других аргументов ( их больше чем один) изложены мною в подготовке ответа на требование налогового органа к одному ип, от которого требуют включить в усн доход от сделки дарения между сыном и матерью. Осталось дождаться результа

#️⃣Пятница. Время Налогового кодекса в афоризмах. Обещала эту рубрику. Статья 19 Налогоплательщики и плательщики сборов С недавнего времени- еще и французские актеры и другие VIP- персоны.Статья 20Взаимозависимые лицаКредо взяточника: «Да не оскудеет рука дающего!»Статья 21 Права налогоплательщиков Богатый выбор наших возможностей несопоставим с возможностями наших богатыхАвторы НК в афоризмах:С. СидоровВ. МалёшинДанный пост никого ни к чему не призывает и носит исключительно шуточный характер.P.s статья 19 морально устарела, навряд ли кому- то сильно интересно в нынешних налоговых условиях налоговое российское резидентство

🖐👉👆С 1 января 2026 года вступил в силу новый приказ Банка России -обновлены признаки переводов, которые могут считаться совершёнными без добровольного согласия клиента.Если говорить проще: банки получат ещё больше оснований приостанавливать переводы, если операция покажется подозрительной.Что изменилось👇🔹 Банки будут анализировать не только сам перевод, но и поведение клиентаТеперь внимание обратят на:— необычное время операции;— новое устройство;— нетипичную сумму;— нового получателя;— резкое изменение привычного поведения клиента.Например: если человек обычно переводит небольшие суммы внутри региона, а потом внезапно отправляет крупный перевод новому получателю ночью -операция может попасть под проверку.🔹 Особенно интересными выглядят п.1.9 и 1.10 Приказа1.9. Наличие информации, полученной от операторов связи, владельцев мессенджеров, владельцев сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) иных юридических лиц, о том, что в период не менее чем шесть часов до момента направления распоряжения о переводе денежных средств ими выявлены:-телефонные переговоры с применением абонентского номера подвижной радиотелефонной связи, используемого во взаимоотношениях с кредитной организацией, не соответствующие характеру (периодичности (частоте), продолжительности) обычно совершаемых клиентом телефонных переговоров до или во время осуществления переводов денежных средств;-факт (факты) нетипичного получения сообщений, в том числе в мессенджерах и (или) по электронной почте, в частности коротких текстовых сообщений (увеличение количества получаемых сообщений, в том числе от федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" и (или) кредитных организаций, с новых абонентских номеров или от новых адресатов).1.10. Наличие информации, полученной от операторов связи, владельцев мессенджеров, владельцев сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) иных юридических лиц, а т

​​Компании хватаются за любую соломинку в надежде спастись от доначислений. Вот и компания «МНК» из Твери решила, что налоговый орган нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки и пошла в суд обжаловать Решение налогового органа. Решение в бумажной его версии подписал замначальника , который рассматривал возражения, а Решение по ЭДО подписал другой начальник, на которого КЭП оформлен, и который уполномочен отправлять документы от имени инспекции. Компания сочла это нарушением. Но оно таковым не является- по ЭДО состоялась не подпись самого Решения, а процедура отправки транспортного контейнера, то есть подпись по ЭДО она не про подпись Решения, а про подпись транспортного контейнера, содержащего в себе Решение.Кому почитать👇А66-17209/2024Пару слов про существенные нарушения, которые действительно могут привести к отмене доначислений.Их немного:-не вручили акт проверки;- не известили о времени и месте рассмотрения возражений;- не предоставили возможность ознакомиться с материалами проверки;- решение подписал не тот, кто рассматривал материалы проверки. Цинично, но факт: отменить решение- бюджет недополучит налоги, а инспекция цифру в показателях. Поэтому любые процессуальные нарушения стремятся свести к « нарушения есть, но не повлияли на законность»Если уж вы решили пользоваться процессуальными нарушениями как картой, то акцентируйте не сам факт нарушения, а его последствия: докажите, что вы из- за этого не смогли представить, например, доказательства или еще что- то в этом духе

В сложные времена живём… но когда и для кого они были лёгкими?Сегодня, когда нашу Победу пытаются замолчать, забыть, стереть из памяти, нелишне напомнить, что во Второй мировой войне против войск Германии продержались:Дания - 6 часов;Люксембург - 1 день;Голландия - 5 дней;Югославия - 11 дней;Бельгия - 18 дней;Греция - 24 дня;Польша - 27 дней;Франция - 1 месяц и 12 дней;Норвегия - 2 месяца и 1 день.Дом Павлова в Сталинграде держался 58 дней.1418 дней длилась война. Германия капитулировала.Это должен помнить каждый. Об этом надо говорить нашим детям и внукам - чтобы помнили!

📌Перерегистрация ИП не обнуляет расчет лимита по патенту!ФНС разъяснила — закрытие ИП и повторная регистрация в течение того же календарного года не «обнуляют» лимит по патенту (ПСН).Если коротко и по сути, то:➖ налоговики складывают все доходы, полученные в течение года — и до, и после повторной регистрации;➖повторная регистрация не даёт права начинать считать годовой лимит заново.То есть схема «закрыл — открыл» ип для нового патента не работает.Пример: патент с 01.01.2025 по 31.07.2025 — доход 18 млн. ИП прекратил деятельность, затем 19.09.2025 снова зарегистрировался и заработал ещё 3,3 млн до конца года. Итог за 2025 год - 21,3 млн: лимит превышен → право на ПСН в следующем году теряется.Вывод: не рассчитывайте на «перезапуск» ИП, если цель - обойти лимит по патенту.