Lavnik&Partners : Налоги | Право | Бизнес

Самозанятые и расчеты с ИП: ответы на часто задаваемые вопросыДоход по основному месту работы укладывается в налоговую ставку 13%, но если считать зарплату вместе с доходом от самозанятости, то должна быть ставка 15%. Или для прогрессивной шкалы учитывается только основной работодатель?✅ Доходы по налогу на профессиональный доход (НПД) не являются объектом налогообложения НДФЛ. Ставка для самозанятых составляет 4% и 6%, в зависимости от того, кому оказываются услуги. Таким образом, доходы по НПД не учитываются при определении налоговой ставки по НДФЛ.Может ли гражданин, являющийся налоговым нерезидентом РФ (проживает за границей), быть самозанятым в РФ?🌍 Для постановки на учёт в качестве самозанятого резидентство значения не имеет. Важно только гражданство лица. Стать самозанятыми могут граждане РФ, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины.Как перейти с ИП на самозанятого ИП?👥 Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог», либо через любую кредитную организацию, участвующую в эксперименте. 📌 Если ИП применяет УСН или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.📌 ИП на ПСН вправе встать на учет в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента.При оплате поставщику в январе 2025 года в платежном поручении не указан НДС. Можно ли принять к вычету НДС по выставленному счету-фактуре, если поставщик выставил счёт-фактуру на аванс со ставкой 5%?🔢 Если применяются общеустановленные ставки НДС, то да, можно. НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ), подлежит вычету у налогоплательщика, который оплатил предстоящие поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).✔️ Вычеты производятся на основании счетов-фак

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНСВ комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса. Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего. Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения, 2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности, 3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,6) несение расходов участниками схемы друг за друга,7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех, 11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может

Сеть магазинов «Светофор» полностью закрывается. Налоговая ликвидировала юрлицо «Инвест Стандарт», управлявшее магазинами в ЦФО и СЗФО, из-за недостоверного адреса. Ранее проверки выявили просрочку, антисанитарию, проблемы с фасовкой и плохое состояние помещений. Решение налоговой стало финальным ударом.Источник: https://www.forbes.ru/biznes/529772-vklucili-krasnyj-pocemu-zakryvautsa-magaziny-svetofor?ysclid=m6tfzozugn471533599

Мы продолжаем обзор изменений налоговой политики в 2025 году.Что изменилось в налогообложении прибыли организаций с 2025 годаУвеличена основная ставка налога на прибыльС 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Из этой суммы 8% идет в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории "Сириус" (с 2031 года ставка в федеральный бюджет уменьшится до 7%, а в регионы увеличится до 18%). Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 году и позднее.Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, если на 31 декабря 2024 года в бухгалтерском учете числятся отложенные налоговые активы или обязательства, нужно сделать соответствующие корректирующие записи.Федеральный инвестиционный налоговый вычетС 2025 года вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на часть расходов на приобретение или создание основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА), а также на модернизацию, дооборудование или техническое перевооружение этих объектов. Такие объекты включаются в амортизационные группы по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет.Право на вычет имеют плательщики налога на прибыль, работающие в определенных отраслях и исчисляющие налог в федеральный бюджет по ставке 8% в период с 2025 по 2030 годы. Вычет составляет 3% от произведенных расходов, и его остаток можно перенести на последующие периоды в течение 10 лет.Другие изменения в налогообложении прибыли организацийУвеличены коэффициенты, применяемые при формировании первоначальной стоимости ряда объектов ОС и НМА, в частности высокотехнологичного оборудования.Для некоторых видов продукции и оборудования, а также расходов на НИОКР, теперь применяется повышающий коэффициент 2.Коэффициент 2 теперь применяется и к расходам на приобретение программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российского программного обеспечения.Внесены изменения в региональный инвестиционный налоговый вычет, который теперь можно

Как вы знаете в прошлом году законодатели были особенно деятельны в плане изменений налогообложения, так как их было очень много, решили провести для вас небольшую ревизию и освежить в памяти все новации которые были приняты.Начнём с Налога на доходы физических лиц ❗️1. Что изменилось в налогообложении доходов физлиц с 2025 г❓С 2025 г. внесены значительные изменения в порядок налогообложения НДФЛ. Ниже приводим информацию о наиболее важных из них. 1.1. Изменены ставки НДФЛ С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ): - ставка НДФЛ 13% применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.; - ставка НДФЛ 15% - к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.; - ставка НДФЛ 18% - к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.; - ставка НДФЛ 20% - к части суммы налоговых баз, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.; - ставка НДФЛ 22% - к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб. Эта прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз резидента, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе зарплата и другие доходы, формирующие основную налоговую базу. Индивидуальные предприниматели доходы от предпринимательской деятельности, включаемые в основную налоговую базу, также облагают НДФЛ по этой прогрессивной шкале ставок. Например, так облагаются доходы от оказания услуг на основании гражданско-правового договора (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Шкала ставок НДФЛ для нерезидентов, указанных в абз. 3 - 7, 10 п. 3 ст. 224 НК РФ (в частности, для иностранцев, работающих по патенту, для высококвалифицированных специалистов, для дистанционных работников), также изменилась. Она аналогична шкале ставок, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ для резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в п

Налоговая база по доходам от долевого участия считается отдельно от остальных налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ. При определении суммы налога по дивидендам в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы по другим доходам, указанные в пп. 1, 2, 4 - 12 п. 6 ст. 210 НК РФ. А при расчете налога в отношении этих иных доходов в расчет совокупности налоговых баз не включается налоговая база по доходам от долевого участия (п. п. 2, 3 ст. 214, п. 1.1 ст. 225 НК РФ). НДФЛ с процентов по вкладам в банках рассчитывается по таким ставкам: - прогрессивной ставке 13%/15% - если доход получен резидентом (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ); - 15% независимо от размера дохода - по доходам нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). 1.2. С 2025 г. изменены положения о стандартных вычетах на детей Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен и составляет 450 тыс. руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Увеличены размеры стандартных вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): - на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц; - на третьего ребенка и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц; - на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя - до 12 000 руб. Если у вас есть сведения о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика, на которых полагается вычет, предоставьте его. Заявление сотрудника для этого больше не требуется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). 1.3. Установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО Этот вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо также пройти диспансеризацию в том же году (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер вычета - 18 000 руб. за налоговый период (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если вы налоговый агент, можете применить этот вычет единовременно за весь год в любом месяце этого года, но не ранее

Здравствуйте уважаемые подписчики!Мы наконец-то возвращаемся после всех новогодних каникул к нашему каналу 😎Расскажите нам в комментариях как прошли ваши праздники❓Вы уже ощутили на себе всю прелесть налоговой реформы❓

📰 Новый налог для гостиниц 2025 🏨С 1 января вводится туристический налог, который заменит курортный сбор. Что это значит для бизнеса?💬Кто платит?Компании и ИП, предоставляющие услуги проживания в гостиницах и отелях, включенных в реестр классифицированных средств (Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ). Для санаториев — фиксированный налог в 100 рублей за сутки.🔎Кто освобожден?Герои России, участники СВО, инвалиды 1-й и 2-й группы. Главное — предьявить подтверждающие документы 💬 Как рассчитать налог?- Налоговая ставка: до 1% от стоимости проживания.- Минимальная сумма: 100 рублей за сутки.⚠️ Учет налога:- Включать в налоговые расходы нельзя 🚫.- Турналог для командировок — часть командировочных расходов.⚠️ Важно: налоговая база — стоимость проживания без учета НДС. Оплата налога — ежеквартально.💡 Для избежания штрафов, проверьте объекты на включение в реестр классифицированных средств и соблюдайте все правила.

⚡️⚡️⚡️⚡️С 2025 года АУСН охватит всю Россию ✅Минфин объявил: автоматизированная упрощенка будет доступна во всех регионах уже со следующего года. Это революционное решение для бизнеса, которое позволит предпринимателям упростить налоговый учет.Что нужно знать об АУСН?1️⃣Нет деклараций — всё автоматически передается в налоговую.2️⃣Компании и ИП на АУСН освобождены от НДС (п. 6 ст. 2 Федерального закона № 17-ФЗ).3️⃣Работаете через маркетплейсы или посредников? Теперь это тоже возможно на АУСН (Федеральный закон № 259-ФЗ).Кому подойдет?- Малому бизнесу.- Тем, кто хочет минимизировать налоговую бюрократию.- Предпринимателям, работающим в разных регионах.💬Когда внедрять?Уже сейчас уточняйте детали в своем регионе, ведь порядок введения зависит от местных законов.@lavnikpro

🔎🔎🔎🔎🔎Как переезд в другой регион может лишить ИП налоговых каникул?Рассмотрим кейс Гражданин А зарегистрировался в Пензенской области в 2021 году, выбрал УСН "доходы" и наслаждался налоговыми каникулами. Но в 2022 году он переехал в Москву, где эта льгота уже не действовала.Что случилось?Предприниматель подал декларацию за 2022 год с нулевой ставкой. Однако московская налоговая инспекция пересчитала налог и доначислила почти 600 тысяч рублей.Почему суд на стороне налоговиков?1️⃣ Налоговые каникулы устанавливаются регионами и действуют только на их территории.2️⃣ Налог за год рассчитывается по ставке того региона, где ИП был зарегистрирован на 31 декабря.3️⃣ В Москве нулевая ставка для ИП утратила силу еще в 2021 году.Подробнее здесь - Постановление АС Московского округа от 26.08.2024 № А40-219706/2023Какой же вывод ?Предприниматель потерял право на льготу из-за переезда.💡 Если вы планируете смену региона регистрации, заранее изучите местное налоговое законодательство. Это поможет избежать доначислений и потерь.@lavnikpro

🔎🔎🔎🔎🔎К эксперименту по введению автоУСН присоединяются новые регионыВ 46 регионах РФ уже приняли законы о присоединении к эксперименту по внедрению автоУСН с 1 января 2025 года. ✅ Ожидается, что еще в четырех регионах этот налоговый режим станет доступен с 1 февраля 2025 года. Сейчас этот налоговый режим имеют возможность применять налогоплательщики в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. 🎙Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты Российской Федерации могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон. Таким образом, применять налоговый режим автоУСН с 1 января 2025 года смогут организации и предприниматели указанных регионов, а также федеральной территории «Сириус» и города Байконур.Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на официальном сайте @lavnikpro

🗣Всё что нужно знать о переводах за рубеж Как мы знаем это зона повышенного внимания со стороны правоохранительных органов. Нарушения валютного законодательства в этом сегменте в последнее время стали чаще.💬 За что наказывают?- Оборот поддельных документов.- Переводы на счета нерезидентов с ложными данными.- Сумма переводов больше 30,5 млн руб. – крупный размер, выше 65 млн руб. – особо крупный- Сговор группы лиц, а также деяния в составе организованной групп. ❗️Наказание: от штрафов до лишения свободы на срок до 10 лет.⁉️ Какие схемы вызывают подозрения?✍️ Фиктивные сделки: подставные фирмы, "липовые" накладные.✍️ Суды и исполнительные листы: мировые соглашения и фиктивные выплаты.✍️ Мнимые покупки: как в деле «Рольф», где покупка акций скрывала вывод средств. 👮‍♂️На что делает упор ФНС ?- Документы на сделки, печати и черновики.- Электронные устройства и переписки.- Сведения о собственности компании и её учредителей.Как проходят расследования?✅ Проверяют подлинность накладных, договоров.✅ Используют экспертизы, допросы и прослушку.✅ Анализируют активность компании Для того, чтобы избежать подобных инцидентов всегда проверяйте контрагентов, подлинность документов и ведите бизнес прозрачно 🔎@lavnokpro

Сегодня истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 годСрок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. ✅Исключение – налогоплательщики-индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222. Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на едином портале госуслуг. 💡Владелец налогооблагаемого транспортного средства или недвижимого имущества может получить своё налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через уполномоченный МФЦ на основании заявления.@lavnikpro

🔎🔎🔎🔎🔎Владимир Путин подписал закон о налогообложении криптовалют.НДФЛ будет составлять от 13% (доход до 2,4 млн рублей) до 15% (если доход выше). Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в налоговые органы, кто пользуется его услугами для эмиссии криптовалюты. Если такие сведения не передаются в срок — штраф в 40 тыс. рублей@lavnikpro

❗️Структура проверки ФНС: Это должен знать каждый!Чем опасны современные проверки? Сегодняшние проверки ФНС далеко не формальность. Они проводятся с участием оперативников МВД и СК, что делает их особенно рискованными для вашего бизнеса. Представление того, чего ожидать, может во много раз уменьшить потенциальный урон.👮‍♀️ Какие риски участия полиции в проверках:Допросы и обыскиОт простой проверки документов до вскрытия серверных и изъятия важных данных.Психологическое давлениеЦель полиции — обнаружение уголовных нарушений, что увеличивает стресс для команды.📋 Базовые этапы проверки:1️⃣ Требование документов. Запрос документов может перерасти в выемку, если вы не предоставите требуемую информацию.2️⃣ Допросы. Сотрудники могут быть допрошены для получения дополнительной информации.3️⃣ Осмотр. Включает оценку материально-технической базы, что может привести к штрафам при отказе.🔍 Что будут искать проверяющие?- Документы по сделкам.- Электронные носители данных.- Печати и бланки.- Информация о финансовых операциях.Как защитить свой бизнес ?✅ Переносите данные в облако для избежания их потери при физическом изъятии.✅ Не храните наличные в офисе. Это минимизирует риски при обысках.✅ Прячьте пароли. Никогда не оставляйте пароли на стикерах, прикрепленных к монитору, а также не используйте автоматическое сохранение паролей.✅ Устанавливайте коммерческую тайну. Ограничьте доступ к конфиденциальной информации только до решения суда✅ Знайте свои права и обучите сотрудников правильному поведению в случае проверок.‼️ Правоохранители не могут изъять предметы, которые в момент обыска находятся у вас в руках или в карманах одежды, а также не могут требовать пароли от личных устройств и корпоративной почты.Нужна консультация? Пишите в личку ✅