Марина Курлова | налоговый консультант физлиц

💚💚💚Подборка главных постов1. Законопроект № 1215257-8, предлагается: - НЕ штрафовать за непредоставление "нулевых" деклараций; - НЕ штрафовать за непредоставление деклараций по доходам от продажи или дарения недвижимого имущества. (29.05.2026 принят Госдумой в первом чтении)2. С 01.09.2026 налоговая не сможет снижать штрафы не более чем в 10 раз.Перечень смягчающих обстоятельств для снижения штрафов. 3. Как налоговая обязана проверять декларации с зачётом зарубежного налогаНовое письмо ФНС России от 15.04.2026 N ШЮ-36-13/2999@4. Какие расходы можно применить при продаже авто, купленного за рубежом. 5.Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога в 2026 году.6. Правила выезда граждан РФ до 14 лет в Абхазию и Южную Осетию.7. ПРАКТИКА: Декларация по продаже авто, купленного в Беларуси за наличные.Клиент избежал штрафа по валютке в сумме 1 564 656р.8.Черногория ввела новые требования к иностранцам, покупающим недвижимость.9. ПРАКТИКА: Вернули в бюджет молодой семьи 744 000р. 10. Зарубежный совместный (общий) счет.11. Возвращение нерезидента. особенности подачи отчетности по зарубежным счетам12. Я только одну карту открыл в Фридом Банке! Откуда столько счетов-то??? 13. Виртуальная карта для туристов в ОАЭ.14. Я ошибся и неверно указал номер счёта в отчете о движении денежных средств по зарубежным счетам? как исправить, штрафы за за ошибки и уточнения ОДДС

🤔 Я ошибся и неверно указал номер счёта в отчете о движении денежных средств по зарубежным счетам?❌НЕ предусмотрено внесение изменений/уточнений:- номера счёта, - даты открытия,- информации о виде счета (личный или совместный), - информации о банке/финансовой организации (а именно: наименование, адрес, SWIFT).Для внесения исправления нужно сначала отменить ранее направленный ОДДС, код корректировки 999, дождаться квитанции о приеме и регистрации данного документа. Затем направить новый отчет с верными данными. 🤔 Я ошибся и отправил отчёт о движении денежных средств за рубежом в другую налоговую инспекцию?В этом случае реквизиты счёта остается прежними и можно сразу направить уточняющее уведомление с порядковым кодом корректировки от 1 до 98.❗️Штрафы за ошибки в ОДДС и за подачу уточнённого ОДДС позже установленного срока, такие же как за предоставление отчёта с нарушением срока, согласно ч.6.1, ч.6.2, ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ)Суммы штрафов за нарушение установленных сроков представления ОДДС для физ.лиц:- до 10 дней: предупреждение или штраф от 300 до 500 р.- от 10 до 30 дней: штраф от 1 000 до 1 500р.- более 30 дней: штраф от 2 500 до 3 000 р.

🇦🇪 Виртуальная карта для туристов в ОАЭЦБ Эмиратов совместно с федеральным управлением по вопросам личности, гражданства, таможенной и портовой безопасности (ICP) и Коммерческий банк Абу-Даби запустили специальный цифровой сервис, ориентированный прежде всего на туристов:🔥 Виртуальная карта для нерезидентовПутешественники - нерезиденты, приезжающие в ОАЭ на короткий период и желающие рассчитываться внутри страны без наличных, получили возможность открыть временный банковский счет.После открытия счёта, нерезидент получает счет в банке, доступ к мобильному приложению банка и виртуальную банковскую карту.Условия оформления карты: - оформление по загранпаспорту - наличие действующей туристическая визы, штамп о въезде - счёт открывается дистанционно через приложение - карта только виртуальная - срок действия ограничен периодом пребывания в ОАЭ - открытие счёта и выпуск виртуальной карты — бесплатно🔴ежемесячная плата за обслуживание 25 AED, отменяется при минимальном балансом 2 500 AED. Польза:- хорошее и быстрое решение для оплаты в магазинах, такси, сервисах внутри ОАЭ. Важно:- счет привязан к статусу туриста-нерезидента- срок действия ограничен🔴НЕ является полноценным банковским счетом, международные переводы не возможны, конвертация нет.❤️ Ну и как же без оценки рисков валютного законодательства для граждан РФ?Пользуйтесь виртуальной картой если вам удобно, это не запрещено. Да ещё и валютное законодательство РФ не будете нарушать, так как расчеты наличной валютой за рубежом запрещены. Главное не забудьте уведомить ФНС РФ об открытии, а потом и о закрытии счета, к которому привязана виртуальная карта туриста. Да, еще и отчёт подать о движении средств. 🎐 А как налоговая узнает? Легко!Счёт открыт точно по загранпаспорту гражданина РФ и автообмен информацией по счетам между РФ и ОАЭ работает.P.S. Для любителей первоисточника и деталей, рекомендую ознакомится с информацией Банка ADCB в ОАЭ, по продукту Instant Tourist Account

Я только одну карту открыл в Фридом Банке!Откуда столько счетов-то??? Когда клиент приходит с запросом подать отчетность по зарубежным счетам, всегда запрашиваю справку об имеющихся счетах и банковские выписки. ❗️Если Вы клиент Freedom Banka, лучше лишний раз проверить, сколько счетов в этом банке вы имеете.Особенность Казахстанского FREEDOM BANK в том, что при открытии одной карты открывается сразу:7️⃣ текущих счетов в разных валютах и дополнительно 7️⃣ депозитных счётов также в каждой валюте. В итоге счастливчикам клиентам банк открывает сразу 1️⃣4️⃣ счетов.❗️Подать уведомление об открытии счёта нужно по всем 14 счетам, в течении одного месяца с даты открытия. По условиям банка обязательно должен быть счёт в тынге и долларах США. Если вы понимаете, что часть счетов вам не нужна, можно их закрыть.❗️Не забывайте, что при закрытии счёта, также в течении 1 месяца нужно подать уведомление о закрытии счёта и отчёт о движении денежных средств с 1 января текущего года по дату закрытия.

Возвращение нерезидента.Если налоговый нерезидент, снова становится налоговым резидентом РФ, по общему правилу, к нему возвращается обязанность предоставлять отчетность по действующим зарубежным счетам.В этом случае, сроки предоставления отчётности следующие:💚 Уведомление об открытии (закрытии) счетов за рубежом он обязан подать до 1 июня года, следующего за календарным годом, в котором стал налоговым резидентом ( п.8 ст.12 ФЗ- 173 от 10.12.2003 ) (да, да именно такой срок, а не в течении одного месяца с даты открытия счета, как для резидентов)⚠️Бывает, что люди неверно выбирают признак ФЛ-резидента и именно поэтому получают штраф за нарушение срока предоставления уведомления об открытии счета, хотя фактически нарушения нет.💚 Отчёт о движении денежных средств по зарубежному счёту - до 01 июня года, следующего за календарным годом, в котором стал налоговым резидентом,( п.2 п.7 ст.12 ФЗ-173 от 10.12.2003, п.2, п.9 Постановления Правительства РФ от 12 декабря 2015 г № 365)🤷‍♂️ Часто граждане удивляются: сначала не надо уведомлять о счетах, а потом надо. Такие законы и правила...🤩 И конечно, смотрим каждый случай предметно.

🌎 Зарубежный совместный (общий) счёт.Совместный (общий) счет оформляется на несколько лиц, каждый из которых является владельцем такого счета.Условия владения и пользования могут быть разные. Обычно такие счета за рубежом открывают супруги (например во Франции, Испании, Израиле)Особенности предоставления отчёта о движении денежных средств по совместному зарубежному счету.(п.4 Постановления Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 )💚 Если открыт общий (совместный) счет (вклад) в зарубежном банке несколькими физическими лицами, являющимися валютными резидентами РФ, отчёт предоставляет отдельно КАЖДОЕ физ. лицо.Супруги Рабиновичи, имеют совместный счет в Израиле. Оба граждане РФ и налоговые резиденты РФ. Отчет о движении денежных средств обязаны предоставить каждый. 💚 Если общий (совместный) счет (вклад) в зарубежном банке, открыт физическим лицом - валютным резидентом и физическим лицом - валютным НЕрезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.Супруги Дюбуа имеют совместный счет во Франции. У супруги имеется гражданство России, у супруга только Франции.Так как у супруга нет гражданства или ВНЖ РФ, он валютный нерезидент РФ и не отчитывается в России.💚Варианты по супруге, в зависимости от налогового статуса.1. Супруга находится в России более 183 дней в году, налоговый резидент РФ, поэтому отчет подает.2. Супруга находится в России менее 183 дней в году, налоговый нерезидент РФ, отчет не подает.Полезный посты на канале:💚Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам за 2025.💚Налоговая рассылает информацию об отчетности по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам за 2025 год. А если появились вопросики, то пишите в комментариях или в личные сообщения 💚

📑Декларация 3-НДФЛ на получение налогового вычета.✔️Если человек имеет официальный доход и уплачивает в бюджет РФ налог на доходы физических лиц, то по общему правилу может воспользоваться налоговым вычетом.✔️Налоговый вычет положен только налоговому резиденту РФ. ✔️ Подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета можно в течении всего календарного года. ✔️В 2026 году подаём на вычет за 2025, 2024 и 2023 г. ✔️Пенсионеры могут подать на вычет за покупку квартиры и проценты по ипотеке за 4 предшествующих года: за 2025, 2024, 2023 и 2022.🪙Перечень расходов, по которым можно получить налоговый вычет и вернуть 13% живыми деньгами, а если с вас удерживают НДФЛ по прогрессивной ставке 15-22%, то и вернуть сможете больше, чем 13% от суммы установленного лимита для вычета : - за покупку жилой недвижимости. - за строительство жилого дома и покупку земельного участка.- за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту.- инвестиционный вычет по ИИС.- операции по ценным бумагам.- лечение и медицинские услуги (за себя, супруга, детей, родителей). - лекарства, назначенные врачом (за себя, супруга, детей, родителей).- санаторно- курортное лечение (за себя, супруга, детей, родителей). - обучение свое и детей до 24 лет, очное обучение супруга ( супруги)- обучение брата/ сестры в возрасте до 24 лет. - стандартный вычет за ребёнка до 18 лет или до 24 лет, если обучается очно (получить может каждый из родителей) - стандартный вычет некоторым категориям граждан.- по договорам добровольного пенсионного страхования в пользу себя, супруга, родителей. - взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей и других родственников.- взносы на накопительную часть пенсии себе.- взносы по полису ДМС за себя, супруга, детей и родителей. - по договорам доброво

💚Вернули в бюджет молодой семьи 744 000р.Супруге вернули 277 533: имущественный вычет за покупку квартиры 260 000 и лечение 17 533.Супругу вернули 466 651: имущественный вычет 360 000 и проценты по ипотеке за два года 106 651. У него зарплата выше и налог удержали по прогрессивной ставке 13-18%, поэтому и сумма вычета получилась очень приятной) 😉Чтобы вернуть налоговый вычет побольше, нужно и налогов сначала заплатить побольше! Согласны?🤔 На что используются налоги, удержанные по прогрессивной ставке? ❤️ Часть из них расходуется на помощь больным детям, через в Фонд поддержки детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями (Фонд "Круг добра") В 2021-2024 годах, при превышении дохода свыше 5 млн.р и при прогрессивной ставке 15%, в фонд поступало 2% повышенного НДФЛ.С 2025 года, сохранили на прежнем уровне минимальный порог дохода свыше 5 млн. и отчисления в фонд прежних 2% повышенного НФДЛ, с учетом ставок 18-22%. Для любителей первоисточника, на сайте фонда размещены ежегодные отчеты на что расходовали средства, удержанные с налогоплательщиков.В отличие от уплаты налогов, получение вычета, это Ваше право, а не обязанность. Используем эту возможность)Ниже пост=напоминалочка, за что можно получить налоговый вычет.

Продавец - налоговый резидент РФ- валютный резидент РФПокупатель - налоговый нерезидент РФ- валютный резидент РФ Продавец продаёт квартиру в Черногории. Так как Черногория недружественная страна, то взаиморасчеты будут происходить в банке Киргизии.🇲🇪 Черногория ввела новые требования к иностранцам, покупающим недвижимость.Цель: предотвращении отмывания денег при сделках с недвижимостью, с участием иностранных покупателей.Главное: при покупке/продаже жилья дороже 10 000 евро▶️все платежи должны проходить безналично;▶️хотя бы один участник сделки обязан использовать банковский счёт, открытый в банке Черногории. ⛔️Таким образом, сделки с недвижимостью в Черногории, при которых и покупатель, и продавец используют исключительно счета в банках за пределами страны, теперь запрещены законом.Легальные варианты для расчётов:Если продаёт иностранец, планирующий вывести средства за рубеж, то покупатель должен платить со счёта в банке Черногории.Если покупает иностранец без счёта в Черногории, он может оплатить недвижимость из-за границы, но продавец обязан получить деньги исключительно на счёт в Черногории. Контроль за соблюдением новых правил: Нотариус обязан отказать в заверении сделки, если стороны пытаются нарушить законодательство Черногории. Нотариус обязан потребовать доказательства платежа с использованием местного счёта, устное заявление, что расчёты произведены, больше не аргумент.Так же закон предусматривает крупные штрафы для агентств недвижимости. ‼️Закон вступил в силу с 8 мая 2026.Источник: Служебный лист Черногории, Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма. ( ст. 41, 42, 65a)На консультациях по сделкам с зарубежной недвижимостью разбираю Вашу конкретную ситуацию. Рассказываю о валютных и налоговых правилах, а также разбираем возможные варианты как не допустить или максимально снизить негативные последствия, учитывая законодательства РФ и косвенно других стран. Анализирую санкционные указы президента, возможную логистику и частые ри

💚💚💚💚💚💚💚💚: Декларация по продаже авто, купленного в Беларуси за наличные.В апреле 2025 обратился гражданин РФ, чтобы подать декларацию за 2024 год по продаже авто, которое он купил в Беларуси в салоне у юр. лица. ❗️Оплата была НАЛИЧНЫМИ белорусскими рублями. По незнанию, гражданин РФ, нарушил закон.‼️Расчеты между валютными резидентами и валютными НЕрезидентами разрешены только через счета, открытые в уполномоченных банках. (п.3.ст.14. ФЗ № 173 от 10.12.2003) Основной вопрос был: можно ли избежать штрафа 20% за незаконную валютную операцию? ⚖️ Не учитывать расходы на покупку и заплатить налог с продажи по полной 1 267 500? ⚖️ Учесть стоимость покупки авто и возможно получить штраф 1 564 656р? 👩🏼‍💻Проанализировав все документы, возможные риски, просчитав несколько вариантов, предложила клиенту оптимальный вариант:Декларацию по продаже за 2024 подаём с опозданием, после срок истечения давности два года с момента проведения расчетов наличными. Оставался риск, что налоговая раньше узнает о расчетах наличными и выставит штраф.Покупка ноябрь 2023: 5 215 520р. Продажа март 2024: 10 000 000р.Налогооблагаемая база: 4 784 480р.НДФЛ к уплате: 621 982р.⚠️ До 15 июля 2025 нужно было внести на единый налоговый счет сумму налога 621 982р. Увы, не смотря на все напоминания, клиент забыл и внес деньги только в октябре. ⚠️ Декларацию по продаже авто подали 01.12.2025. ✌️ 15.05.2026 получили решение по итогам проверки:- нет штрафов за нарушение валютного законодательства в сумме 1 564 656 р.- расходы на продажу авто приняты полностью в сумме 1 267 500 р.- штрафов по ст.122 НК РФ нет;- штрафы по ст.119 НК РФ, за подачу декларации с опозданием могли быть только 1 000р, но так как клиент забыл оплатить налог вовремя, штраф составил 30% от суммы неуплаченного по сроку налога. Штраф снизили по ходатайству в 2 раза. (вместо 186 595р. к оплате 93 297 р.)⚖️ Бюджет получил налог+ штраф по ст.119= 765 297р.⚖️ Клиент избежал штрафа по валютке в сумме 1 564 656р.P/S