Налоговая консультация

Налоговики рекомендуют переходить на электронные УПД. С 01.01.2026 перестанут действовать только официальные электронные форматы акта оказанных услуг и товарной накладной (ТОРГ-12). При этом возможность оформлять эти документы на бумаге по-прежнему сохранится.ФНС рекомендует в течение 2025 года начать использовать УПД как основной отгрузочный документ. Потому что с 01.01.2026 УПД останется единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг.Согласно приказу ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ с 2026 года утрачивают силу приказы ФНС, которыми утверждены электронный формат документа о передаче товаров при торговых операциях (т.е. ТОРГ-12) и формат электронного документа о передаче результатов работ/документа об оказании услуг (т.е. акта выполненных работ/оказанных услуг).При желании можно будет оформлять акты и ТОРГ-12 в виде неформализованных электронных документов. Но нужно иметь в виду, что согласно разъяснениям ФНС, если электронные документы составлены не по утвержденному формату, то в случае истребования этих документов инспекцией представить их нужно либо в бумажном виде, либо в виде сканов, заверенных усиленной электронной подписью (Письмо ФНС от 04.02.2025 № ЕА-2-26/1316@).Источник: Информация ФНС

Торговые площадки не смогут делать скидки на товары без вашего разрешения.Президент подписал закон, который начнет действовать с 1 октября 2026 года и защитит права продавцов. Это значит, что Wildberries, Ozon и другие маркетплейсы больше не смогут устраивать распродажи за счет селлеров.В личном кабинете на маркетплейсе появится специальная кнопка. С ее помощью можно запретить торговой площадке снижать цену на товары без согласия продавца. Если площадка захочет сделать скидку, она должна будет предупредить продавца об этом как минимум за пять рабочих дней, но продавец вправе отказаться.Про скидки маркетплейсы будут обязаны подробно писать в договорах с продавцами. Участие в акциях и снижение цен – на усмотрение продавца, но отказ в дальнейшем может быть чреват повышенной комиссией маркетплейса.Еще одно важное изменение: продавец будет отвечать за информацию о товаре на сайте маркетплейса. Сама площадка должна обеспечить возможность разместить всю нужную информацию о товаре.Источник: Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ

С 1 сентября 2025 года вводится запрет на распространение рекламы на информационных ресурсах иностранных или международных организаций, деятельность которых признана нежелательной или запрещена, а также иных информационных ресурсах, доступ к которым ограничен.К таким ресурсам можно отнести Instagram и Facebook (принадлежат компании Meta, признанной экстремистской организацией и запрещенной на территории РФ). За размещение рекламы в них ответственность будет грозить не только рекламораспространителю, но и рекламодателю.Штраф для граждан – до 2 500 рублей, для должностных лиц – до 20 000 рублей, для юридических лиц – до 500 000 рублей (ст. 14.3 КоАП).Заместитель главы Роскомнадзора Владимир Логунов на сессии «Российский рынок интернет-рекламы» Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ) отметил, что реклама, которая размещается на информационных ресурсах экстремистских и нежелательных организаций, должна быть удалена до 1 сентября 2025 года. В противном случае за ее распространение будет предусмотрена ответственность.С 1 сентября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 07.04.2025 N 72-ФЗ, вносящий поправки в Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» и Федеральный закон от 25.07.2002 N 114-ФЗ «О противодействии экстремистской деятельности».

Реквизиты при продаже маркированных товаровТакже утверждены новые реквизиты:- тег 1011 – «Часовая зона»;- тег 2040 – «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)».При реализации товара с маркировкой в уведомлении о реализации маркированного товара нужно будет включать тег 1011 – «Часовая зона» и тег 2040 – «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)» – для последующей идентификации и привязки чека коррекции к исходному чеку.Если маркированный товар оплачен через Интернет, то в уведомлении о выбытии маркированного товара и в кассовом чеке обязательно нужно будет указывать новый тег 1125 – «Признак расчета в Интернете».Кроме того, добавлены два новых статуса в реквизите «Присвоенный статус товара» (тег 2110): «5» (штучный товар) и «6» (мерный товар реализован).Требования к QR-коду на бумажном и электронном чекахИзменения также коснулись визуальных параметров кассовых чеков и QR-кодов.Для бумажных чеков установлены следующие стандарты:- высота символов – не менее 2 мм;- интервал между строками символов – не менее 0,5 мм;- контрастность текста – не ниже 40%; -минимальный размер QR-кода – не менее 20 x 20 мм при контрастности не менее 40%.Требования к QR-кодам, отображаемым на дисплеях устройств:- минимальный размер – 20 x 20 мм;- контрастность – 250:1, а для дисплеев с подсветкой – яркость не менее 250 кд/м2;- QR-код должен отображаться до следующего расчета или не менее 40 секунд.Чеки коррекции и иные измененияПомимо указанных нововведений, Приказ содержит уточнения по заполнению реквизитов кассовых чеков коррекции. Например, реквизит «Номер предписания налогового органа» (тег 1179) включается в состав основания для коррекции (тег 1174) только в том случае, если коррекция осуществляется по предписанию налогового органа.В «Наименование предмета расчета» (тег 1030) добавлена возможность указывать сведения о туристическом налоге.Исключены устаревшие реквизиты, такие как «ЕНВД».На заметку: если организации и ИП не обеспечат к 1 сентября 2025 года готовность касс к формированию

Изменения в оформлении кассовых чеков с 1 сентября 2025 годаИзменения в требованиях к оформлению кассовых чеков коснутся в первую очередь безналичных расчетов и расчетов через Интернет, вида QR-кодов на бумажных и электронных чеках, чеков с маркированными товарами. Возможности: новые реквизиты, которые связаны с безналичными расчетами, пользователи ККТ включают в чеки по своему усмотрению.Согласно Приказу ФНС России от 26.03.2025 N ЕД-7-20/236@ с 1 сентября 2025 года вступают в силу изменения в требованиях к оформлению кассовых чеков.Реквизиты при безналичной оплатеВ составе кассовых чеков появятся дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами.Тег 1234 – «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (необязательный реквизит, так как значение обязательности – «3»), который может включать:- тег 1235 – «Сведения об оплате безналичными»;- тег 1082 – «Сумма оплаты безналичными»;- тег 1236 – «Признак способа оплаты безналичными»;- тег 1237 – «Идентификаторы безналичной оплаты»;- тег 1238 – «Дополнительные сведения о безналичной оплате».Порядок формирования и заполнения указанных реквизитов будет дополнительно регламентирован ФНС России в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники.ФНС России уточняет, что порядок заполнения реквизита «Cведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (тег 1234) еще не утвержден. Данный реквизит имеет значение обязательности «3», это означает его необязательность включения. Согласно Приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ данный реквизит пока может не включаться в состав ФД.Реквизиты при расчетах в сети ИнтернетЕще один новый реквизит – «Признак расчета в Интернете» (тег 1125). Он принимает значения «1» или «0». При значении «0» реквизит не включается в состав ФД. Со значением «1» он позволяет идентифицировать онлайн-транзакции.Кроме того, в чеке должны быть указаны адрес сайта в реквизите «Место расчетов» (тег 1187) и контактные данные покупателя (тег 1008), такие как

Штрафы за передачу корпоративных номеров и интернет-аккаунтов третьим лицам с 1 сентября 2025 годаФедеральный закон от 31.07.2025 № 281-ФЗ вводит для компаний административную ответственность за нарушение правил использования корпоративных сим-карт. Штрафы назначат, если корпоративные сим-карты и аккаунты в интернете попадут в руки третьих лиц.Ответственность наступает в случаях, когда организация или ИП предоставят свою корпоративную сим-карту лицу, с которым у них нет действующего трудового или гражданско-правового договора.Штрафа по новой статье 13.29.1 КоАП РФ компания может избежать только при одновременном соблюдении следующих условий: передача корпоративной сим-карты третьему лицу осуществляется на безвозмездной основе, носит кратковременный характер (например, для совершения однократного звонка), а лицо использует корпоративную сим-карту для получения услуг связи в личных целях (примечание к ст. 13.29.1 КоАП РФ)За представление третьим лицам корпоративных интернет-аккаунтов и сведений для регистрации таких корпоративных аккаунтов. статьей 13.29.2 КоАП РФ предусматривает штрафы за два вида нарушений:- предоставление третьим лицам логина и пароля от корпоративного аккаунта (личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, кабинета организации на портале Госуслуг, ЕСИА и т.д.);- предоставление третьим лицам сведений (ИНН, паспортных данных, СНИЛС и т.д.) для регистрации аккаунта от имени компании в интернете. Перечисленные действия не будут считаться административным правонарушением, если (примечание к ст.13.29.2 КоАП РФ): передача третьему лицу информации, необходимой для регистрации или авторизации в аккаунте компании осуществляется в законных целях и по поручению или с согласия самой компании.За нарушение предусмотрен административный штраф в размере:- от 50 000 до 100 000 рублей – для индивидуальных предпринимателей;- от 100 000 до 200 000 рублей – для организаций.Штрафы за передачу третьим лицам корпоративных сим-карт и аккаунтов с 1 сентября 2025 года вве

С 1 сентября 2025 юрлицам и ИП необходимо заключить договор с оператором связи, об отображении на устройствах адресатов информации о том, кто звонит.В противном случае оператор, обслуживающий юрлицо или ИП, не сможет определять номера такого корпоративного абонента. Отображение информации об инициаторе вызова позволит повысить безопасность и укрепить связи с клиентами и партнерами.С 1 сентября 2025 года все операторы связи, с сети которых звонят юрлица и ИП, обязаны передавать информацию об инициаторе звонка, чтобы она отображалась на мобильных телефонах абонентов. Данная обязанность была установлена Федеральным законом от 01.04.2025 N 41-ФЗ, во исполнение которого Постановлением Правительства РФ от 28.08.2025 N 1300 утверждены Правила, регулирующие передачу оператором связи, с сети которого совершен вызов, информации об инициаторе вызова (юрлице или ИП) на пользовательское (оконечное) оборудование абонента сети сотовой связи.Информация об инициаторе вызова включает в себя:- наименование (для юрлица - полное или сокращенное наименование, для ИП - статус, фамилию и инициалы, либо коммерческое обозначение абонента - юрлица или ИП, указанное в договоре об отображении информации);- категорию телефонных вызовов, определенную в договоре (например, «Банк», «Реклама», «Недвижимость», «Услуги связи»).Формат и способ передачи: текст, максимум 32 символа (цифры, буквы кириллицы или латиницы). Информация передается в момент поступления вызова на абонентское оборудование. Передача информации происходит на основании договора об отображении информации между инициатором вызова и оператором связи.Обязательные требования к договору: в договоре должно содержаться согласие юрлица или ИП на то, чтобы его оператор передавал другим операторам ряд сведений, среди них:- ИНН инициатора вызова;- полное и сокращённое наименование юрлица или фамилия и инициалы ИП;- коммерческое обозначение (при наличии);- код и наименование основного вида деятельности по ОКВЭД;- категорию телефонных вызовов, св

Налоговая консультация pinned a photo

Добрый день, Уважаемые партнёры, коллеги, друзья! У нас Юбилей — нам исполняется 25 лет! 26 сентября 2025 года офисы«Налоговой консультации» будут закрыты в связи с проведением корпоративного праздника. Мы приносим свои извинения за предоставленные неудобства и рассчитываем на Ваше понимание:поддержание корпоративного духа неизменно положительно влияет на качество работы нашего коллектива - повышает отдачу каждого сотрудника любимому делу и поддерживает стремление к дальнейшему развитию и улучшению рабочего процесса!☺️