N O V A L E X 🏛 Личные финансы и бизнес

🗓️ Скоро в п. 1 ст. 168 НК РФ планируют внести поправки. Они подготовлены Минфином во исполнение постановления Конституционного суда.📌 Предлагается, что если в ходе действия договора происходят изменения в законодательстве, и у продавца появляется обязанность уплатить НДС, налог нужно будет рассчитывать расчетным методом — исходя из суммы, указанной в договоре. ✍🏼Новое правило будет применяться только при одновременном соблюдении трех условий:👉🏻 Покупатель не имеет права на вычет суммы налога.👉🏻 Цена договора не была изменена, сам договор не расторгнут.👉🏻 В договоре изначально не были прописаны условия урегулирования в случае изменений законодательства.❗️ Внимание: при расчетном методе НДС "вынимается" из договорной суммы, а не начисляется сверх неё. Фактически, налог оплачивается за счет продавца — его чистый доход уменьшается на сумму налога.❓ Для кого это актуально?В первую очередь для случаев, когда в длительных договорах появляется новая обязанность по уплате НДС, ранее не предусмотренная сторонами. Согласно проекту, все налоговое бремя в этих ситуациях ложится на продавца.❓ Как это будет работать на практике?Например:Организация на УСН превышает лимит доходов с 1 июня 2026 года и переходит на общий режим с уплатой НДС по ставке 22%. Существует договор с другой организацией на УСН (не плательщик НДС), сумма поставки — 100 000 ₽, поставка — с 1 июня по конец 2026 года.Если стороны после возникновения у продавца обязанности по НДС не пересмотрели цену, налог рассчитывается по формуле 22/122 от 100 000 ₽. Итог: НДС составит 18 033 ₽, а «чистыми» продавец получит только 81 967 ₽.👌🏼 Наш вывод: 📌 Факт возможности использования расчетного метода зависит от права покупателя на вычет. 📌 Для подтверждения своих действий перед налоговыми органами продавцу нужно убедиться, что вычета у контрагента нет, и желательно получить соответствующее письменное подтверждение. 📌 Стоит также пересмотреть свои долгосрочные договоры и урегулировать этот спорный момент имен

Ситуация: банкротство лишает гражданина статуса ИП. А нужно ли уплачивать взносы до исключения из ЕГРИП?🧑‍⚖️ Верховный суд РФ в свежем обзоре практики № 3/2026 указал:признание гражданина банкротом освобождает его от уплаты взносов на обязательное страхование в качестве ИП с момента принятия решения о признании гражданина банкротом (п. 9 Обзора).Гражданина признали банкротом в 2017 году. Он не стал подавать заявление на закрытие ИП, и налоговая исключила его из реестра только в 2020-м как недействующего. Инспекция потребовала страховые взносы за 2020 год. Суды трех инстанций встали на сторону инспекции: пока запись в ЕГРИП не погашена, обязанность платить взносы сохраняется, порядок и сроки взыскания задолженности налоговым органом соблюдены.🔥 Судебная коллегия по административным делам ВС РФ отменила эти решения и указала:1️⃣ Госрегистрация ИП утрачивает силу с момента принятия судом решения о признании гражданина банкротом. Это происходит автоматически в силу закона, без дополнительных заявлений и записей в реестре.2️⃣ Наличие записи в ЕГРИП и то, что налоговая не знала о банкротстве, не может возлагать на гражданина обязанность по уплате страховых взносов.Так что, не переплачивайте 👌🏼✅ Ваша налоговая поддержка.

🍀 Сегодня такая история. ИФНС доначислила компании 18 млн рублей налогов, а суд признал это законным. 👉🏻 Компания пыталась доказать реальность сделок с контрагентами, но инспекторы убедили суд, представив доказательства.Что рассказали свидетели на допросе:💥 Один из директоров признался, что пил со знакомыми, предложили дополнительный заработок. В состоянии алкогольного опьянения согласился отдать копию паспорта за 20 000 руб. Потом его отвезли в налоговую, получил документы на фирму и передал их за деньги.💥 Мать другого директора заявила, что сын не мог руководить организацией: нет профильного образования и навыков управления, сейчас работает слесарем неофициально.💥 Третий руководитель (в декрете) сдавала отчетность через знакомую, о компании-заказчике ничего не знает, обороты и покупателей не помнит.💥 Еще одна компания зарегистрирована в частично разрушенном доме с разбитыми окнами, проживающие там граждане что-либо пояснить не могли.🔥 У спорных контрагентов отсутствовали сотрудники, техника, склады. Налоговую отчетность сдавали с одного IP-адреса, а цепочки поставщиков замыкались на фирмы-технички. Реальные работы заявленные подрядчики не выполняли. Многомиллионные выдачи подотчет, при этом кассовые операции не оформлялись должным образом.Доначисления в 18 млн рублей оставлены в силе судом апелляционной инстанции.Наш вывод из этих приключений: готовьтесь к допросам с налоговыми юристами. Например, с нами.✅ Ваши юристы.

👋 С 1 января 2026 года процедура проверки контрагентов стала абсолютно прозрачной и стандартизированной — ФНС официально утвердила алгоритм оценки (Приказ от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@).❓ Что поменялось? Теперь каждый может видеть своих партнеров именно так, как их видит налоговая служба. ❓ Как это устроено. 📌 Где получить: сервис оценки в личном кабинете юридического лица или ИП.📌 Ограничения: 1 запрос по каждому типу формы в день.📌 Три варианта проверки:• Стандартная (базовая информация);• Расширенная (дополнительные параметры);• Индивидуальная (можно сформировать собственное досье под конкретную цель или сделку).❓ Как работает система фильтрации: ФНС проводит контрагента через два уровня проверки по балльной системе:1️⃣ Проверка по критическим параметрам, таким как существенные расхождения по НДС, наличие в реестре недобросовестных поставщиков или привлечение к ответственности за коррупционные правонарушения.Если компания не проходит первый — а это 14 критериев для юрлиц и 10 для ИП — в отчете появится «красный флаг», который сотрудники налоговой особенно любят демонстрировать на комиссиях.2️⃣ Анализ ключевых экономических показателей: уровень зарплат относительно региона и отрасли, налоговая нагрузка, рентабельность активов.❓ Почему для бизнеса это по-настоящему важно?✅ Общий язык с налоговой: анализируете риски точно так же, как органы проверки — инспектору будет крайне трудно оспорить полученный вами отчет.✅ Защита по НДС: «зеленый свет» в официальной выписке ФНС — ваш надежный щит в суде.✅ Самопроверка: не забывайте, что с 2026 года любой ваш партнер вправе проверить вашу компанию перед заключением контракта.В итоговом документе содержится уникальный QR-код и специальный проверочный код. Это позволяет любой заинтересованной стороне легко проверить легальность документа и убедиться в достоверности информации.❓ Что делать?📌 Обновите внутренние инструкции: включите в них обязательное получение выписки ФНС при подписании договоров.📌 Проверьте текущих конт

Друзья, в Санкт-Петербурге упрощенцы рискуют потерять право на льготную ставку 7%, в связи с несоблюдением формального критерия для её применения. 📌Законом №742-160 от 29.11.2024 введено условие для льготной ставки 7%: отсутствие любой неисполненной обязанности по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам перед любым бюджетом и внебюджетными фондами именно на последний день налогового периода.❓ Что это значит на практике? Если по состоянию на 31.12.2025 у вас «висела» задолженность на ЕНС, даже в несколько рублей, то вы автоматически теряете право на пониженную ставку. Придется платить 15% вместо 7%.🧐 ХУЖЕ ТО, ЧТО МНОГИЕ ЕЩЕ НЕ В КУРСЕ: о своем отказе в льготной ставке они узнают только после 27 апреля 2026 — когда подадут декларацию, а налоговая направит им Требование о представлении пояснений или составит акт. Обратного отсчета нет. 👉🏻 Формально можно посоветовать только одно: заказать справку о состоянии расчетов по налогам на 31.12.2025, чтобы понимать по какой ставке исчислить налог за 2025 год.В последующих периодах (начиная с 2026 года) тщательно контролировать состояние ЕНС на последний день года — для сохранения права на льготу в будущем.✅ Ваша налоговая поддержка.

😏 Сегодня интересный вопрос - может ли налоговый инспектор проводить допрос в гражданской одежде? ❓ Что это значит для налогоплательщика, и можно ли отказаться от допроса по этой причине?Спойлер: налоговый инспектор вправе быть в гражданской одежде.❗️Действующее законодательство РФ, включая Налоговый кодекс, не содержит требований к обязательному ношению форменной одежды налоговыми инспекторами при проведении допросов. Регламенты ФНС также не устанавливают обязаловки на этот счет.Внешний вид инспектора (форма или гражданская одежда) не влияет на его официальные полномочия. Главное - подтвердить личность и полномочия инспектора через служебное удостоверение. А все процессуальные действия должны быть оформлены в установленном порядке.👉🏻 Соответственно, ваш отказ от #НалоговыйДопрос только на основании того, что инспектор в гражданской одежде, является неправомерным. Такой отказ может быть расценен как уклонение от дачи показаний (ст. 128 НК РФ) и повлечь ответственность.А чтобы внешний вид инспектора не вызывал у вас вопросов, берите наших юристов с собой - разрешим все сомнения на месте.✅ Ваша налоговая поддержка.

🗓️ С 1 ноября 2024 года в России вступил в силу закон о легализации майнинга цифровых валют. Однако не все желающие смогут заниматься этой деятельностью. 🔓 Кого не пустят в майнинг?1️⃣ Лица с неснятой или непогашенной судимостью. Запрещено заниматься майнингом лицам с неснятой или непогашенной судимостью за преступления в сфере экономики, против государственной власти, а также за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления. 2️⃣ ИП и юрлица с «проблемной» деловой репутацией.Ограничения распространяются на ИП и организации, ранее подвергавшихся административному приостановлению деятельности, ликвидации по решению суда или исключённых из ЕГРЮЛ за недостоверность данных. Также возможны ограничения для учредителей и руководителей, фигурировавших в делах о банкротстве.3️⃣ Лица, включённые в специальные перечни.Лица и организации, попавшие в перечни террористов и экстремистов, автоматически теряют право заниматься майнингом. ❗️ Важно: Оценка деловой репутации будет проводиться комплексно — как по репутации самого заявителя, так и его руководства, ключевых собственников и аффилированных лиц.📌 Рекомендуем перед регистрацией майнингового бизнеса проверить свою репутацию и уточнить статус своих партнеров.✅ Ваши юристы.

🧐 Итак, проверяем условия для получения налогового вычета: 1️⃣ на взнос:✔️на ИИС внесены денежные средства;✔️вы плательщик НДФЛ (ИП и самозанятые не платят НДФЛ, соответственно, на вычет не имеют права);✔️предоставлена налоговая декларация на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (например, ордера, квитанции, платёжные поручения).Максимальный размер базы для расчета вычета — 400 000 ₽, и сейчас из-за появления более высоких ставок НДФЛ вычет может быть до 88 тыс. рублей.2️⃣ на доход: ✔️доход от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов;✔️срок владения проданными ценными бумагами - не менее трех лет;✔️срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);✔️проданные ценные бумаги приобретены после 01.01.2014 года;✔️налоговый вычет предоставят налогоплательщику при исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. Максимальный доход, освобождаемый от налогов, будет зависеть от количества лет владения ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Для расчёта предельного размера налогового вычета по #ИИС нужно посчитать произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей.✅ Ваша налоговая поддержка.

⚡️Ведомства представили законопроект, который за 2026 и 2027 годы должен полностью изменить рынок цифровых активов. Главная цель — создать централизованную систему, где каждая транзакция прозрачна для государства.Вот ключевые блоки новой реформы:1️⃣ Только через посредниковСамостоятельная торговля вне официальных площадок будет вне закона. Все сделки — исключительно через лицензированных операторов (биржи) под надзором ЦБ. Криптовалюта не сможет использоваться как средство платежа внутри страны , только по внешнеторговым контрактам.2️⃣ Учет и депозитарииПоявятся цифровые депозитарии (реестр ЦБ), которые будут вести учет прав на активы. Если ваш кошелек не зарегистрирован в этой системе, права на крипту не защищены российским правом.3️⃣ Обменники как агенты госбезопасностиКриптообменники обяжут:🔸 иметь капитал от 3,5 млн руб. в месяц;🔸 состоять в реестре ЦБ;🔸 отслеживать транзакции клиентов и сообщать о подозрительных (115-ФЗ).4️⃣ Конец анонимностиДля сумм свыше 100 тыс. рублей — полная идентификация сторон. По запросу данные уйдут судам и правоохранителям.5️⃣ Ограничения для «физиков»🔹 Неквалифицированные инвесторы — только после тестирования.🔹 Лимит операций (планируется) — до 300 тыс. рублей.🔹 Запрет на P2P-оборот между физлицами вне бирж.6️⃣ МайнингТолько для юрлиц и ИП из реестра ФНС. «Физики» — при соблюдении лимитов энергопотребления и с уведомлением налоговой.Итог: Рынок становится стерильным и подконтрольным. #МайнингЮрист #КриптоЮрист

🗓️ Вид вычета зависит от даты открытия ИИС: 📌 Если ваш ИИС открыт до 31 декабря 2023 года, то можно получить по выбору налоговый вычет на взнос или на доход.📌 Если ИИС открыт после 1 января 2024 года, можно получить оба вычета. При этом счета, открытые после 1 января 2024 года, увеличивают срок для получения вычетов. Если прежний ИИС требовал как минимум три года существования счёта, то новые должны существовать пять лет, с постепенным увеличением срока до десяти лет: Так, сроки для 2024 – 2026 годов – это минимум пять лет владения ИИС, а с 2027 года ежегодно срок увеличивается на год, пока в 2031 году не достигнет 10 лет. Закрыть счет можно и раньше, но будут потеряны налоговые вычеты.👉🏻 И ещё нововведение об этом новом типе ИИС - можно открывать до трех ИИС нового типа, при условии, что нет действующих ИИС-1 или ИИС-2.✅ Общее условие для получения вычета - вы должны быть совершеннолетним налоговым резидентом России.#НалоговыйВычет #ИИС