Для Бизнеса | Налоги и Законы

🏦НОВЫЕ БАНКИ ДЛЯ АУСН!15.12.2025 в реестр уполномоченных банков для АУСН добавили 2 новых банка:💡ООО «ОЗОН Банк»💡ПАО «Контур.Банк»Полный список уполномоченных банков в которых организации применяющие АУСН могут иметь расчетные счета:➡️АО КБ «Модульбанк»➡️ПАО Сбербанк➡️АО «Альфа-Банк»➡️ПАО «Банк ПСБ»➡️АО «ТБанк»➡️ПАО Банк ВТБ➡️ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»➡️ООО «БЛАНК БАНК»➡️ООО «Банк Точка»➡️АО «Россельхозбанк»➡️ПАО «СДМ-Банк»➡️АО Сургутнефтегазбанк➡️ПАО АКБ АВАНГАРД➡️ПАО КБ Центр-инвест➡️ПАО «Контур.Банк»➡️ООО «ОЗОН Банк»

🚨ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ДЛЯ КОМПАНИЙ С 2026 ГОДА!У многих предпринимателей есть старые «нулевые» компании, на всякий случай, по которым сдается нулевая отчетность.С новыми поправками, принятыми в п. 1 ст. 421 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ такие компании с 01.01.2026г становятся не «нулевыми».Так же данный закон коснется действующие компании в которых числится один руководитель и которому не выплачивается заработная плата.✏️Что нас ждет!1 января 2026 года все действующие организации, которые не выплачивают заработную плату руководителю, "нулевые" компании (в том числе организации находящиеся на ликвидации) будут ОБЯЗАНЫ платить страховые взносы с МРОТ.💸Цена новых поправок в законе!⏺С 2026 года МРОТ на федеральном уровне составит 27 093 рубля⏺Ежемесячный минимальный платеж по страховым взносам директора составит не менее 8 128 рублей (при стандартном тарифе).⏺За год придется заплатить 97 536 рублей, даже если деятельность в компании не ведется!👩‍💻Как законно не платить взносы?Предлагаем рассмотреть переход на систему налогообложения АУСН с 01.01.2026:➡️На АУСН страховые взносы не уплачиваются!➡️Только обязательное социальное страхование — 2 750 рублей. ➡️Оплатить этот налог может третье лицо, то есть не обязательно оплачивать через расчетный счет компании.🔍ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ ДЛЯ ПЕРЕХОДА НА АУСН?1️⃣Проверить все расчетные счета — они должны быть открыты исключительно в уполномоченных банках. Если есть счет в другом банке — закройте его до перехода на АУСН и откройте в одном из уполномоченных банков.2️⃣Подать уведомление о переходе на АУСН:➡️Через личный кабинет налогоплательщика➡️Через уполномоченную кредитную организацию (банк)⚠️Плательщиком АУСН организация становится с 1-го числа следующего месяца с даты подачи уведомления.Успейте подготовиться до конца 2025 года!Если вам интересно узнать ограничения при которых нельзя применять АУСН или перечень уполномоченных банков ставьте ➕

🆕НДФЛ для граждан ЕАЭС с 2026 года: разъяснения для работодателейС 01.01.2026 трудовые доходы граждан государств ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения) облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ (ставки в диапазоне 13%–22%) независимо от их статуса налогового резидента РФ на конец года.Это означает, что для работодателей отменяется практика годового пересчёта налогов по ставке 30% для работников‑граждан ЕАЭС, которые на 31 декабря года не стали налоговыми резидентами РФ.⏸Расчет НДФЛ до 01.01.2026➡️Для граждан ЕАЭС действовало особое правило: в течение года по их зарплатам работодатели могли применять шкалу резидентов. Но если по состоянию на 31.12 сотрудник не стал налоговым резидентом РФ, ФНС на практике требовали пересчитать годовой НДФЛ по ставке 30%.➡️Исключения: отдельные категории нерезидентов (ВКС, беженцы, участники переселения, работники по патенту и т.д.) могли применяться к пятиступенчатой шкале. ▶️Расчет НДФЛ с 01.01.2026➡️Пятиступенчатую шкалу НДФЛ распространяют на граждан ЕАЭС вне зависимости от налогового резидентства. ➡️Пересчёт итогового годового НДФЛ по ставке 30% для таких сотрудников не требуется.💬ПримерРаботник из Казахстана работает в РФ, но не подтвердил резидентство на 31.12.2026г. — ранее требовался перерасчёт НДФЛ за год по ставке 30 %. С 2026 года такого перерасчета не будет: НДФЛ рассчитывается по пятиступенчатой шкале НДФЛ.

💥Отмена льготных ставок по УСН с 2026С 2026 года регионы сохраняют право снижать ставки по УСН, но только для тех видов деятельности и налогоплательщиков, которые будут перечислены и описаны федеральным Правительством. Для большинства, простая смена регистрации больше не даёт право на льготную ставку.🔍Что поменял законопроект № 1026190-8 (ключевые положения)➡️Регионы смогут устанавливать ставки в пределах 1–15%, только для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, определённые Правительством РФ, и отвечающих его критериям.➡️Налоговые каникулы 0% для впервые зарегистрированных ИП сохраняются, но только для предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и ряде услуг при соблюдении федеральных критериев.🚩Итого: льгота перестаёт быть «географической привилегией» и превращается в федеральный инструмент поддержки приоритетных отраслей.👩‍💻Практические последствия🔐Регионы не смогут массово снижать ставку для всех упрощенцев — только для строго определённого круга бизнесов.🔐Массовый "налоговый туризм" теряет экономический смысл для подавляющего большинства ИП и компаний.🔐ФНС уже усилила мониторинг «мигрантов» в регионы: камеральные проверки, запросы доказательств реальной деятельности, анализ банковских операций, данных сотовых операторов, соцсетей, коммунальных платежей и т.д.🔐Для тех, кто мигрировал до 2024г. и ранее — льготы сохраняются, но растёт риск доначислений и санкций при выявлении фиктивности.⚠️Кто в зоне риска- Селлеры и маркетплейс-продавцы;- Общепит и розница;- ИП/ООО с массовыми регистрациями на одном юридическом адресе.🖥Наши рекомендации тем, кто уже мигрировал:1️⃣Проведите внутреннюю проверку на наличие подтверждений деятельности в регионе миграции (найм местных сотрудников, коммунальные платежи, поездки, аренда складских/офисных площадей, IP адреса с привязкой к данной местности).2️⃣Сформируйте досье доказательств: договора аренды, акты выполненных работ, фотоотчёты, банковские выписки по местным картам, объявления о н

📊Удорожание банковских услуг на НДС 22%Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс — с 2026 года операции и услуги, связанные с картами, утратят льготу и будут облагаться НДС по ставке 22%. Налог введут не на сам платёж, а на комиссии и услуги, которые обеспечивают проведение платежных операций.🚩Какие конкретно услуги попадут под НДС:➡️Под налогообложение попадут:➡️Эквайринг — оплата картой в торговой точке.➡️Процессинг — авторизация, сбор, обработка и передача платежных данных.➡️Межбанковская комиссия — расчёты между банками-эмитентами и банками-эквайерами.➡️Комиссии за выпуск/перевыпуск карт, обслуживание карт (если квалифицируется как часть карточного цикла), SMS-уведомления и сопутствующие консультационные услуги.🖥Разберем на примере:Покупатель оплатил платежной картой 1 000 руб. , комиссия банка по эквайрингу составляет 2%.💬Комиссия = 1 000 * 2% = 20 руб💬НДС = 20 * 22% = 4.4 руб.⚡Итого комиссия с НДС 22% = 20 + 4.4 = 24.4 руб.То есть, комиссия для торговой точки в этом примере вырастет с 20 ₽ до 24,4 ₽ и составит 2,44%🔍Банковские услуги, которые не будут облагаться НДС✔️Открытие вкладов и операции по вкладам.✔️Открытие и ведение банковских счетов, кассовое обслуживание.✔️Валютно-обменные операции.Счета в драгоценных металлах.✔️Оплаты по QR коду через Систему быстрых платежей (СБП).Если услуга связана с расчётным обслуживанием, а не с карточным циклом, льгота сохраняется.🛡Наши рекомендации для бизнеса:🔗Проанализируйте текущие эквайринговые условия и структуру затрат.🔗Пересмотрите договоры с эквайерами и обсудите возможные изменения тарифов и компенсации.🔗Рассмотрите внедрение и продвижение оплаты через СБП/QR, где сохраняется льгота

💸ИП на УСН начнут платить НДФЛ с процентов по вкладам!!!С 2026 года ИП на спецрежимах (УСН, АУСН) обязаны будут облагать налогом НДФЛ доход с процентов по вкладам и доход, полученный в виде процентов на остаток по счету.🔍Как сегодня➡️Открываете вклад на ИП➡️Получаете проценты по вкладу➡️Включаете их в налоговую базу УСН➡️Платите налог по ставке УСН (например, 6%).Всё прозрачно и понятно.💡Как будет с 2026 годаС 2026 года проценты по вкладам и по остаткам на счетах в российских банках, оформленные на ИП, попадают под НДФЛ. ⭐️Это касается вкладов, открытых именно на ИП, даже если средства — деньги бизнеса.🛍Ставки НДФЛ для процентных доходов:🔦13% — до 2,4 млн рублей дохода по 🔦15% — свыше 2,4 млн рублей.🔦Облагаться будет не вся сумма процентов, а только доход, превышающий необлагаемый лимит, вычисляемый как: 1 000 000 * максимальная ставка ЦБ за год👩‍💻Например, если максимальная ключевая ставка в 2026 году составит 16,5 %. лимит будет1 000 000 * 16,5%= 165 000 руб⚠️Всё, что выше этого лимита, будет облагаться НДФЛ.🖥Разберем изменения на примере:➡️ИП разместил депозит 10 000 000 ₽ под 15% годовых.➡️Рассчитаем налог, который бы заплатил ИП в 2025 году применяя УСН (6%): 🟣10 000 000 * 15% *УСН 6 % = 90 000 руб➡️Рассчитаем налог, который заплатит ИП в 2026 (при максимальной ставке ЦБ 16, 5% и налоговой ставке 13%):🟣(10 000 000 * 15% - 1 000 000 * 16,5%) *НДФЛ 13 % = 173 550 руб📈Налоговая нагрузка выросла на сумму 83 550 рублей‼️Ждем разъяснений ИФНС по вкладам, открытым в 2025г по которым выплата процентов и окончание срока попадает на 2026г.

🚨Что нас ждет с 1 января 2026 года?Госдума в окончательном третьем чтении приняла закон о налоговых изменения, вступающих в силу с 01.01.2026 года.➡️Снижение лимитов для освобождения от НДС при УСНДля определения права на освобождение от НДС учитываются доходы за предшествующий календарный год по УСН или по другим режимам налогообложения.⚡️Лимиты освобождения от НДС на УСН:🗣С 2026 года – доходы за 2025 год не должны превышать 20 млн руб🗣С 2027 года – доходы за 2026 год не должны превышать 15 млн руб🗣С 2028 года – доходы за 2027 год не должны превышать 10 млн руб 🔴Если по итогам 2025 года ваш доход не превысил 20 млн руб., с 1 января 2026 г. вы не обязаны платить НДС.🔴Но если в 2026 году вы превысите порог (20 млн), начислять НДС нужно будет с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.🔴Аналогично работают лимиты для 2027 и 2028 годов.➡️Расширения перечня расходов при УСН 15 %Согласно новому подп. 45 п.1 ст. 346.16 НК РФ перечень расходов для УСН станет открытым. ⚡️Главное условие — расходы должны быть:🗣документально подтверждены;🗣экономически обоснованы (то есть реально связаны с деятельностью).➡️С 1 января 2026 года ставка общая ставка НДС повысится с 20 % до 22 % ➡️Снижение лимитов для применения ПатентаПраво на применение ПСН также определяется по доходам за предшествующий календарный год.⚡️Чтобы не утратить право на патент необходимо соблюдать следующие лимит:🗣С 2026 года – доходы за 2025 год не должны превышать 20 млн руб🗣С 2027 года – доходы за 2026 год не должны превышать 15 млн руб🗣С 2028 года – доходы за 2027 год не должны превышать 10 млн руб🚩ВАЖНО:▶️Если вы одновременно используете ПСН и УСН (6% или 15%), доходы по двум системам суммируются при определении права на ПСН.▶️Если вы используете ПСН и ОСНО (общая система), учитывается только выручка, полученная по патенту. ➡️Изменение физических показателей в уже действующем патенте (с 2026)ИП на патенте смогут уменьшать в уже полученном патенте физические показатели, такие как:🗣площа

🚨Фиксированные взносы ИП в 2026 году.С 1 января 2026 года произойдет увеличение взносов по ИП.✅Фиксированные взносы составят – 57 390 руб.В 2025 году размер фиксированных взносов по ИП был равен – 53 658 руб.✅Максимальный размер взносов 1 % с доходов свыше 300 тыс.руб. – 321 818 руб.В 2025 году максимальный размер взносов с дохода свыше 300 тысяч составлял – 300 888 руб.Срок оплаты фиксированных взносов в 2026 году.➡️Фиксированные взносы ИП за 2026 год – до 28 декабря 2026 года➡️Взносы 1% свыше дохода в 300 тысяч– не позднее 1 июля 2027 года

🚨ВАЖНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ: Поправки одобрены во втором чтении!Законопроект № 1026190-8 по налоговой реформе-2026 прошел второе чтение.Ключевые изменения для бизнеса:🚩УСН:🗣Лимит доходов с момента которого вы становитесь плательщиком НДС снижается постепенно: ⏺2025 год — 20 млн руб. ⏺2026 год — 15 млн руб. ⏺С 2027 года — 10 млн руб.⚡️Чтобы не платить НДС в 2026, доходы должны быть менее 20 млн руб. как по итогам 2025, так и в течение 2026🗣Упрощенцы смогут менять ставку НДС в течение первого года уплаты🗣Перечень расходов по УСН стал открытым — можно учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ🚩ПСН:🗣Лимит доходов для применения патента: ⏺2025-2026 — 20 млн руб. ⏺2026-2027 — 15 млн руб. ⏺С 2028 — 10 млн руб.⚡️Если по итогам 2025 года вы превысили доход в 20 млн, в 2026 году вы не можете применять патент.🗣Сохраняется патент на розничную торговлю и грузоперевозки🚩НДС:🗣Сокращен перечень продуктов со ставкой 10% — исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира🗣Сохранена бессрочная льгота для IT-компаний🗣Продлен упрощенный порядок возмещения НДС в 2026 году🗣С 1 января 2026 года - НДС 22% Третье чтение запланировано на 20 ноября 2025 года.

⚡️ПАТЕНТ НА 2026 ГОД ⚡️Индивидуальным предпринимателем пора задуматься о получении патента на 2026 год. Что нужно сделать, до подачи заявления на патент (ПСН): ✅Проверить оплату действующих патентов в личном кабинете. ✅Проверить условия для перехода на ПСН. ✅Продумать виды деятельности, которыми вы хотите заниматься в 2026 году, и проверить, что они предусмотрены региональным законом и не противоречат НК РФ. 📣Заявление для применения патента в 2026 году необходимо предоставить в ИФНС до 16.12.2025г.💬Мы можем помочь вам: ✅Заполнить и отправить в налоговую заявление на патент – стоимость 3 000 рублей ✅Проконсультировать по патентной системе налогообложения (критерии и условия применения, что и в какие сроки оплачивать и тп.) – 2 500 руб./час.✅Бухгалтерские услуги по ведению ИП на патентной системе – от 6 000 руб. / мес.

🚨Как не переплатить НДС с 01.01.2026г. Часть 2🔍Что нужно проверить в договорах при переходе на уплату НДС или новую ставку 22% НДС.Приведем формулировки, которые можно прописать в договоре или дополнительном соглашении, чтобы они могли действовать в будущем при изменении ставки НДС.➡️Если у вас в договоре сейчас обозначена ставка НДС 20% можно составить дополнительное соглашение обезличив ставку НДС.🔖Например, у вас в договоре 2025г. цена услуги была 100 руб. в том числе НДС 20%.При составлении дополнительного соглашения пропишем что «…..стоимость услуги составляет 100 руб. в том числе НДС, по ставке предусмотренной п. 3 ст 164 НК РФ»т.е. НДС будет в стоимости услуги без конкретизации ставки.При дальнейшем изменении ставки НДС стоимость для покупателя меняться не будет, так как будет изменена только структура цены.➡️Если вы предполагаете что в течении года ваша ставка НДС может увеличится на 7%, 22% , то в договоре можно указать что стоимость определена без НДС, а сумма НДС определяется дополнительно по ставке предусмотренной п. 3 ст 164 НК РФ, т.е в случае увеличения ставки НДС у вас автоматически увеличится стоимость товаров/работ/услуг.🔖Например, у вас в договоре цена услуги указана 100 руб. в том числе НДС 5%.При составлении дополнительного соглашения пропишем что «…..стоимость услуги составляет 100 руб., НДС добавляется по ставке в соответствии с п. 3 ст 164 НК РФ»При таком составлении договора Вам нужно акцентировать внимание вашему Покупателю на данный пункт, так как Покупатель соглашается приобрести товар/услуги по непонятной для него стоимости, ставка НДС может у вас меняться, и соответственно сумма изменится в сторону увеличения.➡️Если у вас сейчас уже заключен договор переходящий на 2026г и в стоимости товара/услуги выделен НДС 20%, в связи с изменением ставки на 22% нужно в дополнительном соглашении добавить пункт к договору, предусматривающий увеличение отпускной цены за товар/услуги в связи с грядущими изменениями.🔖Как пример можно написать «….в

🚨Как не переплатить НДС с 01.01.2026г. Часть 1🖥Разберем на примерах переходный период по НДС.➡️Пример 1.Вы продаете товар, ставка НДС устанавливается на дату отгрузочного документа.Вы отгрузили товар 30.12.2025г, ставка НДС будет 20%.Оплата за проданный товар пришла вам в январе 2026г, ставка так же будет 20%.В данном случае у вас ничего не меняется.Вы получили предоплату в 2025г., а отгрузили товар в январе 2026г. В этом случае покупатель оплатит вам по ставке 20% НДС, а продажа у вас будет облагаться по ставке 22% НДС. Вам нужно будет заплатить НДС на 2% больше, чем вы получили от своего покупателя.➡️Пример 2Вы оказываете монтажные работы, ставка НДС будет установлена на дату подписания акта выполненных работ Заказчиком.Пока Заказчик не принял работу, она не считается оказанной. (Письмо Минфина России от 07.03.2019г №03-07-14/14948)Вы выполнили работы по благоустройству дорожного участка, акт выполненных работ передали своему Заказчику 15 декабря 2025г.Заказчик принял работы и подписал акт только 20 января 2026г. Ставка будет составлять 22% НДС, даже если вы фактически выполнили работы и уже полностью получили оплату от Заказчика в 2025г по ставке 20% НДС. 📌Вывод:Если вы получили предоплату в 2025г. по ставке 20% НДС, а документы у вас оформлены в 2026г. по ставке 22 % НДС, 2% НДС должен вам доплатить Заказчик/Покупатель сверх суммы по договору, в связи с этим у вас могут возникнуть разногласия с вашим клиентом.⚠️Обратите внимание!По сложившейся практике, перед Новым Годом, все начинают переводить предоплату своим поставщикам. Поэтому до конца 2025г нужно заранее уточнить порядок расчетов и стоимость товаров/работ/услуг в связи с изменением налоговой ставки по НДС. 🔍Что нужно предусмотреть в договоре при переходе на новую ставку НДС?Как раз об этом будет наш следующий пост.

📣Отмена льгот по страховым взносам с заработной платыВ период COVID-19 была введена льгота для малых субъектов предпринимательства (МСП), по которой страховые взносы с заработной платы облагались разными ставками: до МРОТ (минимальный размер оплаты труда) ставка была 30%, свыше МРОТ ставка была 15%.🚩С 2026г будет отменена льгота по пониженному тарифу страховых взносов с заработной платы!!!❓Сколько придется платить предпринимателю налогов по страховым взносам с 01.01.2026г.?Разберем на примере:➡️Организация осуществляет деятельность в Московской области.➡️Заработная плата сотрудника 110 000 руб.➡️МРОТ по Московской области с 01.11.2025г составляет 24 500 руб.С учетом действовавшей льготы сумма страховых взносов в 2025г рассчитывалась:🟣24 500 *30% = 7 350 руб. (страховые взносы с суммы МРОТ)🟣110 000 – 24 500 = 85 500 руб. * 15% = 12 825 руб.Итого страховые взносы с заработной платы за месяц составили 20 175 руб.❗С 01.01.2026г. льготу в размере 15% убирают и сумма страховых взносов к оплате за месяц составит:110 000 *30% = 33 000 руб.🔖По данному примеру увеличение налогов к уплате в процентном соотношении составило 63,6%.Чем меньше заработная плата, тем меньше будет увеличение в процентном соотношении, соответственно, чем больше заработная плата, тем больше будет расти сумма налогов к уплате.Льгота сохраниться только для компаний, занимающихся такими отраслями как:производство, транспорт, обработка, электроника, образование, ЖКХ и т.д, полный перечень будет утвержден после принятия законопроекта № 1026190-8 .🔍Для тех компаний, у которых сохраниться льгота по страховым взносам в 2025г нужно проверить, что соответствующий льготе код ОКВЭД указан как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

🚨От 60 до 10 млн: как изменятся пороги НДС для УСНПравительство объявило о поэтапном снижении порогов для уплаты НДС малым и средним бизнесам. Соответствующие поправки подготовят ко второму чтению законопроекта.По словам премьер‑министра Михаила Мишустина, изменения вступят в силу поэтапно.👩‍💻Предприниматели становятся плательщиками НДС если:➡️В 2026 года — доходы в 2025 или 2026 году превысили 20 млн руб. ➡️В 2027 года —доходы в 2026 или 2027 году превысили 15 млн руб..➡️В 2028 года — доходы в 2027 или 2028 превысили 10 млн руб..🖥Второе чтение законопроекта назначено на 18.11.2025

✉️Наследство и проценты: Платить НДФЛ или нет?Представьте ситуацию: вы получаете наследство от родственника, в том числе банковский вклад с начисленными процентами. ❓Возникает главный вопрос: нужно ли платить с них НДФЛ?🖥Минфин разъяснил (Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-04-06/71736) порядок налогообложения процентов по вкладам при наследовании:➡️Проценты начислены ДО смерти вкладчика🟣Проценты, начисленные до момента смерти, полностью освобождены от НДФЛНаследник получает эти средства без налоговых выплат➡️Проценты начислены после смерти вкладчика🟣Проценты, начисленные после смерти, подлежат налогообложениюБанк передает информацию о таких доходах в налоговуюНалог будет рассчитан за год фактического получения процентов🙂Не паникуйте и не торопитесь платить налоги с наследуемых банковских процентов. 💬Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для уточнения деталей в вашей конкретной ситуации.