Палата Налоговых Консультантов

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫФНС усилила контроль за налоговыми рисками в ЗПИФах недвижимости.https://pro.rbc.ru/demo/69f345cd9a7947a84343c543?from=main_page_most_important_day_2ФНС увидела рост рисковых сделок по займам российских компаний за рубеж.https://www.forbes.ru/finansy/560264-fns-uvidela-rost-riskovyh-sdelok-po-zajmam-rossijskih-kompanij-za-rubez?utm_source=forbes&utm_campaign=lnewsС 2026 года ИП могут пересчитать стоимость патента при уменьшении физических показателейhttps://www.nalog.gov.ru/rn31/news/activities_fts/16622680/Применение АУСН – ответы на вопросы:https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16622417/Налоговики усилили контроль за персоналом бизнеса, оформленным у подрядчика.https://www.forbes.ru/finansy/560493-nalogoviki-usilili-kontrol-za-personalom-biznesa-oformlennym-u-podradcikaФНС обновила сведения о налоговой нагрузке и рентабельности: к кому придут с проверкой. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ Цена в рамках Закона 44-ФЗ может быть пересмотрена, если изменился НДС.Постановление Правительства РФ от 15.04.2026 № 416 http://publication.pravo.gov.ru/document/000120260415002618 июня семинар «Государственные контракты - 2026: право, учет и налогообложение» https://palata-nk.ru/events/gosudarstvennye-kontrakty-2026-pravo-uchet-i-nalogooblozhenie/ О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налогаПисьмо ФНС России от 15.04.2026 № ШЮ-36-13/2999@https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/414085753/О направлении форм и форматов к требованию о предоставлении пояснений и рекомендуемого формата пояснений, представляемых при выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.Письмо ФНС России от 30.04.2026 № ЕА-36-15/3541@https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16622670/НДФЛ и страховые взносы с выплат по ГПД с предпринимателемПисьма Минфина России от 13.03.2026 № 03-04-06/20231 и от 09.02.2026 № 03-04-06/9182https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/413991807/ https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=500147

Движимое или недвижимое:- Технологическая взаимосвязь объектов не превращает движимое имущество в недвижимое для целей налога на имущество Постановление АС Северо-Западного округа от 21.04.2026 по делу № А56-103128/2024https://kad.arbitr.ru/Card/7dd62eee-b178-4aed-ac2e-d3b8e1186ec6- Для налога на имущество ключевое значение имеет не функциональная связь объектов, а их способность к перемещению без несоразмерного ущерба. Объединение имущества в единый производственный комплекс в целях выгодной реализации на торгах при банкротстве само по себе не может предопределять условия налогообложения имущества.Постановление АС Центрального округа от 22.04.2026 по делу № А14-5693/2025https://kad.arbitr.ru/Card/e29a8aad-6edd-45d8-83b5-20b6bb798dcb‼️ Комментарий Союза «ПНК» https://palata-nk.ru/nalogbyuro/ekspertnyy-sovet/materialy-nauchno-ekspertnogo-soveta/obzor-osnovnykh-izmeneniy-s-2026-goda.php Валютный контроль: проведенные по не поставленному на учет в уполномоченном банке договору операции и непредставление агенту валютного контроля обязательных документов и отчетности, – нарушение валютного законодательства РФ.Постановление АС Московского округа от 29.04.2026 по делу № А40-74779/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/7ee4acd8-a483-4354-866b-705af73fe91cНа стыке налогового и банкротного права: факта прекращения банкротства недостаточно для списания спорной задолженности как безнадежной, если общество осуществляет финансово-хозяйственную деятельность и не исчерпаны все возможности и средства взыскания спорной задолженности.Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.04.2026 по делу № А45-22353/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/314dc88c-cca8-4ce9-8856-5c5c3bfd773cНа стыке налогового и гражданского права: - Обязанность выставления счета-фактуры неплательщиком НДС при установлении цены с учетом НДС в договореПостановление Поволжского округа от 31.03.2026 по делу № А12-3782/2025 https://kad.arbitr.ru/Card/b0a3408d-53c7-4c9e-9651-9b742a820102- Исключение из ЕГРЮЛ во время банкротс

Переквалификация: из самозанятых в трудовые. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.04.2026 по делу № А75-3812/2025https://kad.arbitr.ru/Card/af6fa65e-6b8d-400a-ab60-22007e9d8e7fСпецрежимы:- Налоговая база по УСН при погашении долга по цессии: денежные средства, поступившие от должника в рамках договора цессии, по своей сути являются не задолженностью, подлежащей погашению должниками, а активом, принадлежащим налогоплательщику и, следовательно, его доходом в рамках УСН.Решение АС Кемеровской области от 23.04.2026 по делу № А27-28570/2025https://kad.arbitr.ru/Card/abd8e166-3fc5-4438-92bf-a4a6e0237c34- Нюансы квалификации сделок с имуществом – физлицо - ИП: право на профессиональный вычет у физических лиц без статуса ИП распространяется на правоотношения при определении налоговой базы только начиная с 2024 года. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.04.2026 по делу № А10-4521/2025https://kad.arbitr.ru/Card/12db6981-12bd-43d5-9efd-8efee13c44b4- Доначисления налогов в отсутствие государственной регистрации в качестве ИП правомерны, если деятельность гражданина является предпринимательской по сути. Постановление Тринадцатый ААС от 26.03.2026 по делу № А56-87796/2025https://kad.arbitr.ru/Card/c98ff254-18b8-4a21-80a7-9192111a2a72НДФЛ и страховые взносы: бюджетное учреждение, в котором прямо и (или) косвенно участвует РФ и доля участия составляет не менее 50%, не может применять льготы по страховым взносам.Решение АС г. Москвы от 21.04.2026 по делу № А40-334305/25-183-2384https://kad.arbitr.ru/Card/b23d6fd8-4935-4a5a-8f52-eed4f73fd1d1Земельный налог: все квартиры в многоквартирном доме в собственности застройщика, следовательно, земельный участок не может рассматриваться как общее имущество. Обязанность по уплате налога лежит на застройщике.Постановление АС Дальневосточного округа от 29.04.2026 по делу № А04-7786/2025https://kad.arbitr.ru/Card/9a502571-a989-44b8-8e05-03b7e490588cНалог на имущество: квалификация помещений в целях определения налоговой

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКАО рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций: тематический обзор ВС РФ № 4/2026 от 29.04.2026, посвящен главе 30 НК РФ и включает 17 правовых позиций. https://vsrf.ru/documents/all/35815/О судебной практике разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2025 год: тематический обзор ВС РФ № 5/2026 от 29.04.2026, включает 26 правовых позиций, в том числе 3 по вопросам налогового законодательства (п. 1 (налоговый залог), 2 (налоговая задолженность и сальдо ЕНС), 3 (страховые взносы и очередь в реестре требований).https://vsrf.ru/documents/reviews/35816/Включение в таможенную стоимость ввезенных товаров роялти за использование товарных знаков и агентского НДС, удержанного с таких выплат – не противоречит Конституции РФ. Определение КС РФ от 31.03.2026 № 615-О https://www.ksrf.ru/doc/KSRFDecision905239.pdfПроцедуры налогового контроля: - очередность принятия обеспечительных мер: в первую очередь – запрет на отчуждение всех групп имущества, а если его стоимости недостаточно – возможно приостановление операций по счетам. Постановление АС Уральского округа от 28.04.2026 по делу № А07-23042/2025https://kad.arbitr.ru/Card/945df8c2-ec15-4d25-8b54-37f7b6f6ee73- сроки проверки контролируемых сделок: норма о 2-летнем сроке на момент назначения проверки была отменена, поэтому применению не подлежала, а в 3-летний срок налоговый орган уложился.Постановление АС Московского округа от 29.04.2026 по делу № А40-72524/2025https://kad.arbitr.ru/Card/1450f8b3-96cb-4a23-93df-3c96d6f98a4eСтатья 54.1 НК РФ и необоснованная налоговая выгода: - взаимодействие с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком.Постановление АС Северо-Западного округа от 07.04.2026 по делу № А26-7739/2022https://kad

Уважаемые коллеги!Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями. 25 мая – 5 июня специализированный курс повышения квалификации «Налоговое планирование и налоговые риски»https://palata-nk.ru/events/nalogovoe-planirovanie-i-nalogovye-riski-2026/ 27 мая – 11 июня специализированный курс повышения квалификации «Действительные налоговые обязательства, коммерческая (должная) осмотрительность, построение структуры организации: расчетные методики в арсенале налогового консультанта»https://palata-nk.ru/events/deystvitelnye-nalogovye-obyazatelstva-kommercheskaya-dolzhnaya-osmotritelnost-2026/

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫФНС России на основе данных налоговых проверок описала типичную компанию- неплательщика налогов и сборов.https://corpmsp.ru/about/press/news/novosti-msp/fns-sostavila-portret-kompanii-neplatelshchika/ФНС России опубликовала итоги работы службы за 2025 год.https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/itog_2025.pdfФНС представила Совету Федерации результаты и последствия фискальных изменений.https://www.kommersant.ru/doc/8632862?query=налог

РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ О разъяснении порядка заполнения уведомления о переходе на УСН и уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН в связи с принятием Федерального закона № 104-ФЗ от 25.04.2026.Письмо ФНС России от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447@https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16621226/ О внесении изменений в пункты 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, а также в контрольные соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам.Письмо ФНС России от 27.04.2026 № БС-36-11/3382@https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16620928/ О применении НПД при оказании услуг гостевого дома.Письмо ФНС России от 27.04.2026 № СД-36-3/3331@https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16621219/ О применении для целей налогообложения земельных участков нормативно-правового акта субъекта Российской Федерации об определении нормативной цены земли.Письмо ФНС России от 27.04.2026 № БС-36-21/3393@https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16620893/ Можно ли перераспределить остаток имущественного вычета и перенести остаток социальных вычетов - ответ ФНС.Письмо ФНС России от 08.04.2026 № ПА-29-11/867@https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/414001385/ О признании задолженности безнадежной, а также учете задолженности в части, сформированной за счет курсовых разниц, при расчете резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.Письмо Минфина России от 26.02.2026 № 03-03-06/1/14801https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=236480#oulPeIVWA1OnVCNu3Обращаем внимание, что документ доступен в коммерческой версии или иных открытых источниках в интернет.

НДФЛ и страховые взносы:- Перевод персонала из аффилированной структуры на территорию ТОСЭР без изменения функций не создает новые рабочие места, следовательно, не дает права на льготу по страховым взносамПостановление АС Уральского округа от 23.04.2026 по делу № А76-15215/2023https://kad.arbitr.ru/Card/40593358-31c8-4253-8df3-84c2a3dd4ba5 На стыке налогового и банкротного права:- ВС РФ вновь разъяснил порядок взыскания текущей задолженности по налогам и сборам с банкрота.Определение ВС РФ от 27.04.2026 по делу № А33-13756/2016https://kad.arbitr.ru/Card/2b22ed88-c058-487e-bd9d-cf25eea03563- представлять интересы компании-банкрота имеет право конкурсный управляющий. И только он, а не бенефициар, может обжаловать решения налогового органа.Постановление АС Московского округа от 16.04.2026 по делу № А40-95310/2025https://kad.arbitr.ru/Card/c623463f-30ba-4a63-a95e-65b8f60fc7e2

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКАНалог на прибыль: ГУП вправе начислять амортизацию на основные средства, созданные за счет бюджетных средств, если их стоимость учтена при увеличении уставного фонда предприятия. Также в споре рассматривались вопросы квалификации объектов движимое/недвижимое и в этой части суды согласились с инспекцией. Постановление АС Московского округа от 17.04.2026 по делу № А40-136826/2024https://kad.arbitr.ru/Card/b5543744-7cbf-41ea-943a-40ccc02c5b2aНДС: - Отказ в праве на налоговый вычет может иметь место, если процесс реализации товаров (работ, услуг) не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате НДС в бюджет в денежной форме. Постановление АС Московского округа от 25.02.2026 по делу № А40-240558/2024https://kad.arbitr.ru/Card/e30c4cb4-e76a-4c32-a3d5-95c11ce7c0ec- Порядок реализации права на вычет по НДС: срок на вычет по возвращенному авансу один год – пресекательный и не продлевается на дни для подачи декларации, установленные п. 5 ст. 174 НК РФРешение АС г. Москвы от 16.04.2026 по делу № А40-347589/2025https://kad.arbitr.ru/Card/e6c829fb-c614-4ee2-a310-cbfc7e88530dСпецрежимы: - Статус «физлицо – ИП»: критерии для квалификации полученных ИП доходов от использования имуществаПостановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.04.2026 по делу № А19-13058/2025https://kad.arbitr.ru/Card/8d11df7c-98d5-4b4d-b55d-b77c3d339c93- Определение налогооблагаемой базы по УСН «доходы – расходы»: расходы на приобретение имущественных прав не поименованы в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ, учитывать их при расчете УСН нельзя. Поправки, заработавшие с 01.01.2026 и сделавшие перечень открытым, обратной силы не имеют.Постановление АС Поволжского округа от 20.04.2026 по делу № А57-7396/2025https://kad.arbitr.ru/Card/9469ac5a-7a85-4075-9db5-256b580c4d48- Налоговые последствия агентских договоров для УСН – доходы: договоры с ресурсоснабжающими организациями предшествовали агентским договорам с арендаторами. Основания для распространения их у