Правовой Эксперт - все о налогах и законодательстве.

🏢 ФНС разъяснила льготу по налогу на имущество для резидентов ОЭЗФНС России в письме от 04.06.2026 № БС-36-21/4784@ пояснила, как резиденты особых экономических зон могут применять льготу по налогу на имущество организаций ⚡️По п. 17 ст. 381 НК РФ от налога освобождается имущество резидента ОЭЗ, если оно одновременно:➡️учитывается на балансе организации;➡️создано или приобретено для деятельности на территории ОЭЗ;➡️используется на территории ОЭЗ в рамках соответствующего соглашения;➡️расположено именно в этой ОЭЗ.Льгота действует 10 лет — начиная с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет.Если имущество было принято на баланс еще до получения статуса резидента ОЭЗ, льгота применяется с даты получения такого статуса. При этом общий десятилетний срок все равно отсчитывается с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет.🟠Отдельно ФНС обратила внимание на аренду: если соглашение об ОЭЗ не предусматривает передачу недвижимости в аренду другим резидентам ОЭЗ, то по таким объектам условия льготы не выполняются. Соответственно, в отношении переданного в аренду имущества применять освобождение от налога нельзя.

Порог по НДС для малого бизнеса пока снижать не будут ⚡️❗️Владимир Путин на ПМЭФ поручил отложить дальнейшее снижение порога выручки, после которого бизнес на УСН обязан платить НДС🟠Сейчас лимит составляет 20 млн рублей. По действующим правилам он должен был снизиться до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года, но этот переход планируют заморозить. Сроки пока не названы.➡️Инициативу поддерживал бизнес: предприниматели опасались, что дальнейшее снижение порога усилит налоговую нагрузку и может привести к закрытию части малых компаний.Правительству и Госдуме поручено подготовить необходимые поправки

Обеспечительные платежи в системе СПОТ перенесли на месяц ✅Согласно постановлению Правительства от 29.05.2026 № 641, импортеры временно освобождаются от внесения обеспечительного платежа в систему СПОТ на период с 1 по 30 июня 2026 года.➡️С 1 июня система СПОТ начинает работать в промышленном режиме. Это национальная система подтверждения ожидания поставки товаров, которая применяется при ввозе продукции автомобильным транспортом из стран ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.Временная отмена обеспечительного платежа распространяется на товары, ввозимые из Армении, Казахстана и Киргизии. Для поставок из Беларуси аналогичная льгота действует дольше — до 1 ноября.Таким образом, с 1 июня импортерам нужно только оформить документы о планируемой поставке и получить QR-коды, которые затем передаются перевозчикам ❗️

Если ООО передало функции директора управляющей организации ⚡️Минфин в письме от 09.04.2026 № 03-15-05/29507 пояснил: если полномочия единоличного исполнительного органа ООО переданы по договору управляющей организации, страховые взносы исходя из МРОТ начислять не нужно.Напомним, с 1 января 2026 года действует правило: если выплаты физлицу, которое является единоличным исполнительным органом коммерческой организации, за месяц меньше МРОТ, то для расчета страховых взносов база определяется не ниже МРОТ.➡️ Однако для ООО есть особенность. По закону об обществах с ограниченной ответственностью полномочия директора могут быть переданы управляющему — коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю.✅В такой ситуации руководителем фактически выступает не физическое лицо — единоличный исполнительный орган, а управляющая организация по договору. Поэтому правило о начислении страховых взносов исходя из МРОТ в отношении директора не применяется.

В «Правовом эксперте» работают специалисты с большим опытом, которые точно помогут вам разобраться в вашей ситуации 🔴Не сомневайтесь — вы в надежных руках 😉

Когда налоговый долг могут взыскать с взаимозависимого лица ❓➡️Налоговая инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать задолженность не с самой компании-должника, а с ее взаимозависимого лица.После выездной проверки ООО «Рыбозавод Большекаменский» были доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Компания долг не погасила. Инспекция установила, что бизнес фактически был переведен на другое юрлицо — ООО РПК «Большекаменский».Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговый орган. Они указали, что бизнес (имущество, трудовые и материальные ресурсы) был безвозмездно переведен на другую компанию. Цель перевода бизнеса – уклонение от уплаты налогов.🤩Арбитражный суд Дальневосточного округа также согласился с этим выводом. В постановлении от 06.05.2026 № Ф03-108/2026 суд отметил: если налоговая задолженность возникла по итогам проверки, числится более трех месяцев, а бизнес и активы переведены на зависимую компанию, долг можно взыскать с этой компании на основании подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ.❗️Суд подчеркнул, что эта норма применяется для борьбы с ситуациями, когда взаимозависимые лица согласованно действуют так, чтобы основной налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов.

В каждой шутке есть доля правды, как говорят.А если вопрос серьёзный — «Правовой эксперт» поможет найти решение

Почему могут заблокировать операции по счетам физлица? ❌⭕️ФНС напомнила: с 1 ноября 2025 года налоговые органы смогут приостанавливать операции по банковским счетам физических лиц, если не исполнено решение о взыскании налоговой задолженности.Важно: блокируется не весь счет, а только сумма в пределах отрицательного сальдо ЕНС. Деньгами сверх этой суммы человек сможет пользоваться как обычно.Как это происходит:⏺️Если налог не уплачен в срок, налогоплательщику направляют требование об уплате задолженности. В нем указывают срок для добровольного погашения.⏺️Если долг не погашен в установленный срок, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности.Решение направляют в личный кабинет на сайте ФНС, на «Госуслуги» или, если таких кабинетов нет, по почте.⏺️Если в течение 7 рабочих дней после этого задолженность не погашена, ФНС вправе направить в банк поручение на списание денег со счета и уведомление о приостановлении операций.➡️То есть ограничение вводится не сразу, а после требования, решения о взыскании и истечения срока на добровольное исполнение.

Повторная регистрация ИП не приводит к обнулению доходов 📌Федеральная налоговая служба России в письме от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@ разъяснила, как считать лимит доходов для применения патентной системы налогообложения, если предприниматель снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП. 📎При определении предельного дохода для ПСН учитывается весь доход предпринимателя за налоговый период: как полученный до прекращения деятельности в качестве ИП, так и после повторной регистрации. То есть новая регистрация не обнуляет уже полученные доходы.❗️Напомним, что лимит доходов для применения патентной системы налогообложения составляет 20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года.Например, предприниматель получил патент на период с 1 января по 31 июля 2025 года. Затем, 1 августа 2025 года, он прекратил деятельность в качестве ИП. На дату снятия с учета его доход по ПСН составил 18 млн рублей.Позже, 19 сентября 2025 года, он снова зарегистрировался как ИП и получил новый патент на период с 19 сентября по 31 декабря 2025 года. За этот период его доход по патенту составил еще 3,3 млн рублей.➡️В итоге общий доход от деятельности на ПСН за 2025 год составил 21,3 млн рублей, то есть превысил установленный лимит в 20 млн рублей. Поэтому такой предприниматель не сможет применять ПСН в 2026 году.

Уведомление о применении УСН: как заполнить 📎📌Федеральная налоговая служба России в письме от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447@ разъяснила, как заполнять уведомление о переходе на УСН, а также уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН. Разъяснения связаны с принятием Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ.❗️Индивидуальные предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли патентную систему налогообложения, получили в 2025 году доход свыше 20 млн рублей и при этом соответствуют условиям главы 26.2 НК РФ, могут перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого им необходимо не позднее 1 июня 2026 года подать уведомление в налоговый орган по месту жительства ИП.⭐️При заполнении такого уведомления в поле «признак налогоплательщика (код)» нужно указать цифру «4», а в поле с датой перехода на УСН — цифру «1».Кроме того, до 1 июня 2026 года уведомление об изменении объекта налогообложения по форме КНД 1150016 могут подать ИП, которые в декабре 2025 года совмещали ПСН и УСН, а также предприниматели, применявшие в декабре 2025 года ПСН и перешедшие на УСН с 1 января 2026 года. ➡️Это касается тех ИП, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. В уведомлении необходимо указать дату изменения объекта налогообложения — «с 1 января 2026 года».

ФНС отложила запуск автоматической проверки налогового резидентства 📎📌ФНС не планирует массово проверять налоговое резидентство всех физлиц — это было бы нерационально. В России более 145 млн граждан, плюс иностранцы, которые приезжают работать и тоже могут становиться налоговыми резидентами РФ.Проверки будут проводиться только при наличии оснований: например, если у налоговой есть сомнения, что доход физлица облагается правильно, или возникают вопросы к данным, которые предоставил сам налогоплательщик, включая его статус резидента.✔️Сейчас ФНС при необходимости запрашивает у Пограничной службы ФСБ данные о пересечении границы. Такое взаимодействие пока происходит в формате «запрос — ответ» и фактически на бумаге.Автоматизированную систему для определения налогового резидентства планировали проработать к концу 2025 года, но, согласно плану деятельности ФНС, запуск перенесли минимум на 2027 год. К этому сроку ведомства должны перейти на электронный обмен данными.❗️Напомним, базовое правило налогового резидентства в РФ — нахождение в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.Резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов, включая зарубежные, по прогрессивной шкале 13–22%. Нерезиденты — только с доходов из российских источников, но обычно по ставке 30%Если у вас есть вопросы по налоговому резидентству, НДФЛ или взаимодействию с налоговыми органами — обращайтесь в компанию «Правовой эксперт».

ФНС: как налоговая получает данные о зарубежных счетах и КИК❗️✔️ФНС использует три формата обмена информацией с иностранными налоговыми службами:⭕️По запросу — когда нужны данные для проверки.⭕️Инициативно — если иностранная налоговая сама видит сведения, полезные России.⭕️Автоматически — по установленным форматам и срокам, включая CRS и обмен со странами СНГ.По итогам 2025 года ФНС получила данные почти из 60 стран.📎Что происходит с данными CRSИнформация по зарубежным счетам автоматически обрабатывается. ФНС идентифицирует налогового резидента РФ и сверяет данные с его декларациями.Если доходы, зарубежные счета или КИК не отражены — формируется риск, после чего инспектор начинает работу с налогоплательщиком.📎Зарубежные счета россиянВ 2024 году число российских резидентов со счетами за рубежом выросло примерно до 700 тыс.Количество зарубежных счетов — более 2 млн, рост около 12% за год.ФНС отмечает: массового закрытия зарубежных счетов не наблюдается. География изменилась — счета чаще открывают в нейтральных и дружественных странах.При этом растет и самостоятельное декларирование счетов — в среднем на 31% ежегодно. 📎Подход ФНС: не штрафовать, а предупреждатьЕсли человек забыл уведомить о счете или подать отчет о движении средств, ФНС делает акцент на профилактике.Напоминание: отчет по зарубежному счету нужно подавать, если оборот превысил 600 тыс. руб.Цель валютного контроля — не штрафы за просрочку, а выявление реальных нарушений и незаконных валютных операций.📎КИК: декларации продолжают растиПосле небольшого снижения в 2023 году количество задекларированных КИК снова растет. По итогам 2024 года прирост к 2021 году составил около 18%.ФНС подчеркивает: если иностранная компания юридически не исключена из реестра, она считается существующей, даже если фактически не работает. Уведомлять о ней нужно.Для КИК в недружественных странах и контролирующих лиц под санкциями действуют послабления по непредставлению финансовой отчетности, но уведомление о КИК подавать необх

Верховный суд: дарение между родственниками-бизнесменамине облагается НДФЛ ❌⭐️Предприниматели не должны платитьНДФЛ с коммерческих объектов, которые получили в дар от близких родственников. К такому выводу пришел Верховный суд (определение Верховного суда от 17.04.2026 Nº 309-ЭC24-21782).❗️Спор возник из-за того, что мать подарила дочери 11 объектов коммерческой недвижимости. На момент дарения обе женщины были предпринимателями.Налоговики на выездной проверке доначислили дочери НДФЛ со стоимости всех помещений — 2,4 млн руб.✔️Инспекторы посчитали сделку облагаемой, поскольку имущество коммерческое, используется в бизнесе, а стороны — предприниматели.В ходе спора суды занимали разные позиции. Точку поставил Верховный суд.Он отметил, что дарение между родственниками не предполагает характера бизнес-сделки. Имущество остается в кругу семьи, поэтому операция дарения НДФЛ не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК).Также Верховный суд напомнил налоговикам о разъяснениях Минфина о том, что в статье 217 НК нет ограничений для дарения коммерческого имущества (см., например, письмо от 10.04.2025 Nº 03-04-05/35604). Минфин последовательно годами давал одинаковый разъяснения на эту тему.✔️Их можно считать официальным толкованием НК, поэтому налоговики обязана были их учитывать.Суд отменил доначисления. Теперь оспорить претензии инспекторов будет проще. НДФЛ платить не придется, если между дарителем и одаряемым близкородственные отношения.Источник: определение Верховного судаOT 17.04.2026 Ng 309-9C24-21782

ЦБ начал внимательнее отслеживать операции по счетам и переводам ❗️✔️Банки теперь чаще проверяют подозрительные платежи, крупные переводы и необычную активность.💭А как вы к этому относитесь? Это нужная мера безопасности или лишний контроль? Напишите своё мнение в комментариях.

Минфин разъяснил, когда компания не платит НДФЛ и страховые взносы за ИП по договору услуг📎Если компания заключает договор оказания услуг с индивидуальным предпринимателем, важно смотреть, оказывает ли он эти услуги в рамках своей официально зарегистрированной деятельности.Главное:⚡️1. НДФЛ Если человек работает как ИП, то налог на доходы от своей предпринимательской деятельности он считает и платит самостоятельно.То есть в таком случае организация не выступает налоговым агентом по НДФЛ.⚡️2. Страховые взносы Если договор на услуги заключен с ИП по его профильной деятельности(то есть такие виды деятельности указаны у него в ЕГРИП / ОКВЭД),то выплаты по такому договору не облагаются страховыми взносами для организации.⚡️3. Когда взносы платить придетсяЕсли ИП заключил договор на услуги, которые не относятся к его зарегистрированным видам деятельности,то выплата по такому договору для компании уже будет объектом обложения страховыми взносами.Иначе говоря:услуги соответствуют ОКВЭД ИП → ИП сам платит налоги и взносы за себя, компания страховые взносы не начисляет;услуги не соответствуют ОКВЭД ИП → компании нужно начислить страховые взносы.