Taxadvisor Private: налоги для частных лиц

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла доказать, что валютный нерезидент получил денежные средства в наличной форме ИП заключил трудовой договор с иностранным гражданином. По нему работодатель выплачивал иностранному гражданину зарплату в рублях. Чуть позже в трудовой договор были внесены изменения – иностранный гражданин дал право работодателю перечислять зарплату на счет третьего лица.Инспекция обнаружила, что зарплата выплачивалась иностранцу в наличной форме. А иностранный гражданин, в свою очередь, не имел вида на жительство в РФ и, таким образом, являлся валютным нерезидентом. Соответственно, такие выплаты денежных средств нарушают валютное законодательство.Суд поддержал ИП: Инспекция не представила доказательств выплаты зарплаты иностранцу в наличной форме. К тому же зарплата ведь выплачивалась на счет третьего лица, что подтверждается платежными поручениями. А вот передавало ли это лицо денежные средства иностранному гражданину? Инспекция не смогла ответить на этот вопрос.

🟩🟩🟩 Минфин хочет усилить налоговый контроль за переводами между гражданамиЭто следует из нового законопроекта ведомства. Документ предусматривает регулярный обмен данными между ФНС и Банком России. К ним относятся сведения о счетах, электронных средствах платежа и категориях доходов физлиц с привязкой к ИНН. Это позволит выявлять систематическое получение гражданами незадекларированных доходов.

🔷🔷🔷 ВС РФ: облагается ли НДФЛ дарение коммерческой недвижимости между близкими родственниками?Предприниматель получил от мамы недвижимость в виде подарка. Налог как с полученного дохода Предприниматель не платил. Налоговики посчитали, что освобождение по НДФЛ для дарения между родственниками здесь не работает. Ведь недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности как самим ИП, так и его мамой, которая тоже была ИП.Первая инстанция и апелляция поддержали Предпринимателей. Для применения льготы не важно, как использовалась недвижимость, какие у нее характеристики, были ли дарители и одаряемый ИП. Здесь важно, чтобы дарение произошло между близкими родственниками. Значит доход, полученный ИП не облагается НДФЛ.Кассация, напротив, поддержала Инспекцию и направила дело на новое рассмотрение.ИП решил идти до конца и обратился в Верховный суд РФ. В ней он указал, что отношения дарения между близкими родственниками не предполагают предпринимательский характер сделки между ними. ИП отметил, что такие отношения носят семейный характер. Имущество меняет лишь своего титульного собственника, а из семьи оно никуда не выбывает. Поэтому для освобождения от НДФЛ при дарении нужно смотреть именно на факт близкого родства между дарителем и одаряемым и только на него. ВС РФ в ближайшее время рассмотрит эти доводы уже в судебном заседании.

🟩🟩🟩 Налоговики разъяснили условия уплаты НДФЛ при льготных кредитах Льготный кредит со ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ может облагаться НДФЛ в 35% как материальная выгода. Это касается заемщиков, получивших кредит от работодателя или взаимозависимого лица. Кредиты, выданные до 31 декабря 2024 года на покупку/строительство жилья при наличии имущественного налогового вычета, налогом не облагаются. Если между кредитором и заемщиком нет трудовых или иных взаимозависимых отношений, материальная выгода по НДФЛ не возникает.

Дорогие девушки, с 8 Марта! 🌷 С вами наша работа точнее, жизнь — теплее, а сложные вещи — чуть понятнее. Спасибо, что вы есть!

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! После затяжного перерыва мы возвращаемся с нашей ежегодной премией - GutenTax Awards!По традиции мы подводим итоги уходящего года и пробуем спрогнозировать, что ждёт нас впереди — как в налоговой сфере, так и в повседневной жизни. В этом выпуске к обсуждению всего наболевшего присоединились управляющие партнёры Taxadvisor Александра Алексеева и Дмитрий Костальгин, партнёры Taxadvisor Алексей Яковлев и Антон Никифоров, а также продюсер подкаста Ярослав Казаков.Как и в прошлый раз, наша команда подобрала лауреатов в таких номинациях как: «Впечатление года», «Законопроект года», «Тенденция года», «Дело года», «Слово года», «Цифра года» и даже «Книга года»!Премию мы разбили на 2 выпуска и оба они уже доступны для прослушивания, но все-таки мы рекомендуем посмотреть видео-версию подкаста!Послушать можно в: - Itunes- Я.Музыка- CastBox- YouTube- VK- TelegramНе забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Доходы от криптотрейдинга были включены в состав доходов по УСН Жил-был ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Однажды он подал в Инспекцию свою налоговую декларацию по УСН за 2023 г. Инспекция в рамках ее проверки направила в банки запросы о предоставлении выписок по счетам ИП. Каково было удивление Инспекции, когда выяснилось, что за это время на счета ИП поступили денежные средства, которые во многом превышали его задекларированные доходы за 2023 г.Разумеется, Инспекция предложила ИП предоставить документы и пояснения по поводу исчисления налоговой базы по УСН, чего последним сделано не было. В конце концов правда всплыла наружу – ИП, оказывается, на деньги третьих лиц трейдерил криптой.Инспекция оценила предприимчивость ИП и посчитала, что он, покупая и продавая крипту, занимается предпринимательской деятельностью. Это позволило включить ей в состав доходов ИП по УСН доходы от купли-продажи криптовалюты.Суд поддержал Инспекцию: систематичность операций и их направленность на систематическое получение прибыли, привлечение средств третьих лиц и т.д. свидетельствует о предпринимательском характере деятельности по купле-продаже криптовалюты. А значит выручка от продажи крипты должна включаться в базу по УСН.ИП пытался возражать, мол, у него нет соответствующего ОКВЭД, поэтому Инспекция не может включать эти доходы в периметр УСН. Но на это суд отметил, что наличие определенного ОКВЭД не означает, что лицо осуществляет предпринимательскую деятельность строго в рамках именно этого ОКВЭД.

Госдума приняла новые условия по освобождению от НДФЛ доходов от продажи ценных бумаг Теперь срок владения бумагами для получения нулевой ставки НДФЛ (более пяти лет) не будет прерываться временной их передачей по договору займа или репо. Для получения льготы…Вступили в силу обновления льгот для физлиц по операциям с ценными бумагами30 января 2026 г. вступили в силу поправки, которые регулируют порядок освобождения от НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами. Об них мы писали ранее.Поправки распространяются на весь 2026 год, в том числе на операции с 1 января 2026 года.Источник: Федеральный закон от 30.01.2026 № 15-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Конституционный суд изменил правила расчета НДФЛ при мене недвижимостиЖенщина обменяла свой участок с кадастровой стоимостью 3 млн ₽ на участок стоимостью 420 тыс. ₽. В договоре мены каждый участок оценивался в 500 тыс. ₽, доплат не было.Налоговая инспекция и суды посчитали, что налогом нужно обложить 70% от кадастровой стоимости отданного участка.Конституционный суд решил, что в таких случаях налог нужно считать с разницы в стоимости объектов недвижимости (берется кадастровая, если её нет — по отчету оценщика). Налога не будет, если разница объяснима — например, объект имеет символическую ценность для одной из сторон. Эти правила не касаются ИП.Выводы КС РФ не касаются прошлых периодов. Вернуть переплату по НДФЛ смогут только те, кто оспорил начисление до постановления КС РФ, и решение суда по спору не вступило в законную силу.Источник: Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 № 1-П

Госдума приняла новые условия по освобождению от НДФЛ доходов от продажи ценных бумагТеперь срок владения бумагами для получения нулевой ставки НДФЛ (более пяти лет) не будет прерываться временной их передачей по договору займа или репо. Для получения льготы по акциям из высокотехнологичного сектора достаточно, чтобы компания имела особый статус хотя бы один год подряд перед продажей, а не весь срок владения акциями.Источник: Законопроект № 1014168-8