Ирина Минашкина | НАЛОГИ | УЧЕТ

СПОТ и общие правила ввоза ЕАЭСС 2026 года бизнес, который возит товары из ЕАЭС, встречает на границе новый «фильтр» - СПОТ, систему подтверждения ожидания поставки товаров.По‑простому: без предварительной регистрации поставки и обеспечительного платежа за НДС и акцизы груз дальше не поедет, а деньги будут заморожены раньше, чем товар доедет до склада.Работать это будет так: импортер подает сведения о грузе и транспорте в ФНС (через личный кабинет или ТКС). Вносит обеспечительный платеж. Система СПОТ генерирует уникальный QR-код. Таможня на границе сканирует код, сверяет данные и пропускает товар.❗️Для чего вводят СПОТ⤵️Прежде всего это борьба с «подставными фирмами». ФНС считает, что внедрение системы гарантирует добросовестным импортерам конкурентное преимущество за счет прозрачности.А еще - обеспечительный платеж не пропадает. После принятия товара на учет он автоматически учитывается в декларации по косвенным налогам, уменьшая обязательства.Для товаров из Армении, Казахстана и Киргизии этот платеж станет обязательным с 1 июля, а из Белоруссии - с 1 ноября.📩 Если есть вопросы - пишите @Irina_MinashkinaРазберём вашу ситуацию.

Прекрасная новость: началось лето!!! И оно будет еще три месяца.Из плохого: нас ждет самое длинное рабочее лето за три года: работать будем 65 дней, отдыхать 27 дней. ❗️Но не забываем о датах предоставления отчетов и уплаты налогов — они в июне тоже есть:👉 3 июня• подаем уведомление об НДФЛ, исчисленном и удержанном с 23 по 31 мая.👉5 июня • уплатить НДФЛ за период с 23 по 31 мая.👉15 июня • уплатить страховые взносы на травматизм за май.👉25 июня • представить уведомление о сумме НДФЛ, исчисленной и удержанной с 1 по 22 июня и страховых взносах за май; • представить персонифицированные сведения о физлицах за май; • заплатить налог при АУСН за май.👉29 июня • уплатить НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 июня; • внести третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во II квартале 2026 года; • Внести третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во II квартале 2026 года; • уплатить страховые взносы за май.

📅 Важное напоминание для владельцев зарубежных счетовФизическим лицам налоговым резидентам РФ до 1 июня 2026 года включительно необходимо представить отчеты за 2025 год о движении денежных средств и иных финансовых активах по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.Отчет за 2025 год необходимо предоставить, если:1️⃣ Зарубежные счета открыты в странах ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) или в странах, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, и соблюдается одно из следующих условий:• сумма зачисленных или списанных денежных средств по зарубежному счету за 2025 год превысила 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте);• остаток средств на зарубежном счете на 31.12.2025 года превысил 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу на 31.12.2025.2️⃣ Зарубежные счета открыты в странах, не входящих в перечень ЕАЭС, или в странах, с которыми Россия не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. • При этом оборот по счету за 2025 год и остаток на счете на 31.12.2025 в данном случае не имеют значения.3️⃣ Сумма средств, зачисленных на иностранный электронный кошелек, за 2025 год превысила 600 тыс. рублей (сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей). • Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу на 31.12.2025.👉Отчет можно отправить дистанционно через личный кабинет налогоплательщика, где уже есть информация о зарубежном счете или электронном кошельке (листы 1 и 2 отчета). Вам останется внести суммы оборотов и остатков денежных средств и иных финансовых активов за 2025 год.

Читали интервью министра финансов А.Силуанова изданию Коммерсант?«Работа по сокращению теневого сектора экономики велась и раньше. Сегодня же эта работа особенно важна. Каждая копейка на счету. Проводя серьезную работу по консолидации бюджета, закрывать глаза на серый сектор в экономике нельзя. В этой связи подготовлены меры по внедрению системы подтверждения ожидания поставки товаров в рамках взаимной торговли со странами ЕАЭС».Напоминаю, что система СПОТ вводится с 1 июня 2026.

ФНС не проходит мимо интеллектуальной собственности компанийВыездные проверки теперь угрожают не только блокировкой счетов и недвижимости, но и обеспечительными мерами, которые можно наложить на товарные знаки, патенты, ПО, базы данных и даже на дебиторскую задолженность.Если инспекторы видят риск вывода активов, могут применить обеспечительные меры. Решение принимают на основе системы СКУАД — она анализирует риск-профиль компании.Владелец не теряет свои права, но не может их продать, заложить или переоформить без согласия ФНС.Раньше такие меры были редкостью, теперь их применяют примерно в 85% спорных случаев после проверок.Особенно пострадают IT-компании, маркетплейсы, онлайн-школы и владельцы брендов — у них основная ценность именно в интеллектуальной собственности.Поэтому если у вас в бизнесе много вложено в интеллектуальную собственность, имейте ввиду такую меру. Кто предупрежден, тот вооружен.

Если вы на УСН и с 2026 года стали плательщиком НДС по ставке 5%, то права на вычет «входного» НДС по покупкам у вас нет.  Но когда покупатель возвращает товар, вы имеете право заявить к вычету тот НДС, который начислили и уплатили при реализации этого товара. Это прямо следует из пункта 5 статьи 171 НК РФ: при возврате товара продавец может принять начисленный НДС к вычету после отражения операции в учете.Как происходит на практике⤵️В декларации по НДС у «упрощенца» на ставке 5% появляется вычет и налоговая почти гарантированно присылает требование дать пояснения.  💡 Пугаться не стоит. Ваш ответ может быть такой: «Организация на УСН применяет НДС 5%. Входной НДС к вычету не заявляется. Вместе с тем, в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, при возврате товаров покупателем и при отгрузке в счет авансов сохранено право на вычет ранее исчисленного НДС. Применяя указанную норму, в книге покупок за 1 квартал 2026 года отражены возвраты товаров от покупателя — физического лица».

С 1 июня 2026 года начинает работу система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ)Те, кто ввозит автотранспортом товары в РФ из ЕАЭС, должны будут:✅ Сформировать документ о предстоящей поставке товара✅ Внести обеспечительный платежВажно по платежу:Обеспечительный платеж должен будет уплачиваться не в составе единого налогового платежа. Он будет платиться отдельно на отдельное КБК и ОКТМО.📍 КБК: 182 1 04 03000 01 1000 110 «Обеспечительный платеж при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории другого государства – члена Евразийского экономического союза».

Проценты по вкладам ИП: важные изменения с 2026 года.С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП облагаются исключительно НДФЛ. Даже если вы применяете УСН, эти доходы теперь не включаются в базу по «упрощенке».Как рассчитывается налог:🔹 Ставка: 13% (или 15% - зависит от суммы дохода)🔹 Необлагаемый лимит: Есть сумма дохода, с которой налог платить не нужно. Она рассчитывается как:1 000 000 ₽ × максимальное значение ключевой ставки Банка России за год (берется значение на начало каждого месяца).Проценты в пределах 210 000 ₽ налогом не облагаются. Налог платится только с суммы превышения этого лимита.Что это значит для учета (важно!):1. Проценты теперь нельзя учитывать как внереализационный доход по УСН.2. Указывать эти суммы в КУДиР (Книге учета доходов и расходов) больше не нужно.Как происходит оплата:Вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ. ✅ Банки сами передают информацию о ваших доходах в налоговую.✅ ФНС аккумулирует данные, рассчитывает налог с учетом лимита и раз в год присылает вам уведомление о сумме к оплате (по аналогии с имущественными налогами).

С пятницы по воскресенье была на семинаре-тренинге в Краснодаре в окружении 30 владельцев бухгалтерских компаний. И это тот случай, когда даже один день может дать больше, чем месяцы «в одиночном плавании». Семинар получился максимально прикладным. ☝️Разобрали не теорию, а реальность нашего рынка: - как сейчас меняется бухгалтерский бизнес- с какими проблемами сталкиваются собственники - какие решения уже работают у коллег. Отдельно говорили про команду — найм, удержание, выгорание и распределение нагрузки. Обсудили, что в целом происходит в нашей нише. Как трансформировать свои услуги так, чтобы соответствовать ожиданиям клиентам и при этом не выгорать.Помимо работы, было много живого общения. Поездка в Абрау-Дюрсо, прогулки по Краснодару — это не только про отдых, но и про обмен опытом в неформальной обстановке.👉Вернулась с ощущением, что рынок меняется быстрее, чем кажется. И выигрывает тот, кто готов меняться, пересобирать процессы и предлагать услуги шире, чем «бухгалтер».С пятницы по воскресенье была на семинаре-тренинге в Краснодаре в окружении 30 владельцев бухгалтерских компаний. И это тот случай, когда даже один день может дать больше, чем месяцы «в одиночном плавании». Семинар получился максимально прикладным. ☝️Разобрали не теорию, а реальность нашего рынка: - как сейчас меняется бухгалтерский бизнес- с какими проблемами сталкиваются собственники - какие решения уже работают у коллег. Отдельно говорили про команду — найм, удержание, выгорание и распределение нагрузки. Обсудили, что в целом происходит в нашей нише. Как трансформировать свои услуги так, чтобы соответствовать ожиданиям клиентам и при этом не выгорать.Помимо работы, было много живого общения. Поездка в Абрау-Дюрсо, прогулки по Краснодару — это не только про отдых, но и про обмен опытом в неформальной обстановке.👉Вернулась с ощущением, что рынок меняется быстрее, чем кажется. И выигрывает тот, кто готов меняться, пересобирать процессы и предлагать услуги шире, чем «бухгалтер».

Банки перестали учитывать «серые» доходы с 1 апреля 2026 г.Принимая решение о выдаче или рефинансировании кредитов, банки теперь смотрят только на официальные доходы, с которых уплачен налог. Раньше же кредитные организации могли использовать любую информацию о заработке: справки по форме банка, выписки по счетам или даже устные заявления клиента. Теперь этот механизм остался в прошлом. Как теперь проверяют доходы:С 1 марта 2026 года все банки подключились к системе «Цифровой профиль». Через неё они запрашивают сведения напрямую из ФНС и Социального фонда.В расчет идут только задекларированные данные:• Официальная заработная плата;• Пенсии;• Социальные выплаты;• Другие доходы, с которых уплачены налоги.С 1 апреля 2026 года банки официально перешли на использование исключительно той информации, которая получена через «Цифровой профиль». Это значит, что если доход не задекларирован и налог с него не уплачен, для банка его фактически не существует.💡Планируя получение кредита или рефинансирование, теперь критически важно иметь подтвержденный «белый» доход. Любые неофициальные подработки больше не помогут получить одобрение в банке.