Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🔷🔷🔷 Суды снизили в несколько раз расходы на оплату услуг представителя Инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать с УФНС расходы на оплату юридических услуг и транспортные расходы. Расходов было много: в частности, дело в кассации возвращалось на новый круг. Поэтому представителю Компании пришлось нелегко – он писал заявления, ходатайства, готовил апелляционную и кассационную жалобы, дополнительные пояснения и т.д.Суды взыскали с Инспекции расходы, да вот только размер расходов на представителя был снижен в пять раз. Суды отметили, что факт оказания представителем услуг и несения издержек доказан – были представлены платежные поручения, расходные кассовые ордера. Но это не говорит о том, что они могут быть возмещены Компании в том размере, в котором она их заявила.Суды посчитали, что размер расходов на представителя завышен и не отвечает разумности. Они пришли к такому мнению, проанализировав среднерыночные цены на услуги в регионе оказания услуг, объем и сложность дела, характер спора, длительность его рассмотрения, объем проделанной представителем работы. В частности, суды отметили, что правовая позиция Компании дублировалась в апелляционной и кассационной жалобах и т.д. Поэтому размер расходов на представителя был снижен в несколько раз. А вот транспортные расходы признали разумными в заявленном размере.

🟩🟩🟩 Налоговики стали проводить выездные проверки крупных компаний в 3 раза чащеНаряду с усилением налогового контроля в I квартале 2026 года также увеличился размер налоговых доначислений — почти в 8 раз. Эксперты связывают это с автоматизацией системы отбора и с необходимостью пополнения госбюджета. По прогнозам специалистов, тенденция по усилению контроля за крупным бизнесом сохранится.

🔷🔷🔷 Компании отказали в начислении процентов на сумму излишне взысканных денежных средств Инспекция вынесла решение об отказе в привлечении Компании к налоговой ответственности, но налоги были доначислены. Компания с этим не согласилась и пошла в суд, где ее требования удовлетворили. Чуть позже Компания обратилась в Инспекцию, чтобы та восстановила положительное сальдо на ЕНС и начислила проценты на сумму излишне взысканных денежных средств. Инспекция восстановила положительное сальдо, но проценты туда не включила.Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что Компания вносила платежи на ЕНС по доначислениям, которые были произведены на основании Решения, да вот только эти деньги шли на погашение иных налогов. Ведь Компания никаких заявлений о том, что ее платежи должны идти именно на задолженность по Решению, в Инспекцию не направляла. А Инспекция, в свою очередь, не принимала никаких мер для принудительного взыскания задолженности по Решению.Далее суд указал, что задолженность по Решению входит в совокупную обязанность и она погашена платежами, предназначенными для исполнения совокупной обязанности Компании. А значит, здесь и речи нет о принудительном взыскании. Ведь как известно, проценты на сумму излишне взысканных денежных средств подлежат начислению, когда установлен факт излишнего взыскания, а также при получении Инспекцией заявления о возврате денежных средств. Но в данной истории не было факта излишнего взыскания средств.

🟩🟩🟩 Власти хотят наделить криптообменники функцией налоговых агентов по НДФЛИнициатива принадлежит комитету Госдумы в связи с положениями проекта закона «О цифровой валюте и цифровых правах». Настоящая редакция законопроекта наделяет функциями налогового агента по операциям граждан с цифровыми валютами только брокеров и депозитариев. Предложение властей по расширению налоговых агентов направлено на охват операций, проходящих вне брокерских площадок.

🔷🔷🔷 Тонкости ознакомления с материалами ОРД, поступившими налоговым органамМВД на основании запроса направило в Управление ФНС материалы оперативно-розыскной деятельности (ОРД) по одной Компании. Компания попросила Управление ФНС ознакомить ее с ними, а также предоставить информацию по ним (дату поступления, регистрационный номер и т.д.). Инспекция ответила, что для начала она проведет налоговую проверку и по ее итогам примет решение, и лишь потом направит копию принятого решения, а также пригласит для рассмотрения материалов налоговой проверки, если, конечно, что-то обнаружится. Компанию такой ответ не устроил.Суд поддержал Управление ФНС: в отношении Компании налоговой проверки с использованием материалов ОРД не проводилась, а Компания иного не доказала. К тому же не была проведена налоговая проверка и без использования материалов ОРД. Управление ФНС лишь направило запрос, и в ответе на него получило материалы ОРД. Когда налоговая проверка будет проведена, тогда Компания сможет ознакомиться с материалами налоговой проверки.Далее суд отметил, что предоставить сведения, которые были получены в результате ОРД, могут должностные лица органа, проводившего ОРД. И то только в том объеме, который должностное лицо признает допустимым. Ведь сведения, которые содержатся в запросах, направляемых гражданам и организациям в процессе ОРД, не подлежат разглашению.

🟩🟩🟩 Регионы примут меры по увеличению налоговых доходовФНС рекомендовала местным властям расширить перечень офисных зданий для налогообложения по кадастровой стоимости, пересмотреть неэффективные льготы и ставки по земельному налогу и налогу на имущество для граждан. Среди предложений ведомства — ежеквартальный мониторинг нецелевого использования земель и организация электронного обмена данными о вводе объектов в эксплуатацию. Такие меры помогут своевременно и корректно облагать имущество налогом с целью сокращения дефицита региональных бюджетов.

🔷🔷🔷 Компании не позволили списать в расходы лицензионный платежКомпания заключила лицензионный договор, по которому получила неэксклюзивное право на технологический процесс флексикокинга на специальной лицензированной установке. В 2016 г. в Компании решили, что в несении дальнейших затрат в рамках проекта по строительству комплекса переработки нефти с использованием этого процесса смысла нет. В итоге три лицензионных платежа по Договору были списаны в соответствии с приказом о списании расходов по Проекту. Через четыре года были списаны расходы по четвертому лицензионному платежу. Они были включены во внереализационные расходы. Инспекция с этим не согласилась.Кассация и нижестоящие суды поддержали Инспекцию: на момент списания расходов по четвертому лицензионному платежу установка не была введена в эксплуатацию. Значит, эта установка не является ни основным средством, ни имуществом, монтаж которого не завершен. Поэтому расходы нельзя включить во внереализационные.Далее суды отметили, что три лицензионных платежа по Договору были осуществлены до установления экономической нецелесообразности несения затрат по проекту. А когда был произведен четвертый платеж, Компания уже знала, что строительство установки прекращено. Это показывает, что четвертый платеж не был направлен на получение прибыли и не связан с намерением Компании получить экономический эффект. В том числе поэтому первые три платежа учесть можно, а четвертый - нет.Компания не сдавалась - ведь если бы она не перечислила четвертый платеж по Договору, то его бы взыскали с Компании и дополнительно возложили бы неустойку и т.д. Но на это суды отметили, что предпринимательская деятельность носит рисковый характер. К тому же нельзя учитывать затраты в расходах произвольно - в НК РФ есть критерии, на основании которых затраты можно учесть в расходах. А то, что у Компании были гражданско-правовые обязательства по Договору, не дает ей право уменьшить размер налоговой обязанности.

🟩🟩🟩 Власти внесли законопроект о заморозке лимитов по НДС при УСН в ГосдумуПорог дохода на уровне 20 млн рублей для плательщиков НДС сохранится на три года. Снижение лимитов продолжится до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн — в 2031-м. Решение коснется более 360 тысяч компаний и позволит бизнесу адаптироваться к новым условиям. Однако Торгово-промышленная палата считает, что сохранить лимит нужно не только для плательщиков НДС, но и для патентной системы налогообложения (ПСН). Текущая редакция законопроекта создает асимметричное регулирование для практически одинаковых субъектов, что несправедливо.

🟩🟩🟩 Нижняя палата конгресса США одобрила новые санкции против РоссииДокумент предусматривает санкции против финансовых учреждений, нефтяных и горнодобывающих компаний, визовые ограничения для российских чиновников, а также повышение пошлин на российские товары и услуги до 500%. Для вступления в силу законопроект должен быть одобрен Сенатом.

🟩🟩🟩 Банк России продлил ограничения на переводы средств за рубеж до 7 декабря 2026 года Работающие в России граждане-нерезиденты недружественных стран смогут переводить заграницу только сумму в размере зарплаты. Не работающие в России граждане-нерезиденты и компании из недружественных стран по-прежнему не могут переводить средства, за исключением компаний под контролем российских лиц. Запреты не касаются иностранных инвесторов со счетов типа «Ин». Банки из недружественных стран могут переводить рубли через корсчета в российских банках.

🟩🟩🟩 В Госдуме хотят продлить налоговый режим для самозанятых до 2035 года Автор инициативы - депутат Дмитрий Гусев. Он также предложил увеличить годовой лимит дохода с 2,4 млн до 3 млн рублей с ежегодной индексацией, поскольку текущий лимит дохода не соответствует экономическим условиям. Глава РСПП Александр Шохин также считает, что институт самозанятых должен сохраняться, но его нужно реформировать в части уровня налогов и страховых платежей. В условиях роста платформенной экономики и увеличения фриланса режим самозанятости сохраняет свою важность и актуальность для экономики.

🟩🟩🟩 Власти перенесли введение технологического сбора с 1 сентября на 1 декабря 2026 года Минфин сообщил что это сделано это по просьбе отрасли. Техсбор может стать дополнительной нагрузкой для бизнеса и потребителей, повлечь резкий рост цен на импортную электронику.

🟩🟩🟩 Ведомства получат от ФНС сведения о компаниях, их сделках, выручке и прибыли в сфере торговлиЭто следует из законопроекта Правительства, уже внесенного для рассмотрения в Госдуму. Согласно пояснительной записке, полученную информацию власти будут использовать для мониторинга цен и выявления причины их роста. Указанные сведения получат режим налоговой тайны. ФНС и Минэкономразвития будут определять состав и порядок их передачи.

🟩🟩🟩 Минфин РФ планирует передать маркетплейсам функцию мониторинга налоговых рисковЗамглавы Минфина Алексей Сазанов сообщил, что с 1 октября цифровые платформы будут добровольно передавать ФНС данные о продавцах, объемах продаж и признаках уклонения от налогов. Уже летом выйдет специальное постановление, регулирующее такое взаимодействие. Фактически обмен данными ФНС с платформами существует в качестве эксперимента уже больше года, а первые уведомления о рисках дробления бизнеса маркетплейсы начали отправлять с 1 июня 2025 года.

🔷🔷🔷 Суд не оценил креатив по выплате зарплаты через третье лицо Компания оказывала бухгалтерские услуги своему Контрагенту. При этом контрагент на основании агентского договора перечислял Компании зарплату для своих сотрудников, чтобы Компания непосредственно выплачивала ее. Инспекция проверила Компанию и выяснила, что та не удержала НДФЛ с выплат сотрудникам. В итоге, Компанию привлекли к ответственности за налоговое правонарушение. При этом Инспекция также проверила ее контрагента и тоже пришла к выводу, что тот не удержал НДФЛ. В общем, контрагент также столкнулся с начислениями.Компания с этим не согласилась – ведь по сути действия Инспекции привели к двойному налогообложению.Суд поддержал Инспекцию: оказалось, что Компания и Контрагент выплачивали денежные средства одним и тем же лицам. И оба не удержали НДФЛ - значит говорить о двойном налогообложении не приходится. Как и про агентские отношения. К тому же трудовое законодательство не предусматривает выплату работникам зарплаты через третье лицо.