ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Как ФНС рекомендует проводить камеральные проверки❓ ФНС обновила рекомендации по проведению камеральных проверок письмом от 9 июня (предыдущие рекомендации от 2013 года утратили силу). Документ на 57 страниц адресован налоговым органам, но также представляет интерес для налогоплательщиков — в нем описаны правила проведения камеральных проверок налоговыми органами, оформления проверочных мероприятий и результатов проверок. Например, налоговый орган в ходе КНП проводит следующие процедуры, в том числе:✅Сопоставляет показатели декларации с аналогичными за предыдущий год.✅Проводит взаимоувязку с показателями в декларациях по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью.✅Проверяет достоверность показателей декларации на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации, а также информации внешних источников.✅Анализирует показатели выручки, рентабельности, налоговой нагрузки, проводит сопоставление показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности с показателями по аналогичным налогоплательщикам и со среднеотраслевыми показателями (возможно по предыдущим периодам).✅Сверяет данные в декларации по НДС с данными контрагентов.На основании проведенного анализа принимается решение о проведении мероприятий налогового контроля: вызов налогоплательщика для дачи пояснений, вызов свидетелей, осмотр территорий, назначение экспертизы,  запросы в банк,  запросы документов и пояснений, запросы в компетентные органы иностранных государств.При истребовании документов (информации) должностные лица налоговых органов должны руководствоваться следующими принципами: законность, риск-ориентированный подход, определенность, однократность, приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов, цифровая среда, срочность. При формировании требования используются четкие формулировки, позволяющие налогоплательщику однозначно понимать, какие документы необходимо представить налоговому органу. Что нового в рекомендациях? Среди мероприятий налогового контроля появи

Налоговые итоги недели 8 — 11 июня1️⃣Порог выручки МСП для уплаты НДС будет «заморожен»Он останется на уровне 20 млн рублей в год еще на 3 года.Согласно проекту поправок, внесенному в Госдуму, действующий сейчас лимит в 20 млн рублей будет действовать по 2029 г. включительно. В 2030 г. он будет снижен до 15 млн рублей, с 2031 г. — до 10 млн рублей. Обязанность по уплате НДС будет возникать при превышении порогового значения за предыдущий и текущий год. Аналогичная система действует и сейчас — плательщиками НДС в 2026 г. стали те, у кого порог по доходам в 20 млн рублей был превышен в 2025 г.Снижение порога по выручке для применения патентной системы остается прежним (снижение порога было синхронизировано со снижением порога для уплаты НДС на УСН: с 60 до 10 млн рублей к 2028 г. — ст. 346.45 НК РФ). 2️⃣Отмена штрафов за неподачу «нулевых» декларацийГосдума приняла поправки об отмене штрафов за неподачу «нулевых» деклараций, а также об освобождении физических лиц от штрафов за непредставление декларации по НДФЛ по доходам от продажи или дарения недвижимости.⭐️Подробнее об инициативе в нашем посте. 3️⃣Криптообменники станут налоговыми агентами по НДФЛНедавно мы писали о готовящихся изменениях в части налогообложения операций с цифровыми валютами. 9 июня соответствующие поправки в НК РФ приняты в первом чтении.В заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам отмечается, что документ возлагает на брокеров, доверительных управляющих и цифровых депозитариев обязанности налоговых агентов, если они являются источником выплаты доходов по операциям с цифровой валютой. Комитет предложил возложить эти обязанности на криптообменники.4️⃣Госпошлины в сфере миграции вырастутГосдума приняла законопроект с поправки в НК РФ сразу во втором и третьем чтениях. В отдельных случаях госпошлины вырастут в 5 и более раз:🔹за выдачу ВНЖ — с 6 тыс. рублей до 30 тыс. рублей🔹за приобретение гражданства РФ (есть исключения) — с 4,2 тыс. рублей до 50 тыс. рублей🔹за выдачу приглашения на въезд в

Количество налоговых проверок крупного бизнеса выросло в 3 разаФНС опубликовала статистику по выездным проверкам за 1 квартал 2026 года: количество выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков выросло в 3 раза до 42 по сравнению с аналогичным периодом 2025 года. Размер доначислений вырос почти в 8 раз — до 9,4 млрд рублей.🎙Статистку прокомментировал старший юрист группы по разрешению налоговых споров ⚡️ТеДо Павел Ковалев.«Рост количества выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков и сумм доначислений за один и тот же период — это не сезонное колебание, а признак усиления налогового администрирования».  Увеличение числа ВНП может быть обусловлено двумя факторами: 1️⃣Автоматизированной системой отбора — налоговые органы практически в режиме онлайн имеют доступ к большому объему информации о налогоплательщике. 2️⃣Необходимостью пополнения дефицитного федерального бюджета.Какие темы становятся основанием для доначислений❔ 🔹Искажение фактов хозяйственной жизни с использованием технических компаний (ст. 54.1 НК РФ). Автоматизированная система в 2026 году практически мгновенно выявляет цепочки с «номинальными» контрагентами и фирмами-однодневками, которые раньше тонули в многозвенных структурах.🔹Внутригрупповые операции и выплата скрытых дивидендов. Контроль за сделками между взаимозависимыми лицами и переквалификация займов / процентов / роялти в дивиденды — традиционная зона риска для международных и крупных российских холдингов.🔹Налог у источника при выплатах иностранным контрагентам. Переквалификация платежей в пассивные доходы, подлежащие налогообложению в России, стала отдельным акцентом на фоне усложнения расчетов с нерезидентами. Можно ли избежать выездной проверки❔1️⃣Налоговый мониторинг. Это ключевой механизм именно для крупнейших налогоплательщиков. Компании, перешедшие на налоговый мониторинг, фактически исключают выездные проверки за охваченные периоды. Количество участников мониторинга растет, но туда попадают наиболее прозрачны

ℹ️ПМЭФ. Налоговые итогиВ данном посте предлагаем подвести налоговые итоги завершившегося в выходные ПМЭФ. Прошли отдельные сессии, посвященные налогам, так же были интервью и отдельные высказывания о налогах.Собрали ключевые тезисы и высказывания.К каким изменениям готовиться?✅На пленарном заседании президент предложил отложить дальнейшее снижение порога по доходам для уплаты НДС при УСН. Напомним, что с 2027 года порог должен снизиться с 20 млн рублей до 15 млн рублей. Также президент заявил о необходимости обеспечения «бесшовного перехода» бизнеса от малого к более крупному, поскольку не каждый предприниматель готов справиться с возникающими издержками при росте бизнеса. ✅Министр финансов Антон Силуанов прокомментировал вопрос донастройки налоговой системы: всегда происходят корректировки решений по налоговым льготам и расходам, но «кардинальных <...> изменений, как это было два года назад, таких предложений готовить не будут». Антон Силуанов добавил, что основной упор делается на борьбу с серыми схемами при уплате налогов. Например, импорт товаров через страны ЕАЭС. Минфин ожидает дополнительно получить 300 млрд руб. только по системе СПОТ. ✅Бизнес поддержал инициативы, направленные на «обеление» экономики, при этом призвал законодателей «не обелить до дыр». ✅Минфин продолжает анализировать эффективность налоговых льгот, ведомство готовит предложения по налоговым расходам. Рубль льгот должен приносить не менее 1 рубля новых инвестиций, а то и с коэффициентом. ✅Минфин поддерживает поэтапное введение НДС в отношении трансграничной электронной торговли: 7% в 2027 году, 14% — с 2028, 22% — с 2029. ✅Руководитель ФНС России Даниил Егоров сообщил, что служба планирует обсудить с Минфином необходимость изменения параметров режима АвтоУСН. При этом он не уточнил будут ли изменены ключевые параметры режима. ✅Продолжит усиливаться роль маркетплейсов в налоговом администрировании продавцов на платформах. Алексей Сазанов анонсировал выход соответствующего постановления. ✅Акти

ℹ️ПМЭФ. Как глава ФНС видит роль службы Сегодня состоялась сессия с главой ФНС России Даниилом Егоровым, с руководителями налоговых служб ОАЭ и ЮАР, а также представителями бизнеса. Примечательно, что вся сессия проходила на английском. Рекомендуем смотреть в оригинале. Также Даниил Егоров дал интервью СМИ, в котором обсудили внутреннюю налоговую повестку. Он подчеркнул, что за несколько лет служба из проверяющих превратилась в провайдера серьезных сервисов. С этим трудно не согласиться. Перечислим наиболее важные моменты, которые прозвучали «из первых уст». 🔵СПОТ Глава ФНС подчеркнул, что сейчас основные риски уклонения лежат в импорте товаров из ЕАЭС.  Для «обеления» важно, чтобы ФНС знала адресата товара. Система заработала в понедельник, еще рано говорить о результатах, обеспечительный платеж начнет взиматься 🕒с июля. Системой уже воспользовалось 5 тыс. налогоплательщиков, обработано порядка 15 тыс. документов, обработан товарный поток на 50 млрд рублей. 🔵Взаимодействие с БРИКС Глава ФНС подчеркнул, что сейчас наблюдается асимметрия в международном налогообложении, фрагментация бизнеса, что приводит к налоговым рискам, в том числе рискам двойного налогообложения. Осенью этого года ФНС презентует цифровую библиотеку знаний, которая упростит взаимодействие как самих служб между собой, так и налогоплательщиков со своими службами и службами входящих в БРИКС стран.  🔵Торговля через маркетплейсы Глава ФНС привел некоторые цифры. В прошлом году ⬆️рост продаж через маркетплейсы составил 60%. Налоговая служба вынуждена реагировать на меняющийся рынок — не «закрутить гайки», а сделать администрирование комфортным для налогоплательщиков.«Если мы сможем помочь бизнесу организовать свою работу при помощи современных технологий, это будет положительно сказываться на развитии экономики страны», — подчеркнул Даниил Егоров. 🔵Повышение налогов на малый бизнес Малый бизнес вполне успешно адаптировался к необходимости уплачивать НДС, ФНС помогала: не штрафовала, а консультиров

ℹ️ПМЭФ. Налоговая сессия Продолжаем обсуждать питерский форум. Сейчас мы расскажем о том, что обсуждалось на сессии, посвященной именно налогообложению. В дискуссии приняли участие заместитель министра финансов Алексей Сазанов, заместитель руководителя ФНС Юлия Шепелева, президент РСПП Александр Шохин, заместитель министра финансов ОАЭ Юнис Хаджи Аль-Хури, генеральный директор АЕВ Тадзио Шиллинг, президент американской торговой палаты Роберт Эйджи. Сессия называлась «Налоговая система: внутренние ориентиры и международное сотрудничество» (трансляция➡️здесь). Отметим основные вопросы. Что будет дальше с контролем цен? Юлия Шепелева отметила, что ФНС предпочитает вести диалог, и он оказывается вполне успешным, дисциплина налогоплательщиков находится на очень высоком уровне. За 2024 год ❌не было назначено ни одной ТЦО-проверки, а фактические цены при экспорте стали еще ближе к медиане, и аналогичные тенденции продолжаются и в 2025 году. На вопрос об отчетности она ответила, что не считает требования чрезмерными. ФНС запрашивает информацию у своих налогоплательщиков, в основном в электронном виде, что в том числе снижает риски утечки информации. Главной интригой ее выступления стало ✉️письмо в отношении налогообложения роялти, которое, по ее словам, будет выпущено уже в ближайшее время. В нем будут описаны подходы ФНС, обобщая сложившуюся правоприменительную практику ФНС, в том числе по вопросу определения рыночного уровня таких платежей. О специальных административных районах (САР)Алексей Сазанов рассказал о более чем десятикратном росте налоговых поступлений от САР. Компании, которые переехали в САРы, в 2023 году заплатили 7,5 млрд руб. совокупных доходов и сборов, а в 2025 году они⬆️выросли до 91,5 млрд руб.Замминистра финансов отметил, что в осеннюю сессию Минфин готов рассмотреть предложения по доработке налогового регулирования САРов. Ожидать ли заключения новых СИДН? В ближайшее время активной работы в этом направлении не ведется. Алексей Сазанов отметил, что зап

ℹ️ПМЭФ. Итоги второго дня Продолжаем обсуждение налоговой повестки на ПМЭФ-2026. Сегодня прошли две сессии, на которых спикеры затронули налоговые вопросы, они были посвящены макроэкономике и международной электронной торговле. Среди участников сессий, в т.ч. министр финансов Антон Силуанов, замминистра финансов Алексей Сазанов, а также председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Также состоялась сессия, полностью посвященная налогам и международному сотрудничеству, о ней мы расскажем отдельно.   Налоговые доходы Министр финансов подчеркнул, что поступления по НДС растут быстрее плана. «Были риски того, что мы можем где-то перегнуть планку. Нет, не перегнули. Показатели исполнения бюджета за пять месяцев об этом красноречиво свидетельствуют», — сказал министр финансов.  Налоговые льготы Минфин продолжает анализ эффективности налоговых льгот. Антон Силуанов отметил, что ведомство готовит предложения по налоговым расходам. При этом он не уточнил, о каких именно льготах идет речь. Ведомство регулярно оценивает целесообразность предоставления новых льгот, чтобы рубль льгот приносил не менее одного рубля новых инвестиций, а то и с коэффициентом. Обмен данными с платформами Планируется расширение информационного взаимодействия с электронными платформами путем передачи им функции мониторинга налоговых рисков. Замминистра Алексей Сазанов отметил, что 🕒с 1 октября площадки будут добровольно передавать ФНС России информацию о продавцах, об объемах торговли и признаках уклонения от уплаты налогов. Соответствующее постановление будет выпущено летом. Трансграничная электронная торговля Алексей Сазанов отметил, что Минфин будет поддерживать поэтапное введение ставки НДС: 7% в 2027 году, 14% — в 2028 г., 22% — с 2029 г. для трансграничной онлайн торговли. По мнению Минфина, это наиболее сбалансированное решение, которое учитывает как интересы покупателей, так и интересы продавцов. Администраторами будут выступать ФНС России и ФТС России. В ходе сессии также

ℹ️ПМЭФ. Итоги первого дняСегодня прошли первые сессии ПМЭФ-2026. Мероприятия, посвященные налоговой тематике, пройдут завтра. Но и сегодня замминистра финансов А. Сазанов озвучил несколько тезисов по налогам для СМИ:  🔹Минфин России сохраняет планы по поэтапному введению НДС для трансграничной онлайн-торговли. В 2027 г. ставка НДС составит 7%, в 2028 г. — 14%, с 2029 г. к таким товарам будет применяться общая ставка в размере 22%.🔹Решение по акцизу на импортную сталь может быть принято осенью в рамках подготовки нового бюджета.🔹Минфин фиксирует снижение поступлений от акцизов на сахаросодержащие напитки за пять месяцев 2026 года на 10%. В 2024 году поступления составили 22 млрд рублей, в 2025 году — 30 млрд рублей. Напомним, что акциз был введен в 2023 году. Снижение потребления сладких напитков было целью введения акциза. То есть, акциз выполняет свою роль, заключил замминистра. 🔹Обнуление импортной пошлины на бензин, действующее до конца июня, может быть продлено. Такие предложения подготовило Минэнерго, Минфин их поддерживает.🔹Минфин не прорабатывает предложений по обнулению акциза на 95-й бензин, полученный путем смешения на нефтебазах 92-го бензина и октаноповышающих присадок.🔹Ведомство не планирует корректировать механизм демпфера для авиакеросина.🔹Нефтяные компании поднимали вопрос о льготах при модернизации НПЗ и изменении демпфера для компенсации затрат на защиту предприятий. Внутренние обсуждения ведутся, но конкретных предложений пока нет.Замминистра промышленности и торговли РФ Василий Шпак прокомментировал вероятную отсрочку по уплате технологического сбора 🕒до 1 декабря. Также в рамках сессии «Цифровая развилка бизнеса: новые возможности или новые издержки?» была озвучена налоговая статистика по МСП. 🔎Так, в 2025 году субъекты МСП заплатили 13,2 трлн руб. налогов, что, по оценке спикеров, в 1,5 раза больше, чем все компании нефтегазового сектора вместе взятые.

ℹ️ПМЭФ. Налоговая повестка Сегодня начинается официальная программа ПМЭФ 2026. Как обычно, в наших постах мы расскажем о налоговой повестке мероприятия. Пока предлагаем вспомнить, какие налоговые вопросы вошли в повестки прошлых лет. Незадолго до ПМЭФ 2024 были озвучены параметры налоговой реформы, поэтому много говорили о налоговой справедливости и предстоящих изменениях. В прошлом году настолько громких тем не было, тем не менее налоговая повестка была плотной и разнообразной, например: 🔹Подвели первые итоги налоговой реформы — прирост поступлений соответствовал ожиданиям Минфина, также констатировали, что увеличение налоговой нагрузки не привело к уходу бизнеса в тень🔹Запомнилось обещание министра финансов «базово не трогать налоги»🔹Обсуждалось исключение ОАЭ из черного списка, что и произошло осенью🔹Д. Егоров говорил о новой роли цифровых платформ в налоговом контроле в отношении продавцов. В течение года эта тема активно развивалась.Как видим, многие темы, поднятые на форуме (хотя и не все), получили развитие в течение года.Предлагаем читателям пройти небольшой опрос 🔽

Эксперты ⚡️ТеДо провели вебинар «Импорт товаров из стран ЕАЭС: СПОТ, контроль цен для целей НДС и иные вопросы». Вебинар был посвящен введению в действие с 1 июня 2026 года Системы подтверждения ожидания поставки товара (СПОТ) в отношении операций по импорту товаров из стран ЕАЭС.Спикеры мероприятия: ➡️Ирина Цыганкова и Ирина Попова, директора налоговой практики ТеДо➡️Марина Волкова, директор таможенной практики ТеДо Среди ключевых тем:✅Основные правила СПОТ✅Операции «вне» СПОТ✅ДОПП: оформление, корректировки и изменения✅Налоговая декларация по косвенным налогам, зачет / возврат обеспечительного платежа✅Таможенные аспекты применения СПОТ✅Контроль цен при ввозе товаров из ЕАЭСНесмотря на то, что импортеры получили отсрочку минимум на 1 месяц по уплате обеспечительного платежа, требования по оформлению Документа о предстоящей поставке товара должны быть выполнены уже сейчас — ❗️иначе есть риск, что товар не пустят на территорию РФ. В связи с этим спикеры уделили много внимания практическим вопросам оформления документов и порядка взаимодействия всех участников процесса транспортировки. 📣Ирина Цыганкова отметила: «Самое главное, на наш взгляд — бизнес-процессы. Количество департаментов внутри компаний, которые вовлечены в обмен информацией по операциям, к которым применима система СПОТ, может быть значительным: от бухгалтерии, юристов и казначейства до логистических и коммерческих служб. Необходимо своевременно и эффективно выстроить процессы для соблюдения новых правил». О том, что еще необходимо сделать в первую очередь на карточке выше⬆️📣 Говоря о перспективах расширения СПОТ, Ирина Попова прокомментировала: «Планируется распространение СПОТ на ввоз товаров на территорию России из государств ЕАЭС воздушным транспортом. Об этом говорится в дорожной карте СПОТ (Распоряжение Правительства РФ от 10.11.2025 № 3213-р). Однако, исходя из некоторых пояснений представителей ФНС России, такие изменения не должны произойти ранее 2027 года».

Налоговые итоги мая 2026 г.1️⃣Заявления Минфина по налогамМинистр финансов Антон Силуанов дал большое интервью СМИ, в котором затронул важные налоговые темы. Среди них: введение СПОТ, применение ФИНВ, и др.В свою очередь заместитель министра финансов Алексей Сазанов также прокомментировал ряд налоговых вопросов для СМИ.2️⃣Новости законодательства1️⃣Опубликован ряд документов, в т.ч.:🔹Закон, вносящий поправки в Бюджетный Кодекс и исключающий вычет НДС по расходам, оплаченным из бюджетных субсидий. Ожидается внесение в Госдуму налогового законопроекта-спутника.🔹Постановление Правительства, которое предоставляет импортерам отсрочку от внесения обеспечительных платежей. 2️⃣В первом чтении принят ряд законопроектов, включая:🔹Об упрощении редомициляции из недружественных юрисдикций🔹О регулировании вопроса изменения цены договора, если после его заключения произошли изменения налогового законодательства, в силу которых у продавца возникла обязанность по уплате НДС🔹Об отмене штрафов за неподачу нулевых деклараций (поправки в НК РФ, поправки в КоАП)🔹О повышении госпошлин в сфере миграции.3️⃣Как ИП превращается в физическое лицо для налоговых целейВ своих недавних разъяснениях Минфин утверждает, что если выплата производится за ту услугу, которая не заявлена предпринимателем в ЕГРИП, то с такой выплаты страховые взносы должен заплатить заказчик услуги.⭐️Подробнее в нашем посте.4️⃣Реформирование рынка цифровых инструментовВ Госдуму внесен пакет законопроектов, направленных на комплексное регулирование рынка цифровых валют и цифровых прав в РФ, а также их налогообложение.⭐️Подробнее о налоговом законопроекте читайте в наших постах (№1, №2, №3).

Публикуем ⚡️налоговый календарь на июнь.Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

⚡️СПОТ: внесение обеспечительных платежей отложилиС 1 июня 2026 года вступил в силу СПОТ. При этом в субботу было опубликовано постановление Правительства, которое освобождает импортеров от внесения обеспечительных платежей:🔹при ввозе из государств-членов ЕАЭС 🕒с 1 по 30 июня🔹при ввозе из Республики Беларусь (есть условие) 🕒с 1 июня по 31 октября.  Все остальные правила действуют. Чтобы подтвердить право на ввоз товаров, нужно будет формировать и «заверять» в ФНС (путем получения QR-кода) документ о предстоящей поставке (ДОПП). Также на выборочной основе могут быть проверены транспортные средства. Вместе с тем в качестве альтернативы обеспечительному платежу сейчас обсуждается банковская гарантия.  🔔Узнайте больше о СПОТ на нашем бесплатном вебинаре «Импорт товаров из стран ЕАЭС: СПОТ, контроль цен для целей НДС и иные вопросы», который состоится 🕒2 июня 2026 года. Регистрация открыта до 1 июня включительно.

Налоговые итоги недели 25-29 мая 20261️⃣Большое интервью А. СилуановаМинистр финансов дал большое интервью СМИ. Ключевые тезисы по налогам:🔹Сейчас правительство анализирует, как экономика адаптируется к налоговым изменениям.🔹В этом году основной фокус на повышении эффективности налогового администрирования и повышении собираемости. В частности, внедряется СПОТ в рамках взаимной торговли со странами ЕАЭС.🔹Обсуждается дальнейшее уточнение ФИНВ.⭐️Подробнее в нашем посте.  2️⃣Комментарии А. Сазанова о налогахЗаместитель министра финансов прокомментировал ряд налоговых вопросов для СМИ:🔹Минфин России планирует в августе — сентябре 2026 года обсудить возможный отказ от дальнейшего снижения порога НДС для малого и среднего бизнеса. Напомним, что с 2027 года порог должен быть понижен до 15 млн рублей.🔹Ведомство не обсуждает введение налога на сверхприбыль (windfall tax). Пока никаких решений по налогу нет.🔹Расчет топливного демпфера по устоявшейся в НК РФ формуле лучше, чем ручное вычисление данных выплат.🔹Дата запуска СПОТ остается неизменной — система начнет функционировать с 1 июня 2026 года.🔹Минфин осенью рассмотрит вопрос о введении акциза на безникотиновые вейпы.3️⃣Отмена штрафов за неподачу нулевых декларацийВ первом чтении приняты законопроекты (поправки в НК РФ, поправки в КоАП) об отмене штрафов за неподачу нулевых деклараций. Поступления от таких штрафов зачастую не покрывают расходы государства на их взимание.⭐️Подробнее об инициативе в нашем посте.4️⃣Возмещение НДС, оплаченного из бюджетных субсидийПрезидент подписал закон, вносящий поправки в Бюджетный Кодекс и исключающий вычет НДС по расходам, оплаченным из бюджетных субсидий. Речь о случаях, когда организации, получившие субсидии из бюджета, предоставляют за счет них средства другим лицам. Теперь они будут обязаны указывать в договорах с этими лицами, что источником средств является бюджетная субсидия. Ранее заключенные договоры необходимо будет привести в соответствие с этими требованиями. В ближай