Кирилл Соппа. Все схемы: от налогов до крипты!

https://youtu.be/hVxo19kivfM?si=12jThsKekN43HbwD

Понемногу начинаем разбирать новый криптозакон. В прошлом ролике разобрали в чем принципиальное отличие продажи крипты за наличку сейчас и после вступления (кратко: Вы сядете))))) А сегодня у нас на канале видео про двойное налогообложение при использовании крипты для получения выручки из-за границы. Там много интересных последствий: 1) ИП-фрилансеры на 6% заплатят двойной налог 2) даже если у Вас не 6%, а 15% (доходы-расходы) Ваша выручка удвоится и Вы можете слететь с лимитов 3) если Вы IT-компания Вы можете потерять свои айтишные льготы, ведь у Вас есть требование чтобы 70% выручки было от айти-услуг, а у Вас добавится выручка от продажи крипты. Выручку криптой из-за границы получать разрешили, а Налоговый кодекс не подправили))))

Главная мысль ролика: налоговая продолжает свой подход — искать там где светлее, а не где потеряли. Или, другими словами, лучше уж пусть невиновные попадут под каток, но ни один невиновный не уйдет. Так было и с самозанятыми и с однодневками и с дроблением. И теперь еще и крипту встроили в эту схему. 📌Напомним, в 2024 году появились изменения к Налоговому кодексу, где появилась крипта. В первую очередь майнинг. Сейчас идет первая декларационная кампания за полный календарный год с новыми правилами налогообложения. И что мы видим?📌Мы получили ряд похожих обращений. Человек имел основной бизнес на зарегистрированном ИП (были и услуги на УСН6% — а-ля дизайнер сайтов и торговля на УСН15% — торговля через маркетплейсы). При этом как параллельный пассивный доход человек пытался майнить. Просто размещая асик в майнинг-отеле, не превышая нормативов по э/энергии, что позволяло не регистрировать для этой деятельности ИП и не вставать в реестр. Но майнинг-отель все равно сообщил об этом в налоговую. Это его обязанность.📌Что видит налоговая? Человек майнит и не включает намайненное в декларацию. Нарушает ли человек закон? Нет. Что далет налоговая? Запрашивает пояснения? Нет. Она конструирует уклонительную конструкцию — предлагает включить майнинг в декларацию по ИП, далее, поскольку для майнинга запрещена упрощенка переводит ИП на общую систему и (поскольку сам майнинг освобожден от НДС) предлагает уплатить НДС с основной деятельности (дизайн и торговля на маркетплейсах).📌Мы такой подход видим уже много лет. Надо понимать как работает налоговая внутри. Предпроверочный анализ имеет двухэтапную систему. Сначала идет автоматический анализ по всем доступным базам (а налоговой доступны они почти все) — расчетные счета, Честный знак, АСК НДС-2, Платон, Росреестр, Роспатент, базы ЗАГС, ГИБДД и так далее. Там выявляются маркеры схем и уже на втором этапе ведется ручная работа с наиболее “маркированными” (у кого есть зашитые в систему признаки) субъектами.📌Но в чем главная особенно

Налоговая как всегда. Ты виноват уж тем, что хочется мне кушать

https://youtu.be/uVTp8gqceko

Кстати, там же в ст. 7 еще добавляется обязанность резидентов РФ сообщать в налоговую о своих кошельках, не администрируемых российскими криптодепозитариями. Что как бы свидетельствует что на текущий момент такой обязанности нет. Так что даже поименованные в представленном выше протоколе составы не релевантны, только если оплата совершалась именно криптой, а не путем занесения налички в разные мутные криптообменники, предлагающие услугу оплаты инвойсов без наличия соответствующей лицензии в нарушение требований 161-ФЗ.

Не читайте до обеда советских газет! Снова в сети вижу публикации без элементарного фактчекинга. 📍Тут пишут что ФНС массово штрафует россиян за оплату тачек криптой. Самое интересное что в приложенном протоколе штрафуют вовсе не за оплату криптой (незаконную валютную операцию - состав предусмотренный ч. 1 ст. 15.25 КоАП), а за все что угодно только не за нее. Можете сами открыть ст. 15.25 и убедиться — все перечисленные составы касаются непредставления отчетности о зарубежных счетах. 📍Мы уже разбирали ранее, в том числе с коллегами последствия оплаты автомобилей криптой, даже ролик снимали. TLDR там такой:👉Наказанию подлежит незаконная валютная операция — то есть, валютная операция выполненная с нарушением требований к осуществлению валютных операций (ч. 3 ст. 14 173-ФЗ) — валютные операции должны проходить через счета в уполномоченных банках. 👉Что такое валютная операция поименовано в п. 9 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ. И там есть передача нерезиденту цифровых прав и валютных ценностей. 👉Что такое валютные ценности и цифровые права указано в пп. 4.1 и 5 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ и видно, что цифровая валюта под эти требования не подпадает. 👉Итого: передача крипты (цифровой валюты) нерезиденту не является валютной операцией, а значит и незаконной валютной операцией быть не может. 📍С момента публикации той статьи у меня появилось еще два подтверждения правильности данного подхода:👉Во-первых, корифеи налогового права РФ “Пепеляев групп” провели экспертную дискуссию, в которой принимал участие замруководителя ФНС по одному из регионов (майнинговому региону, кстати). И она прямо сказала что уж на уровне ФНС (выносим за скобки перегибы на местах) такой единой позиции (штрафовать за оплату тачек криптой) нет. 👉Во-вторых, в России грядет новое крипторегулирование и помимо основного законопроекта об обороте цифровой валюты в РФ внесен законопроект-спутник, который вносит изменения в том числе в закон о валютном регулировании. И там в ч. 1 ст. 7 законопроекта вносится добавление в п.

Говорят в России скоро будет новое крипторегулирование. И чего только про него не говорят)))

https://youtu.be/JNU112GajkM

Может ли предлагаемая экономия на процентах быть встречным представлением за оплаченные физлицом автосалону деньги? В формулировке этого абзаца я не вижу каких-либо преград, чтобы налоговый инспектор так не мог подумать. Но хорошая новость в том, такая трактовка может быть только если платежи по рассрочке Вы вносите в автосалон напрямую. Если Вы платите автокредит банку, то такого там быть не может, по кредитным договорам встречных представлений нет.📌То есть, налог с матвыгоды бывает только если Вы как-то связаны с лицом, выдавшем Вам займ или кредит. То есть, может подразумевать скрытую выплату Вам дохода. Кстати, если Вы сотрудник банка и используете кредитную карту своего банка с грейс-периодом, то не спешите хвататься за сердце. В законе прописаны ряд исключений, в том числе на использование кредитных карт. Перечислять не будем, логика там та же. Если нет оснований подозревать тут скрытую премию, то налога не будет. Это, например, случаи, когда льгота по процентам является не инициативой банка (госпрограммы, субсидируемые Правительством РФ) или инициативой банка, но в отношении любых физлиц, не только сотрудников (кредитные карты с грейс-периодом).📌Тут, кстати, возникает интересная коллизия. Например, если ипотеку на свое первое жилье получил бы не сотрудник банка по рыночной ставке, то он имел бы права на налоговый вычет не только с суммы жилья, но и с суммы процентов в размере не более 3 млн рублей. А вот сотрудник вернул бы только НДФЛ с льготной ставки, а с экономии между рыночной и льготной ставкой попал бы на НДФЛ с матвыгоды. Получается, что сотруднику банка выгоднее было отказаться вообще от льготной ставки и получить рыночную, попросив у банка прибавку деньгами в размере экономии. Для банка ничего не поменялось бы, а сотрудник вернул бы НДФЛ в полном размере избежав повышенного НДФЛ с матвыгоды.📌Данная коллизия была устранена законодателем, но почему то только для договоров, заключенных до 31 декабря 2024 года. Для таких договоров матвыгоды от эконом

217 НК РФ), соответственно, никто с них ничего не удерживал. Потом люди уволились. На 2024 год мораторий продлять не стали. Банк удержать налог не смог, до 25 февраля 2025 сообщил в налоговую. Налоговая дождалась от физиков поданных ими деклараций 3-НДФЛ, не увидела там матвыгоды и вот у них только руки дошли предъявить претензии.

Налоговой новостью этой недели стала новость о том, что людям стали доначислять налоги за льготные автокредиты. Льготные — это те, где ставка по кредиту была 0%-0,01%. И теперь люди, которые кроили при покупке авто якобы попали на налоги, которые появились в связи с изменением кодекса в 2025 году. В некоторых статьях пишут даже что людям теперь придется доплачивать более трети стоимости авто (имея ввиду ставку 35% налога на материальную выгоду).📌Это все полное вранье, конечно. НДФЛ с материальной выгоды появился не в 2025 году а был всегда, просто был короткий период 2021-2023гг. моратория на данный вид налога. Массово доплачивать его не придется. И конечно же, обложению налогом подлежит экономия на процентах, а не тело кредита. До трети авто надо было бы доплатить, только если льготный кредит подразумевал бы не только ставку 0%-0,01%, а еще и “прощение” возврата тела кредита. Но и то ни о какой трети речи опять же не шло бы, потому что в данном случае мы бы имели доход в натуральной форме (машину, полностью оплаченную третьим лицом — банком), а для него шкала ставок устанавливается 13%-22%.📌Что же за зверь такой — материальная выгода?📌Она регулируется ст. 212 НК РФ. Сколько себя помню, матвыгода на процентах была всегда. У меня есть знакомые сотрудники банков, с которых регулярно удерживался НДФЛ за всякие льготные потребкредиты. Потом к ней добавилась еще и матвыгода от получения активов (в том числе цифровой валюты) за счет взаимозависимых лиц, получения долей от контролируемой иностранной компании и прочей подобной фигни. Но главное, что матвыгода всегда была только в случаях, когда кредит или займ выдавались физлицу взаимозависимым лицом или работодателем (или взаимозависимым лицом работодателя).📌То есть, смысл этого положения тот же самый, что и маркировка рекламы. Раньше блоггеры делали друг другу взаимопиар и это не находило никакого отражения в бухучете. В то время как должно было быть “Блогер А оказал блогеру Б услуги на Х рублей и получил услуг на Х р

Наблюдаю этот тренд уже несколько месяцев. Появилось время, чтобы сделать выводы и поделиться ими.📌 В нашем православном российском законодательстве по прежнему неясен правовой статус стейблкоинов, при том что 99% оборота криптовалюты (если не считать мамкиных инвесторов, все еще ждущих иксы и альтсезон) — это именно стейблкоины. И вопрос этот далеко не праздный, все запреты в законодательстве прописаны относительно цифровых валют. Да и налоговые последствия вытекают именно из правого статуса. Мы все это разбирали уже подробно в своих видео https://rutube.ru/video/cdbb3ee66b2f59bfee659e1d62030221/.📌 Если вкратце, то ключевым квалифицирующим признаком цифровой валюты в российском законе является отсутствие обязанного лица. Многие считают что раз USDT выпускает компания Tether, то он не может быть цифровой валютой (как Биткоин, например, который выпускают все майнеры разом). Но вот является ли эмитент обязанным лицом? Какого криптана не спроси он уверен что да, очевидно же. Но когда к Вам придет товарищ майор проверять соблюдение запретов на оборот цифровой валюты, какой документ Вы ему покажете что Tether Вам чем-то обязан? Как говорилось в известном мультике, даже для почтальона усы, лапы и хвост это не документы))))) Поэтому мы всегда предлагали считать USDT цифровой валютой со всеми вытекающими отсюда последствиями (кнут в виде запретов и пряник в виде отсутствия НДС с реализации) даже несмотря на наличие эмитента.📌 Совсем недавно два криптоэнтузиаста со своим спором на 1 тыс USDT едва не перевернули в корне эту ситуацию, дойдя до Конституционного Суда РФ. Все предыдущие суды применили к спору запрет о судебной защите обладания цифровой валютой без уведомления кого надо, то есть, фактически, признали стейблкоины цифровой валютой. Но КС РФ отгородился от этого вопроса и сосредоточился на самой формулировке запрета (собственно, ему такой вопрос и ставили). Он признал что такой запрет не имеет силы, поскольку для цифровых валют полученных иначе как при майнинге (а

👉Кстати, данной логики полностью придерживаются налоговики. В видео я разбираю реальный протокол об административном правонарушении (об оплате наличкой авто в Киргизии). Там первым шагом налоговик квалифицирует совершенный платеж по подпункту “б” валютной операцией, а уже потом устанавливает нарушение — осуществление данной валютной операции мимо уполномоченного счета в банке, что и является составом, предусмотренным ч. 1 ст. 15.25 КоАП “Осуществление незаконных валютных операций”. Так что если налоговый инспектор пытается оштрафовать Вас за оплату криптой, смело пишите ему в ответ “А где Ты тут валютную операцию увидел?”. И если он вдруг что-то ответит (скорей всего подпункт “б”), то присылайте этот протокол мне, пободаемся вместе. На мой взгляд шансы неплохие.