Земитан о расходах бизнеса

Если вы ещё читаете это сообщение 🌹, думаю самое время присоединиться к зеркалу моего канала в MAX

💡 Нарезаем невкусный пирогЧасто использую для иллюстрации процедур распределения расходов между бизнес-подразделениями пример с нарезкой пирога. В результате распределения каждое подразделение получает кусок различающегося размера, который складывается в результате расчета модели аллокации.Недавно после очередного наблюдения за спорами бизнес-подразделений относительно применяемой базы распределения осознал, что образ с пирогом требует уточнения:Гости пришли к хозяйке, которая плохо готовит. И все знают, что пирог, который она испекла, как всегда, будет невкусным. Но из вежливости все же готовы съесть кусочек. Однако под разными предлогами стараются, чтобы им отрезали поменьше: кто-то говорит, что недавно пообедал, кто-то – что ему мучное вредно, а кто-то уверяет что практически не ест после 18 часов 🙂 Вот если бы мы делили пирог с доходами, он всегда был бы очень вкусным и каждый бы просил себе кусочек побольше 💯➡️ Навигация➡️ Продукты и услуги

🔜 Новый онлайн-курс по бюджетному контролю Работаю над новым (третьим по счету) учебным курсом «Контроль исполнения бюджета». Как всегда, тема будет разобрана детально и исчерпывающе. Для первых покупателей из числа моих подписчиков будет специальная скидка. Вся информация - скоро в канале.

Блиц-ответы по аллокации расходовНедавно в очередной раз выступал с докладом по теме распределения расходов. Как всегда, было много вопросов, решил ответить на некоторые из них здесь в блиц – формате:Есть ли специфика системы аллокации в банках? В чем она заключается?✅Высокая доля косвенных расходов в общем объеме АХР, как следствие повышенные требования к точности результатов аллокации.✅Необходимость учета иерархии Головной банк ➡️ Филиалы ➡️ Отделения✅Разнородная продуктовая структура, включающая как процентные (балансовые), так и комиссионные продукты✅Необходимость при расчете аллокации классифицировать расходы по признаку «выдача/сопровождение продукта».Как найти баланс между экспертными оценками трудозатрат и требованиями бизнеса по прозрачности, справедливости?Экспертные оценки применяем только в тех случаях, когда невозможно определить экономически обоснованный драйвер расходов и регулярно получать его значения по данным АС организации.Как распределить аллокации на клиентов, по какому драйверу?В зависимости от подразделения/активности/статьи - источника расхода. Безусловное использование базы распределения «Количество клиентов» будет ошибкой.Как повысить мотивацию поддерживающих подразделений в расчётах значений экспертных драйверов?✅Зайти «сверху» через руководство вашей компании или банка, не ограничиваясь только запросами от Финансовой службы. ✅Зафиксировать ответственность в Положении по аллокации расходов.Какие структуры входят в комиссию по аллокациям?Представители Финансовой службы, бизнес-подразделений и ИТ-службы (бизнес-аналитик). Коллеги из Центров затрат – источников расходов не являются постоянными участниками комиссии и приглашаются только на те заседания, на которых рассматриваются их расходы.Обязательно создание комиссии по аллокациям?Зависит от масштаба организации. Комиссия наиболее эффективна в крупном бизнесе.Насколько предлагаемая методика, на ваш взгляд, будет полезна каждому отдельному участнику, ведь в их компаниях всё по-разному?Дейст

💡 Решение задачи перекрестной аллокации системой уравненийПри практическом применении метода перекрестного распределения автоматизированные системы, как правило, последовательно выполняют ряд циклов расчета, постепенно перенося стоимость центров затрат на центры прибыли и прочие конечные получатели расходов. Этот подход на реальных моделях требует от используемой ИТ-системы и оборудования высокой производительности, обеспечивающей сходимость расчета за приемлемое для пользователей время. Однако есть и другой способ - решить задачу перекрестной аллокации в один шаг через систему линейных уравнений. Рассмотрим как это работает, используя следующий пример: У нас есть две внутренние активности, к примеру ИТ- и HR-подразделений. И две внешние (активности бизнес-подразделений), являющиеся конечными получателями расходов. Внутренние активности работают в интересах внешних и, кроме того, оказывают услуги также и друг другу. Доли их трудозатрат в интересах отдельных потребителей указаны в таблице.Собственные расходы наших четырех активностей до выполнения процедур аллокаций составляют по 500 рублей на каждой внешней активности и по 1000 рублей на каждой внутренней. Система линейных уравнений формируется следующим образом. Вводится понятие «Полная стоимость внутренних активностей» - сумма исходных собственных расходов внутренней активности и расходов, аллоцированных на нее (или прошедших через нее) суммарно на всех итерациях распределения. Обозначим в нашем примере: Пhr – полная стоимость внутренней активности HR Пit – полная стоимость внутренней активности ИТ C1 – итоговая стоимость внешней активности 1 после аллокации C2 – итоговая стоимость внешней активности 2 после аллокации Тогда, с учетом того, что внутренние активности на каждом шаге получают расходы только друг с друга, имеем следующую систему уравнений: Пhr = 1000 + 0,4*Пit Пit = 1000 + 0,1*Пhr Решаем: Пhr = 1000+0,4*(1000+0,1* Пhr) Пhr = 1458,33 Пit = 1000 + 0,1*1458,3 = 1145,83 Находим искомые значения С1 и С2 с

Канал существует с 2022 года и за это время естественно расширилась и обновилась аудитория подписчиков. Поэтому я теперь буду время от времени повторно публиковать популярные посты, на которые в свое время было много реакций, комментариев или репостов.Буду помечать их вот такой лампочкой💡Первый ретро-пост ↘️

🛬 Запасные аэродромыКоллеги, вот на эти платформы вы можете приземлиться чтобы продолжить читать материалы канала в случае недоступности Telegram:💙 Сообщество в VK💬 Канал в MAX

Аллокация расходов на продукты Распределять расходы организации между продуктами и услугами можно в разной последовательности:1️⃣ Бизнес-сегмент ➡️ Продукты2️⃣ Продукты ➡️ Бизнес-сегмент В первом подходе условные 100 рублей расходов, предварительно собранные на бизнес-сегменте, на следующем шаге распределяются между относящимися к нему продуктами. Во втором – сначала выполняется продуктовая аллокация, а затем расходы бизнес-сегмента собирают как арифметическую сумму расходов, аккумулированных на его продуктах. Как это всегда бывает в аллокационных упражнениях, каждый способ имеет свои сильные и слабые стороны:1️⃣✔️ Как правило проще в реализации и поддержке, поскольку в диалогах с Центрами затрат легче определить для них правила распределения между бизнес-подразделениями, чем между продуктами. Кроме того, первых всегда существенно меньше, чем вторых. Следующий шаг аллокации с бизнеса на продукт при этом чаще всего использует меньшее количество баз распределения.⚠️ Точность итоговой продуктовой аллокации ниже, чем во втором случае2️⃣ ✔️ Дает более точный результат на отдельных продуктах, поскольку мы напрямую связываем с ними первичные источники расходов (Центры затрат) на основании их функционала.Кроме того, более естественно решается задача аллокации для якорных кросс-продажных продуктов (к примеру, зарплатных проектов в банке). Такой продукт формально относится к одному бизнес-сегменту, для которого он низкомаржинален либо убыточен, но при этом «кроссит» продажи продуктов другого бизнес-сегмента.⚠️ Выше трудозатраты на разработку и актуализацию методологии, а также подготовку исходных данных для расчета. Причина - используется большое количество баз распределения, формируемых в разрезе объемного продуктового справочника. С точки зрения трудоемкости автоматизации расчетной модели, пожалуй, оба подхода примерно паритетны.По моему опыту в подавляющем большинстве случаев используется подход, соответствующий п.1. Всего два раза встречал модели распределения с расчетом

Снова сработала ежегодная сезонность спроса на работу в мастер-проектах по аллокации расходов, поэтому коротко о моей доступности в этом формате в ближайшие месяцы. По состоянию на сегодня:📆 Март - до конца месяца полная загрузка📆 Апрель - могу взять еще одну команду при выборе пакета «Эффективный» или «Базовый».📆 Май — пока относительно свободно, потенциально можем стартовать и в пакете «Под ключ».Пара отзывов от клиентов:➡️ Отзыв №1➡️ Отзыв №2Обсудить проект: @GeorgeZem

Прогнозы CFO на 2026 годДоступно свежее февральское исследование финансовых директоров крупных российских компаний разных отраслей с прогнозами на текущий год. Привожу тезисно основные выводы:⭕️Макро-параметры бюджета:При бюджетировании финансовые директора в первую очередь учитывают инфляцию (25%), ключевую ставку (23%), курсы валют (19%) и налоговые параметры (23%).⭕️Капитальные затратыКлючевой тренд - консервативный подход к инвестициям. В текущих условиях большинство компаний либо не планируют увеличивать расходы, либо закладывают лишь небольшой рост. А 32% компаний ждут снижения капитальных затрат.⭕️Аналитика по рентабельности...вырос интерес к аналитике прибыльности - решениям, которые позволяют считать unit-экономику, оценивать полную рентабельность сегментов на основе методов Activity Based Costing, проводить глубокий факторный анализ затрат.Полный текст исследования доступен вот здесь.➡️ Навигация➡️ Продукты и услуги